Учебно-методический комплекс дисциплины Налоги и налогооблажение (стр. 18 )

В l-й год применения упрощенной системы Fedoroff» приобрело новый печатный станок стоимостью 400 000 руб. (в том числе НДС) со сроком полезного использования 5 лет.

Определите порядок отражения в учете расходов по имеющимся и приобретенным основным средствам Fedoroff» в первый, второй и третий roд применения упрощенной системы налоrообложения.

Задания № 2

Иа» применяет упрощенную систему налогообложения. Сумма доходов от реализации за текущий год составила 700 000 руб., внереализационных доходов - 300 000 руб., а сумма расходов ­980 000 руб. Все понесенные расходы могут уменьшать налогообла­гаемую базу.

1. Рассчитайте сумму единоrо нaлora при условии, что объ­ектом напоrообпожения являются доходы.

2. Рассчитайте сумму единоrо нaлora при условии, что объ­ектом налоrообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

з. Объясните, куда относится разница между реальным и минимальным единым нaлoroм.

Единый налог на вмененный доход

Основные вопросы темы:

плательщики налога объект налогообложения налоговая база налоговый период ставки налога порядок исчисления и сроки уплаты налога

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- общую характеристику налога

- элементы налога

Контрольные вопросы:

Когда и с какой целью введен единый налог на вмененный доход? Кто является плательщиками данного налога? Что является объектом налогообложения? Как рассчитывается налоговая база по данному налогу? Как влияет доход налогоплательщика на сумму налога? Ставка налога? Уплату каких налогов заменяет единый налог на вмененный доход? Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога на вмененный доход?

Решение практических задач  по данной теме

Задания № 1

Фирма «Пятое колесо» осуществляет следующие виды предпринима­тельской деятельности:

оптовую торговлю автомобилями; розничную торговлю автомобилями в салоне площадью торгового зала - 300 кв. м; ремонт и техническое обслуживание автомобилей; мойку автомобилей; оказание услуг по хранению автомобилей на платной стоянке пло­щадью 500 кв. м;

6) оказание услуг по перевозке грузов (количество автомобилей в собственности - 10, в аренде - еще 12);

7) розничную торговлю моторными маслами и техническими жидко­стями через киоски на автостоянках;

размещение наружной рекламы на грузовом автотранспорте; размещение наружной рекламы на мойках и киосках, принадле­жащих фирме;

10) продажу напитков и бутербродов на автостоянках.

1. Определите виды предпринимательской деятельности, которые потенциально могyт облаrаться ЕНВД.

2. Объясните, почему остальные виды деятельности не об­лаrаются ЕНВД.

Задания № 2

Фирма «Пятое колесо» оказывает услуги по мойке автотранспорта. Предприятие зарегистрировано в январе текущего года. Среднее ко­личество работников фирмы составило: в январе - 9 человек, в фев­рале - 15 человек, в марте - 24 человека.

Значение коэффициентов (условные): К1 = 1,32; К2 = 0,6.

Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12 000 руб. на 1 работника.

Определите сумму вмененнoгo дохода и сумму ЕНВД.

Тема 6 Местные налоги, взимаемые с юридических лиц

6.1 Земельный налог

Основные вопросы темы:

плательщики налога объект налогообложения налоговая база налоговый период ставки налога порядок исчисления и сроки уплаты налога

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- общую характеристику налога

- элементы налога

Контрольные вопросы:

Какова цель введения в Российской Федерации платы за землю? В каких формах в России осуществляется взимание пла­ты за землю? Кто является плательщиком каждой из  этих форм платы? Кто является плательщиком земельного налога и аренд­ной платы? Что является объектом обложения земельным налогом и арендной платы? Какие существуют ставки земельного налога? Кто их устанавливает? Какие существуют льготы по земельному налогу? Кто их устанавливает? Каковы права органов власти субъектов Российской Фе­дерации и местных органов власти по установлению льгот по земельному налогу? Каков порядок исчисления и уплаты земельного налога и арендной платы за землю? Что собой представляет нормативная цена земли?

6.2  Местные сборы

Основные вопросы темы:

плательщики объект налогообложения налоговая база налоговый период ставки налога порядок исчисления и сроки уплаты налога

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- общую характеристику налога

- элементы налога

Контрольные вопросы:

1. Какова роль налога на рекламу в формировании доходной  базы местных бюджетов?

2. Кто является плательщиком налога?

3. Кто устанавливает важнейшие элементы налога - ставки, налоговую базу, льготы? 

4. Каков порядок исчисления и уплаты налога? 

ТЕМА 7 Налоги, взимаемые  с физических лиц

Налог на доходы физических лиц

Основные вопросы темы:

плательщики объект налогообложения налоговая база налоговый период ставки налога порядок исчисления и сроки уплаты налога

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- общую характеристику налога

- элементы налога

- расчет налога

Контрольные вопросы:

1.  Каковы роль и значение подоходного налога с физических лиц в формировании доходной части бюджетной систе­мы России?

2.  Каковы основные причины того, что подоходный налог в России не стал доминирующим в формировании доходной базы бюджетной системы страны?

3. На каких важнейших принципах базируется система по­доходного налогообложения физических лиц в Российской Федерации?

4.  Каковы особенности подоходного налогообложения физических лиц в связи с введением части второй Налогово­го кодекса?

5.  Кто является плательщиком подоходного налога в Рос­сийской Федерации?

6.  В чем заключаются особенности подоходного налогообложения физических лиц, не имеющих постоянного ме­стожительства в Российской Федерации?

7.  Что является объектом подоходного налогообложения в Российской Федерации?

8.  Какие доходы физических лиц не включаются в облагае­мый доход и не подлежат налогообложению?

9.  Какие льготы установлены законом при взимании подо­ходного налога с физических лиц?

10. Какие существуют группы налоговых вычетов и категории граждан Российской Федерации, имеющих право на вычеты из совокупного годового дохода? Сколько таких категорий установлено российским налоговым законодательством? Каков размер производимых у них выче­тов?

11. Какие ставки принимаются при подоходном налогообложении? Каковы достоинства и недостатки единой ставки подоходного налога с физических лиц?

12. На ком лежит ответственность за неправильно начисленный и перечисленный в бюджет подоходный налог?

13. Каким образом производится расчет подоходного налога?

14. Какие документы предоставляют предприятия и физические лица в налоговый орган по расчетам подоходного налога?

15. Кто должен подавать налоговую декларацию в налоговые органы?

Решение практических задач  по данной теме

Задания № 1

В январе текущего года Вове Пончикову была начислена зарплата в сумме 27 000 руб. Также оплатило Вове талоны на питание всего на сумму 2000 руб. и абонемент в бассейн стоимостью 1 000 руб. (абонемент не является подарком).

В счет зарплаты Вове было выдано 1 000 упаковок пончиков, изготов­ленных предприятием, рыночной стоимостью 15 000 руб., остальная сумма (за минусом НДФЛ) была выплачена ему деньгами. Найти налогооблагаемый доход, НДФЛ. Определить з\п полученную Вовой на руки.

Задания № 2

Зарплата Антона Баранкина составляет 6000 руб. в месяц. У Анто­на имеется сын - школьник (возраст - 12 лет) и дочь _ студентка дневного отделения экономического факультета МГУ (возраст _ 20 лет). Найти совокупный облагаемый доход Антона, НДФЛ

Предположим, что Антон Баранкин кроме зарпла­ты получил от своей фирмы в январе текущего года холодильник стоимостью 15 000 руб. в качестве подарка на свой день рождения.

Задания № 3

В 2007 г. ежемесячная зарплата Изольды Сарафановой составила 9000 руб.

В марте 2007 г. Изольда получила в подарок на 8 Марта от своей фирмы кухонный комбайн стоимостью 9000 руб.

В течение года Изольда истратила на лечение своего брата в москов­ской клинике 5000 руб., на свое лечение в Медицинской академии г. Киева - 12 000 руб., на лекарства для мамы, назначенные ее леча­щим врачом, - 3000 руб.

Изольда также посещала вечерние курсы йоги в Московском инсти­туте йоги (стоимость 8000 руб.). Она уплатила 1 О 000 руб. за обуче­ние своей 20-летней дочери в московском институте на дневной фор­ме обучения. Муж Изольды уплатил еще 45 000 руб. за обучение до­чери и заявил вычет в этой сумме в своей декларации по НДФЛ за 2007 г.

в декабре 2007 г. Изольда перечислила 4000 руб. в благотворитель­ный фонд спасения бродячих животных, а также купила и передала фонду корма для животных на сумму 1 000 руб.

Определите:

1) налогооблагаемый доход Изольды и НДФЛ, удержан­ный с нее по месту работы;

2) социальные вычеты Изольды, учитывая, что все благо­творительные, образовательные и медицинские учрежде­ния лицензированы надлежащим образом;

3) сумму налога к возврату по итогам годa.

Задания № 4

По договору с издательством Борис получил на свой счет гонорар в размере 79 200 руб. за детектив. При выплате гонорара издательство предоставило автору профессиональны вычет в размере 20 % от общей суммы гонорара.

Рассчитать на какую общую сумму был заключен договор Бориса и рассчитать НДФЛ

Задания № 5

В 2007 г. Антон Баранкин продал свою квартиру, приватизирован­ную в 2006 г. на его имя, а также дачу, приобретенную в 2005 г. за 1 200 000 руб. в равных долях с его сестрой Матильдой. Квартира была продана за 2 500 000 руб., дача - за 1 600 000 руб. Найти налогооблагаемый доход, НДФЛ.

Задания № 6

(дядя Петя) заключил договор подряда на по­краску забора . Сумма вознаграждения по договору составляет 2000 руб.