Контрольно-счётная палата Республики Адыгея (стр. 3 )

По новой бюджетной классификации «Дорожное хозяйство» отражено по подразделу 0409. На финансирование мероприятий в области дорожного хозяйства планируются ассигнования в сумме 0 тыс. руб., что ниже на 68798,1 тыс. руб. объемов расходов бюджета 2007 года.

Эти средства планируется направить:

- на ремонт действующей сети автомобильных дорог общего пользования Республики Адыгея в размере 0 тыс. руб.;

- на строительство и модернизацию автомобильных дорог общего пользования, в том числе дорог в поселениях (за исключением автомобильных дорог федерального значения) в размере 51917,0 тыс. руб.;

- на реализацию федеральной целевой программы «Модернизация транспортной системы России ( годы)», подпрограммы «Автомобильные дороги» - 0 тыс. руб., из которых 14000,0 тыс. руб. – средства республиканского бюджета Республики Адыгея;

- на резерв средств для ликвидации последствий стихийных бедствий – 5223,0 тыс. руб.;

- на проведение паспортизации, инвентаризации, диагностики и оценки дорог – 1000, тыс. руб.;

- расходы на уплату налогов на землю - 3300,0 тыс. руб.;

- на обеспечение деятельности подведомственных учреждений – 10481,0 тыс. руб.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» предусмотрены ассигнования в сумме 4 тыс. руб., что выше в 14,8 раза к объемам расходов 2007 года, в том числе:

- на региональную целевую программу «Градостроительное развитие Республики Адыгея на г.» - 4400,0 тыс. руб.;

- на региональную целевую программу «Поддержка малого предпринимательства на г.» - 50000,0 тыс. руб.;

- на региональную целевую программу «Программа экономического и социального развития Республики Адыгея на г.» - 18203,9 тыс. руб., из них: 4603,9 тыс. руб. на федеральную целевую программу "Жилище на годы, подпрограмму "Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры" на реконструкцию и расширение Майкопского группового водопровода; 4500,0 тыс. руб. на реконструкцию очистных сооружений г. Адыгейска с увеличением производительности до 4,2 тыс. куб. м/сутки (ПИР); 5000,0 тыс. руб. на создание благоприятного инвестиционного и предпринимательского климата; 2100,0 тыс. руб. на выставочно-ярмарочную деятельность в туризме; 2000,0 тыс. руб. на развитие республиканской системы ипотечного кредитования;

- на федеральную целевую программу «Юг России» 0 тыс. руб.;

- на реализацию инвестиционной программы Республики Адыгея 57795,5 тыс. руб.;

- на мероприятия по землеустройству и землепользованию по подпрограмме «Создание системы кадастра недвижимости ( года)» федеральной целевой программы «Создание автоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра и государственного учета объектов недвижимости ( годы)» 7400,0 тыс. руб.;

- субсидии на государственную поддержку малого предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства 1000,0 тыс. руб.

По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» предусмотрены ассигнования в сумме 85466,6 тыс. руб., со снижением к уровню 2007 года в 4,3 раза.

По подраздел 0501 «Жилищное хозяйство» предусмотрены ассигнования в сумме 31375,0 тыс. руб., что выше уровня 2007 года на 16511,4 тыс. руб., из них;

- 12550,0 тыс. руб. финансирование республиканской целевой программы «Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда»;

- 18825,0 тыс. руб. непрограммные инвестиции в основные фонды.

По подразделу 0503 «Коммунальное хозяйство» предусмотрены ассигнования в размере 1380,0 тыс. руб., что ниже уровня 2007 года на 5 тыс. руб. в связи с изменением бюджетной классификации. Ассигнования, предусмотренные на непрограммные инвестиции в основные фонды и инвестиции по региональным программам, которые отражались по данному подразделу, переведены в другие разделы и подразделы.

Указанные средства предусмотрены на реализацию постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 39 «О республиканском смотре-конкурсе работ по благоустройству территорий городов и районов Республики Адыгея», однако объемы финансирования по вышеуказанному Постановлению не включены в приложение № 11 к проекту бюджета «Перечень законов, республиканских целевых программ и других нормативно-правовых актов, финансируемых за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея на 2008 год».

В подразделе 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» предусмотрены ассигнования в сумме 52711,6 тыс. руб., из них:

- на руководство и управление Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Республики Адыгея, Комитета Республики Адыгея по архитектуре и градостроительству и Управления государственной инспекции по надзору за строительством зданий, сооружений и эксплуатацией жилищного фонда Республики Адыгея в сумме 26089,0 тыс. руб.;

- на развитие общественной инфраструктуры регионального значения и поддержки фондов муниципального развития в сумме 26622,6 тыс. руб., из них: за счет федерального фонда развития 18369,2 тыс. руб. и республиканской инвестиционной программы 8253,4 тыс. руб.

По разделу 0600 «Охрана окружающей среды» предусмотрены ассигнования в сумме 7438,4 тыс. руб., в том числе:

- за счет субвенций из федерального бюджета в сумме 576,4 тыс. руб.;

- на руководство и управление в сфере установленных функций Управления природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Адыгея 6862,0 тыс. руб.

В социально-культурной сфере объем бюджетных ассигнований предусмотрен в сумме 26 тыс. руб., что ниже уровня 2007 года на 9 тыс. руб. (3,9 процента). Основной причиной снижения расходов явилось уменьшение бюджетных ассигнований по отраслям «Образование» на 20205,7 тыс. руб. и «Здравоохранение» на 2 тыс. руб. в связи со снижением объема инвестиций по федеральной адресной и республиканской инвестиционным программам.

Удельный вес расходов на социально-культурную сферу в общих расходах бюджета возрастет на 6,3 процентных пункта и составит 42,0 процента. Финансирование социально-культурной сферы Республики Адыгея в проекте бюджета характеризуется следующими показателями.

Общий объем расходов по разделу 0700 «Образование» предусмотрен в сумме 9 тыс. руб. (5,3 процента от общего объема расходов), со снижением к бюджету 2007 года на 20205,5 тыс. руб. или 5,4 процента.

В соответствии с ведомственной структурой расходов основными получателями бюджетных средств, отраженных в данном разделе, являются Министерство образования и науки Республики Адыгея с объемом финансирования 7 тыс. руб., Министерство культуры Республики Адыгея - 39693,1 тыс. руб., Комитет Республики Адыгея по физической культуре и спорту – 48730,3 тыс. руб. и другие.

Основной причиной снижения расходов явилось уменьшение объема инвестиций по федеральной адресной и республиканской инвестиционным программам на 61385,0 тыс. руб., содержание детских домов в проекте бюджета в отличие от 2007 года предусмотрено по разделу 1000 «Социальная политика», расходы на внедрение инновационных образовательных программ, предусмотренные проектом бюджета Министерству образования и науки Республики Адыгея в сумме 11000,0 бюджетом 2007 года были переданы муниципальным образованиям. Без учета вышеуказанных расходов, проект бюджета по разделу 0700 «Образование» предусмотрен с ростом на 11,8 процента.

В составе расходов раздела предусмотрены средства на оздоровление детей и подростков в сумме 25000,0 тыс. руб., из них за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея – 13000,0 тыс. руб.

Эти расходы прогнозируются на уровне расходов бюджета 2007 года и объем средств, направляемый на оздоровление детей и подростков с 2004 года возрос лишь на 2,0 тыс. руб. в результате чего число детей, проходящих оздоровление, из года в год уменьшается.

Расходы на финансирование семи республиканских целевых программ в сфере образования проектом бюджета предусмотрены в сумме 22318,2 тыс. руб., с ростом на 18,8 процента.

Расходы на обеспечение деятельности подведомственных учреждений составят 21918,2 тыс. руб., аппаратов Министерства образования и науки Республики Адыгея и Комитета Республики Адыгея по делам молодежи – 10213,0 тыс. руб. Рост вышеуказанных расходов предусмотрен на 19,0 и 25,7 процентов соответственно.

На реализацию Национального проекта «Образование» за счет средств федерального бюджета расходы предусмотрены на уровне 2007 года в сумме 50504,9 тыс. руб. Это денежные выплаты на вознаграждение за классное руководство в государственных и муниципальных общеобразовательных школах в сумме 35804,9 тыс. руб., на поощрение лучших учителей 3700,0 тыс. руб., на внедрение инновационных образовательных программ в государственных и муниципальных образовательных школах в сумме 11000,0 тыс. руб. Из общей суммы средств 35004,0 тыс. руб. предусмотрено бюджетам муниципальных образований по разделу 1100 «Межбюджетные трансферты».

По разделу «Культура, кинематография и средства массовой информации» (раздел 0800) расходы предусмотрены Министерству культуры и печати Республики Адыгея в сумме 6 тыс. руб. (3,2 процента от общего объема расходов проекта бюджета), с ростом на 2,8 процента к уровню 2007 года.

Снижение расходов по подразделу 0801 «Культура» обусловлено уменьшением ассигнований на проведение мероприятий на 17032,2 тыс. руб. в связи с празднованием в 2007 году 450-летия вхождения Адыгеи в состав Российского государства.

В подразделе предусмотрено финансирование четырех республиканских целевых программ в объеме 6042,0 тыс. руб., с ростом к 2007 году на 4969,0 тыс. руб. или в 5,6 раза: «Социальное развитие села в Республике Адыгея на годы», «Сохранение и развитие сельских учреждений культуры в Республике Адыгея на годы», «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту в Республике Адыгея на годы», «Инвентаризация и сохранение недвижимых объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) Республики Адыгея на годы».

На государственную поддержку ГУ по прокату киновидеопродукции "Адыгкиновидеопрокат» (подраздел 0802) предлагается 3013,5 тыс. руб. с ростом к бюджету 2007 года на 6,0 процентов, » (подраздел 08,8 тыс. руб., с ростом на 38,1 процента, периодической печати и издательствам (подраздел 08,3 тыс. руб., с ростом на 3,5 процента. Рост расходов на поддержку » на 3109,5 тыс. руб. (38,1 процента) связан с ростом расходов на производство социально значимых программ в Республике Адыгея и выделением средств на приобретение технологического оборудования в объеме 2800,0 тыс. руб.

Палата считает, что приобретение технологического оборудования на сумму 2800,0 тыс. руб. для , связанные с решением вопросов, отнесенных к компетенции федеральных органов государственной власти.

В составе «Других вопросов в области культуры, кинематографии и средств массовой информации» предусмотрены расходы на содержание прочих культурно-просветительных учреждений и аппаратов Министерства культуры Республики Адыгея и Комитета Республики Адыгея по делам национальностей, связям с соотечественниками и средствам массовой информации в общей сумме 22661,9 тыс. руб. с ростом к уровню 2007 года на 16,4 процента.

По разделу 0900 «Здравоохранение и спорт» проектом бюджета предусмотрено 18 тыс. руб. Расходы снижены к уровню 2007 года на 10,5 процента. Без учета инвестиций, расходы на здравоохранение и спорт возрастут на 0,2 процента и составят 16,6 процента в объеме расходов проекта бюджета.

Исполнение расходов по данному разделу проектом бюджета предусмотрено Министерству здравоохранения Республики Адыгея в сумме 9 тыс. руб., Комитету Республики Адыгея по физической культуре, спорту и делам молодежи – 57976,0 тыс. руб., Администрации Президента Республики Адыгея - 6000,0 тыс. руб., Государственному учреждению Республики Адыгея «Стройзаказчик» - 50711,9 тыс. руб.

Снизятся расходы на здравоохранение – стационарную медицинскую помощь (подраздел 0801) на 33,8 процента и составят 0 тыс. руб. Данное сокращение обусловлено тем, что в 2007 году по отрасли на мероприятия по Федеральной целевой программе «Юг России» было предусмотрено 0 тыс. руб., на непрограммные инвестиции в основные фонды – 22150,0 тыс. руб. В проекте бюджета финансирование этих расходов не предусмотрено. Без учета инвестиций расходы на стационарную медицинскую помощь возрастут на 9,5 процента.

В проекте бюджета расходы на физическую культуру и спорт (подраздел 0902) предусмотрены в сумме 54319,0 тыс. руб., меньше ассигнований, предусмотренных в 2007 году на 12687,0 тыс. руб. или 18,9 процента. Данное сокращение обусловлено тем, что в 2007 году на мероприятия по физической культуре и спорту были предусмотрены средства из резервного фонда и непрограммные инвестиции в основные фонды в общей сумме 17966,0 тыс. руб., без учета этих средств предусмотрен рост расходов на 10,8 процента.

По данному подразделу по целевой статье 5220000 предусмотрены расходы по республиканской целевой программе «Развитие физической культуры и спорта в Республике Адыгея на годы» в сумме 13440,0 тыс. руб.

По подразделу 0910 «Другие вопросы в области здравоохранения, физической культуры и спорта» прогнозируемые расходы увеличатся на 377,8 тыс. руб. и составят 8 тыс. руб., из которых расходы на финансирование Территориальной программы обязательного медицинского страхования (платежи на обязательное медицинское страхование неработающего населения) – 0 тыс. руб. Вышеуказанные расходы возрастут на 84766,0 тыс. руб. или 16,6 процента к уровню 2007 года. Увеличение расходов обусловлено увеличением подушевого норматива страховых взносов на одного жителя на 219,6 руб.

В данном подразделе предусмотрены расходы на финансирование семи республиканских целевых программ в общей сумме 36959,2 тыс. руб. с ростом объемов финансирования на 29,1 процента. Объем инвестиций уменьшится по сравнению с 2007 годом на 96461,5 тыс. руб. и составит 50711,9 тыс. руб. Расходы на обеспечение деятельности аппаратов Министерства здравоохранения Республики Адыгея и Комитета Республики Адыгея по физической культуре и спорту предусмотрены с ростом в 3,7 процента.

На реализацию Национального проекта «Здоровье» за счет средств федерального бюджета проектом бюджета предусмотрено 34851,4 тыс. руб., с ростом к уровню 2007 года на 19,7 процента. Это денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медсестрам «Скорой помощи» в сумме 34827,4 тыс. руб., что больше, чем в 2007 году, на 5774,4 тыс. руб. Субвенции на осуществление полномочий по выплате единовременных пособий и ежемесячных денежных компенсаций гражданам при возникновении поствакцинальных осложнений составят 24,0 тыс. руб. Вышеуказанные средства распределены между бюджетами муниципальных образований и отражены в разделе 1100 «Межбюджетные трансферты».

По разделу «Социальная политика» (раздел 1000) проектом бюджета предусмотрено 13 тыс. руб., с ростом к бюджету 2007 года на 39849,3 тыс. руб. или 3,4 процента. Доля указанных расходов в общем объеме расходов республиканского бюджета Республики Адыгея снизится на 0,6 процентных пункта и составит 18,1 процента.

Расходы республиканского бюджета Республики Адыгея по разделу «Социальная политика» в соответствии с ведомственной структурой будут осуществлять Министерство труда и социального развития Республики Адыгея в сумме 18 тыс. руб., Управление государственной службы занятости населения по Республике Адыгея - 4 тыс. руб., Министерство образования и науки Республики Адыгея - 35706,0 тыс. руб., Адыгейский республиканский реабилитационный центр для детей и подростков с ограниченными возможностями «Звездочка» - 15012,9 тыс. руб. и другие учреждения.

Учитывая, что в бюджете 2007 года на социальную политику были предусмотрены средства из резервных фондов Правительства Российской Федерации, Кабинета Министров Республики Адыгея и Президента Республики Адыгея в сумме 8966,5 тыс. руб., на инвестиции в сумме 24900,0 тыс. руб., рост расходов проекта бюджета составит 6,5 процента.

Расходы на содержание домов – интернатов для престарелых и инвалидов возрастут на 7,1 процента, учреждений социального обслуживания населения – на 13,5 процента, на социальное обеспечение населения - на 4,0 процента. В составе расходов на социальное обеспечение населения предусмотрены десять видов субвенций и субсидий из федерального бюджета в сумме 5 тыс. руб., которые проектом бюджета предусмотрены с ростом на 56127,5 тыс. руб. или 11,6 процента.

На функционирование шести региональных целевых программ в области социальной политики расходы предусмотрены в сумме 16390,0 тыс. руб., с увеличением на 10317,0 тыс. руб. или в 5,3 раза.

В подразделе «Другие вопросы в области социальной политики» расходы на обеспечение деятельности подведомственных учреждений и аппарата Министерства труда и социального развития Республики Адыгея и его территориальных органов предусмотрены в сумме 62680,0 тыс. руб., с ростом на 16,8 процента.

Межбюджетные трансферты (раздел 1100) по-прежнему занимают преобладающий удельный вес в структуре расходов проекта бюджета. В 2008 году на эти цели предусмотрены средства в сумме 15 тыс. руб. По сравнению с утвержденным объемом на 2007 год межбюджетные трансферты увеличатся на 8 тыс. руб., из которых 52373,0 тыс. руб. - увеличение дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов. Удельный вес расходов по межбюджетным трансфертам в объеме расходов бюджета составит 24,0 процента и уменьшится на 1,9 процентных пункта от общих расходов проекта бюджета.

Раздел 1100 «Межбюджетные трансферты» функциональной классификации расходов проекта бюджета разработан на основе Закона Республики Адыгея «О межбюджетных отношениях в Республике Адыгея» и включает предоставление средств бюджетам муниципальных образований в форме:

- дотаций – 2 тыс. руб. – 37,9 процента в структуре межбюджетных трансфертов;

- субсидий – 35760,4 тыс. руб. - 2,2 процента в структуре межбюджетных трансфертов;

- субвенций – 9 тыс. руб. - 59,9 процента в структуре межбюджетных трансфертов;

Структура расходов, включенных в раздел, по сравнению с 2007 годом значительно изменилась, что связано с изменениями, внесенными в Бюджетный кодекс Российской Федерации федеральным законом от 01.01.01 года .

Дотации бюджетам муниципальных образований предусмотрены в сумме 2 тыс. руб., из них на:

- выравнивание бюджетной обеспеченности поселений – 15197,2 тыс. руб.;

- выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) – 0 тыс. руб.;

- прочие дотации (поощрение достижения наилучших показателей деятельности органов исполнительной власти) – 8000,0 тыс. руб.

В соответствии с пунктом 2 раздела 2 настоящего Заключения прочие дотации (поощрение достижения наилучших показателей деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований на 2008 год) в сумме 8000,0 тыс. руб. требует редакционного уточнения.

Объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) возрастет на 52373,0 тыс. руб. к утвержденному на 2007 год бюджету – 0 тыс. руб. или на 9,8 процента.

Средства направляются на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) и распределяются между бюджетами 7 муниципальных районов и городского округа (город Адыгейск). Распределение дотации произведено в соответствии с Методикой расчета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов), утвержденной Законом Республики Адыгея «О межбюджетных отношениях в Республике Адыгея». Согласно пункту 3 статьи 8 текстовой части проекта бюджета, доля республиканского фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов), распределяемая в целях пропорционального сокращения разрыва в бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов, предлагается к утверждению в размере 80,0 процентов, на уровне 2007 года. Один из показателей, необходимых при расчете дотаций, "уровень бюджетной обеспеченности, устанавливаемый в качестве критерия выравнивания ", снижен по сравнению с 2007 годом на 0,0858 пункта и составит в 2008 году 2,2642.

Это максимальный уровень бюджетной обеспеченности в Республике Адыгея - по муниципальному образованию «Город Майкоп». По остальным районам он колеблется от 0,2289 в Шовгеновском районе до 1,0180 в Тахтамукайском районе. Обоснования к установлению максимального уровня в качестве критерия выравнивания бюджетной обеспеченности не приведены. Сравнительный анализ бюджетной обеспеченности и распределения дотаций из Республиканского фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) в 2007 – 2008 годах приведен в приложении № 10 к Заключению.

В соответствии со статьей 16 Закона Республики Адыгея «О межбюджетных отношениях в Республике Адыгея» Палата проанализировала возможность получения субвенций из бюджетов муниципальных районов в республиканский бюджет Республики Адыгея. Соотношение максимальных расчетных налоговых доходов консолидированных бюджетов муниципальных образований и средних налоговых доходов по всем территориям составляет 1,084, что ниже двухкратного среднего уровня и не дает возможности получения республиканским бюджетом субвенции.

Методика расчета дотации из республиканского фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) предусматривает расчет подушевых расчетных доходов муниципальных районов с учетом дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности. Данный расчет к проекту бюджета не представлен, что не дает возможности оценить результаты расчета распределения дотации. Из представленных материалов невозможно сделать однозначный вывод о сохранении по сравнению с прошлым годом уровня бюджетной обеспеченности бюджетов муниципальных образований.

Объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений бюджетам городских округов на исполнение ими поселенческих полномочий на 2008 год предусмотрен в сумме 15197,2 тыс. руб., что ниже уровня 2007 года на 10,8 тыс. руб. Средства данного фонда направляются двум муниципальным образованиям (г. Майкоп и г. Адыгейск) на выполнение функций поселений и решения вопросов местного значения. Размер дотации бюджетам поселений определен исходя из размера подушевой дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений в сумме 80 рублей (на уровне 2007 года) и численности постоянного населения поселения.

Динамика межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований Республики Адыгея

((дотаций и субвенций на осуществление государственных полномочий по расчету и предоставлению дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений)

Субсидии бюджетам муниципальных образований из Республиканского фонда софинансирования социальных расходов предусмотрены в сумме 35760,4 тыс. руб. за счет средств федерального бюджета и предлагаются к утверждению частью 17 статьи 8 проекта бюджета. Бюджетам муниципальных образований предусмотрено два вида субсидии:

- на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований (новый вид субсидии) – 933,0 тыс. руб.;

- на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи – 34827,4 тыс. руб. (92,7 процента к уровню 2007 года). Субсидии на денежные выплаты медицинскому персоналу распределены между бюджетами муниципальных образований, размер субсидии определен из расчета нормативной численности соответствующей категории медицинских работников и денежных выплат в размере 5,0 тыс. руб. в месяц для врача, 3,5 тыс. руб. для фельдшера, 2,5 тыс. руб. для медсестры, учтены начисления на оплату труда.

Субвенции бюджетам муниципальных образований предоставляются из Республиканского фонда компенсаций в целях финансового обеспечения расходных обязательств муниципальных образований, возникающих при выполнении государственных полномочий Российской Федерации и Республики Адыгея, переданных для осуществления органам местного самоуправления в установленном порядке.

Республиканский фонд компенсаций предлагается к утверждению частью 9 статьи 8 проекта бюджета и включает в себя 12 видов субвенций с общим объемом финансирования 9 тыс. руб., из них:

- на осуществление государственных полномочий в социальной сфере, включающей в себя 7 видов субвенций, в сумме 2 тыс. руб.;

- на осуществление государственных полномочий в сфере административных правоотношений в сумме 3049,0 тыс. руб.;

- на осуществление государственных полномочий по образованию и организации деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав в сумме 2875,0 тыс. руб.

В состав Республиканского фонда компенсаций включены субвенции бюджетам семи муниципальных образований на осуществление государственных полномочий по расчету и предоставлению дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений в сумме 20370,0 тыс. руб. По сравнению с 2007 годом объем субвенций уменьшился 152,3 тыс. руб.. Расчет субвенции аналогичен расчету дотации бюджетам поселений, исходя из размера подушевой дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений в сумме 80 рублей и численности постоянного населения поселения. Перечень поселений, получающих финансовую помощь на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности, установлен Законом Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 000 «О порядке решения вопросов местного значения вновь образованных поселений».

За счет поступлений из федерального бюджета бюджетам муниципальных образований направляются следующие субвенции:

- на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты — 4006,0 тыс. руб. (132,8 процента к уровню 2007 года). Субвенция между бюджетами муниципальных образований распределена исходя из численности работников военно-учетного стола и норм расходов на содержание военно – учетных работников органов местного самоуправления;

- на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство – 35004,0 тыс. руб. (на уровне 2007 года). Распределение субвенций представлено в проекте бюджета и произведено из расчета наполняемости в классе 25 и более учеников (город) и 14 и более (село).

Распределение субвенций бюджетам муниципальных образований приведено в приложениях №к проекту бюджета.

Наибольшие объемы субвенций предусмотрено направить местным бюджетам на выполнение государственных полномочий по реализации государственного стандарта общего образования в общеобразовательных учреждениях – 0 тыс. руб. (70,1 процента), с ростом к уровню 2007 года на 6,4 процента.

Субвенции бюджетам муниципальных образований на реализацию государственного стандарта общего образования в общеобразовательных учреждениях определены по нормативам расходов, приведенным в части 18 статьи 8 проекта бюджета. Порядок расчета нормативов бюджетного финансирования по муниципальным образовательным учреждениям Республики Адыгея на реализацию государственного стандарта общего образования предлагается к утверждению в приложении № 18 к проекту бюджета. Нормативы бюджетного финансирования в расчете на одного обучающегося по видам образовательных учреждений определены исходя из нормативного фонда оплаты труда персонала образовательных учреждений с начислениями, компенсационных выплат на книгоиздательскую продукцию, материальных затрат, связанных с учебным процессом, и наполняемости классов.

Анализ межбюджетных трансфертов, направляемых бюджетам муниципальных образований Республики Адыгея, приведен в приложении № 11 к Заключению.

Управление государственным долгом Республики Адыгея

Верхний предел государственного долга Республики Адыгея по состоянию на 01.01.2008 года устанавливается статьей 15 проекта бюджета, в размере 50 процентов от объема доходов республиканского бюджета Республики Адыгея без учета финансовой помощи из федерального бюджета, что соответствует требованиям части 11 статьи 37 Закона Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 73 «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Республике Адыгея».

Прогнозный объем государственного долга на 01.01.2008 года предусматривается в размере 9 тыс. руб., или 6,8 процента от объема собственных доходов республиканского бюджета, из них кредиты кредитных организаций составляют 91144,2 тыс. руб.

Программой государственных внутренних заимствований Республики Адыгея предусмотрено привлечение кредитов кредитных организаций в размере 234955.8 тыс. руб. Однако в проекте бюджета не предусмотрены расходы на обслуживание государственного долга Республики Адыгея как на переходящий остаток государственного долга, так и на планируемые кредиты.

Предельный объем обязательств по государственным гарантиям Республики Адыгея на 01.01.2009 года составит 34188,0 тыс. руб., что не превышает 10 процентов от объема расходов республиканского бюджета Республики Адыгея в соответствии с требованиями статьи 37 Закона Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 73 «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Республике Адыгея».

Республиканские целевые программы

Перечень законов, республиканских целевых программ и других нормативных правовых актов, финансируемых за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея на 2008 год, предлагаемых к утверждению частью 3 статьи 5 проекта бюджета приведен в приложении № 11 к проекту бюджета.

В 2008 году предлагается к финансированию 28 республиканских целевых программ с объемом расходов в сумме 4 тыс. руб., с ростом к 2007 году на 61623,4 тыс. руб. или на 55,7 процента. В структуре расходов бюджета 2007 года республиканские целевые программы составляют 2,2 процента от расходов бюджета (без учета межбюджетных трансфертов), в проекте бюджета этот показатель вырастает на 1,8 процентных пункта и составит 4,0 процента.

В распределение ассигнований из республиканского бюджета Республики Адыгея по функциональной классификации расходов (приложение № 9 к проекту бюджета) объем расходов по целевой статье 5220000 «Региональные целевые программы» включен в сумме 4 тыс. руб. больше, чем включено в перечень республиканских целевых программ на 30557,0 тыс. руб., в том числе по разделу «Здравоохранение, физическая культура и спорт» по программным мероприятиям по развитию и поддержке отдельных видов спорта (баскетбола, гандбола и футбола) в сумме 29177,0 тыс. руб.

В проект бюджета включены расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» по региональным целевым программам по благоустройству (постановление Кабинета Министров Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 39 «О республиканском смотре-конкурсе работ по благоустройству территорий городов и районов Республики Адыгея») в сумме 1380,0 тыс. руб. по несуществующей целевой программе, т. е. средства в размере 1380,0 тыс. руб., предусмотренные в приложении № 9 к проекту бюджета на 2008 год по целевой статье 5220000 «Региональные целевые программы», показаны неправомерно.

Из общего количества целевых программ 24 программы являются переходящими, четыре целевые программы - новые.

Проектом бюджета неправомерно предлагаются к финансированию четыре целевые программы, принятые Кабинетом Министров Республики Адыгея для рассмотрения Государственным Советом - Хасэ Республики Адыгея, но законодательно неутвержденные на общую сумму 8498,1 тыс. руб., из них:

- Республиканская целевая программа «Профилактика паразитарных заболеваний, передаваемых членистоногими, и арбовирусных инфекций» на год – 2700,0 тыс. руб.;

- Республиканская целевая программа содействия занятости населения Республики Адыгея на годы – 3000,0 тыс. руб.;

- Республиканская целевая программа «Социальная поддержка инвалидов в Республике Адыгея» на годы – 2250,0 тыс. руб.

- Республиканская целевая программа «Служба милосердия на годы» - 548,1 тыс. руб.

В проекте бюджета по 16 программам не в полном объеме предусмотрены объемы финансирования по сравнению с объемами, утвержденными в соответствующих программах. В результате недофинансирование программ составит 2 тыс. руб. или 61,5 процента. Не включены в проект бюджета к финансированию Республиканская целевая программа информатизации в Республике Адыгея на годы (в бюджете 2007 года на реализацию данной программы предусмотрены ассигнования в сумме 1500,0 тыс. руб.), Республиканская целевая программа «Реформирование и модернизация жилищно-коммунального комплекса Республики Адыгея» на годы (пунктом 3 части 1 статьи 62 Закона Республики Адыгея от 01.01.01 года № 65 «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2007 год» действие этой Программы в 2007 году приостановлено).

В проект бюджета включены следующие программы со сроком завершения их реализации в 2008 году:

- Программа по обеспечению безопасности дорожного движения в Республике Адыгея на годы;

- Республиканская целевая программа «Развитие системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в Республике Адыгея» на 2годы;

- Республиканская программа государственной поддержки малого предпринимательства на 2годы;

- Республиканская целевая программа «Дети Адыгеи» на годы;

- Республиканская целевая программа «Безопасность образовательного учреждения» на годы;

- Республиканская целевая программа «Молодежь Адыгеи» на годы;

- Республиканская целевая программа «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту в Республике Адыгея на годы»;

- Республиканская целевая программа «Инвентаризация и сохранение недвижимых объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) Республики Адыгея на годы»;

- Республиканская целевая программа «Профилактика и лечение артериальной гипертонии в Республике Адыгея на 2годы».

При этом необходимо отметить, что финансовое обеспечение ряда программ за период их исполнения осуществлялось ниже объемов, определенных на соответствующие сроки паспортами республиканских целевых программ.

Неполное финансирование значительной части программ способствует неисполнению предусмотренных мероприятий, распылению бюджетных средств по многочисленным программам и, в конечном итоге, снижению эффективности использования средств республиканского бюджета.

Несоответствие планируемых объемов финансирования целевых программ показателям, утвержденным паспортами целевых программ, увеличивает финансовую нагрузку на последующие сроки исполнения программ, также снижает эффективность их реализации.

Так, по Республиканской целевой программе «Развитие туристско-рекреационного комплекса Республики Адыгея на 2годы» объем финансирования в годах в соответствии с паспортом составляет 20610,0 тыс. руб., бюджетом 2007 года и проектом бюджета на 2008 год предусмотрено 12000,0 тыс. руб. или 58,2 процента.