Контрольно-счётная палата Республики Адыгея (стр. 4 )

Анализ расходов проекта бюджета на республиканские целевые программы приведен в приложении № 12 к настоящему Заключению.

При анализе Республиканской инвестиционной программы и Программы экономического и социального развития Республики Адыгея на годы представленные в составе проекта бюджета, Палата отмечает, что они, по отношению к аналогичным программам 2007 года, имеют более высокую степень преемственности, чем в прошлом году.

Так, из 101 объектов инвестиций по республиканской инвестиционной программе на 2007 год, перешли в аналогичную программу 2008 года 39 объектов (для справки: в прошлом году только 14). Из оставшихся 62 объектов закончены строительством 33 объекта, по которым были предусмотрены расходы в 2007 году на общую сумму 80186,0 тыс. руб.

Передано 8 объектов для завершения по другим источникам финансирования, по которым потрачено из бюджета 2007 года 93600,0 тыс. руб.

Выполнены проектно-изыскательские работы на общую сумму 16150,0 тыс. руб. по 17 объектам для заявки в федеральные органы власти. В связи с недостатком средств не включено в проект инвестиционной программы на 2008 год 12 объектов, по которым прогнозировалось израсходовать в 2007 году по инвестиционной программе 8970,8 тыс. руб.(3,6% от общей суммы инвестиционной программы). Перечень объектов, финансирование которых было предусмотрено республиканской инвестиционной программой и не вошедших в аналогичную программу 2008 года приведен в приложении № 13 к Заключению.

Из 12 мероприятий, предусмотренных программой экономического и социального развития Республики Адыгея на годы, перешли в новую аналогичную программу 4 объекта. Из оставшихся 8 объектов закончен строительством только 1 объект. Переданы 5 объектов для финансирования по другим источникам. Для заявки в федеральные органы власти выполнены проектно-изыскательские работы по 2 объектам на общую сумму 9110 тыс. руб.

Расходы на строительство объектов, продолжение строительства которых не предусматривается проектом бюджета, являются не эффективными. Более того, неэффективны также и другие расходы, которые необходимо затратить на приостановленные строительством объекты на их охрану, консервацию. А там, где не предусмотрены и эти расходы начатые, строительством объекты теряют, свою первоначальную стоимость.

Такая ситуация с планированием инвестиций побудила Палату проанализировать общую ситуацию с инвестициями за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея за последние пять лет и сделать вывод по эффективности расходования средств бюджета на инвестиции. Перечень незавершенных строительством объектов, которые начаты строительством до 2002 года и хотя бы однократно включались и финансировались по Республиканской инвестиционной программе и Программе экономического и социального развития Республики Адыгея, приведен в приложении № 14 к Заключению. Из этого приложения видно, что 43 объекта включены в республиканскую инвестиционную программу на 2008 год, из которых имеют продолжение только 6 объектов. По остальным 37 объектам израсходовано за последние 6 лет 71800,0 тыс. руб. и строительство их приостановлено. И это еще не все объекты, которые финансировались из республиканского бюджета. Есть перечень незавершенных строительством объектов, которые начаты строительством до 2002 года и хотя бы однократно включались и финансировались по республиканской инвестиционной программе и программе экономического и социального развития Республики Адыгея и имели софинансирование из федерального бюджета, который приведен в приложении № 15 к Заключению. Вычленить из объемов расходов по этим объектам финансирование исключительно из республиканского бюджета не удалось, но и федеральные средства, потраченные на эти объекты, также использованы не эффективно. Так, из приложения № 3 видно, что из 13 объектов имеют продолжение строительством только 3 объекта. Остальные 10 объектов, по которым освоено 0 тыс. руб., приостановлены строительством. Из вышеизложенного можно сделать вывод, что за последние шесть лет неэффективно израсходовано только по инвестициям 0 тыс. руб.

Представленный для экспертизы проект бюджета по своим основным характеристикам соответствует целям и задачам в области бюджетной политики, поставленным Президентом Республики Адыгея в Бюджетном послании Президента Республики Адыгея «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Республики Адыгея на 2008 год».

Учитывая вышеизложенное, Контрольно-счётная палата Республики Адыгея считает целесообразным при рассмотрении проекта бюджета учесть замечания, указанные в настоящем Заключении.

Председатель

Заключение

на проект закона Республики Адыгея «О бюджете Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования

на 2008 год и на плановый период 2009 – 2010 годов»

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законами Республики Адыгея от 01.01.01 года № 73 «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Республике Адыгея» (в редакции от 01.01.2001 N 45) и от 01.01.2001 г. № 81 «О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея», Контрольно-счетной палатой Республики Адыгея (далее Палата) проведена экспертиза проекта закона Республики Адыгея «О бюджете Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования на 2008 год и на плановый период 2009 – 2010 годов» (далее – проект закона).

Согласно пункту 4 статьи 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации проекты территориальных государственных внебюджетных фондов составляются и утверждаются сроком на один год или сроком на три года в соответствии с законом субъекта Российской Федерации, за исключением закона о бюджете. В связи с тем, что содержания законов Республики Адыгея о республиканском бюджете Республики Адыгея и о бюджете Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования (далее Фонда) должны быть взаимоувязаны, а проект закона о республиканском бюджете Республики Адыгея внесен сроком на один год, Палата считает целесообразным принятие и бюджета Фонда сроком на один год.

Согласно части 2 статьи 71 Закона Республики Адыгея от 01.01.01 года № 73 «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Республике Адыгея» проект закона должен быть внесен Президентом Республики Адыгея одновременно с проектом закона Республики Адыгея «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2008 год».

Палата отмечает, что проект закона внесен на рассмотрение Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея Кабинетом Министров Республики Адыгея позднее проекта закона Республики Адыгея «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2008 год».

Бюджет Фонда сформирован в соответствии с Законом Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000-1 «О медицинском страховании граждан Российской Федерации» (в редакции от 01.01.2001 N 258-ФЗ), Федеральным законом от 01.01.2001 года «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов», рекомендациями Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 01.01.2001 года № 000/21-1/и «О порядке формирования проекта бюджета ТФОМС на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов». Учтены изменения, внесенные в Бюджетный кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 01.01.2001 года N 63-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации» и в бюджетную классификацию, вступающие в силу с 1 января 2008 года.

Расходы бюджета Фонда соответствуют суммарному объему доходов, что согласуется с требованиями статей 33 и 35 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Вместе с тем, из раздела 1 Правил составления, рассмотрения и исполнения бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования, утвержденных директором Федерального фонда обязательного медицинского страхования 9 сентября 2003 года № 000/21-1/и (далее Правила) следует, что бюджет территориального фонда в форме проекта закона субъекта Российской Федерации с пояснительной запиской должен быть одобрен (согласован) коллегиальным органом - правлением Фонда. Однако, среди документов, представленных в Палату вместе с проектом закона, отсутствуют документы, подтверждающие его одобрение (согласование) правлением Фонда.

Согласно разделу 3 Правил установлено, что бюджет Фонда включает расходы на финансирование территориальной программы ОМС. Вместе с тем, проект закона представлен на рассмотрение Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея в отсутствие утвержденной программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи в Республике Адыгея на 2008 год. Принятие проекта закона в такой ситуации не позволяет сделать вывод о достаточности средств на реализацию предусмотренного статьей 41 Конституции Российской Федерации права граждан Республики Адыгея на охрану здоровья и получение бесплатной медицинской помощи.

Анализ текстовых статей

В соответствии с рекомендациями Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 01.01.2001 года № 000/21-1/и «О порядке формирования проекта бюджета ТФОМС на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» в проект закона включены статьи 8 и 9, устанавливающие получение отдельных видов средств из Федерального фонда ОМС сверх сумм, утверждаемых статьями 1,2,3, то есть сверх утверждаемых объемов доходов и расходов бюджета Фонда. Однако, это противоречит принципам бюджетной системы, определенным статьей 28 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 13 Закона Республики Адыгея «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Республике Адыгея» - полноты отражения доходов и расходов бюджетов государственных внебюджетных фондов. Все доходы и расходы фондов в обязательном порядке и в полном объеме подлежат отражению в бюджете Фонда. В связи с этим статьи 8 и 9 проекта закона необходимо привести в соответствие с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Доходы Фонда в 2008 году прогнозируются в сумме 16 тыс. руб., в том числе:

- единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 4 тыс. руб.;

- единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 7332,6 тыс. руб.;

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 6110,5 тыс. руб.;

- единый сельскохозяйственный налог – 77,8 тыс. руб.;

- недоимка, пени и штрафы по страховым взносам – 444,4 тыс. руб.;

- прочие неналоговые поступления в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 70000,0 тыс. руб.;

- средства бюджетов субъектов Российской Федерации, передаваемые бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование неработающего населения – 0 тыс. руб.;

- межбюджетные трансферты Федерального фонда обязательного медицинского страхования, передаваемые бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования – 5 тыс. руб.

Согласно проекта закона общая сумма доходов Фонда на 2008 год имеет следующую структуру:

- налоговые и неналоговые доходы составляют 22,4 процента;

- средства бюджетов субъектов Российской Федерации, передаваемые бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование неработающего населения - 56,2 процента;

- межбюджетные трансферты Федерального фонда обязательного медицинского страхования, передаваемые бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования – 21,4 процента.

В целом проектируемая доходная часть бюджета Фонда на 2008 год превышает доходы бюджета Фонда, утвержденного на 2007 год (в редакции Закона Республики Адыгея от 01.01.2001 N 80) на 55990,1 тыс. руб. или на 5,6 процента.

Рассмотрев проект закона в части доходов Фонда и представленные к нему документы и материалы, Палата отмечает следующее.

1. В нарушение положений Налогового кодекса Российской Федерации (глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения») и приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года № 74н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» в приложении 1 к проекту закона в сумме 7332,6 тыс. руб. по строке «0 0Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения» не учтена сумма 0,4 тыс. руб. по строке «2 0Доходы от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения».

2. В проекте закона «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2008 год» в расчетах поступлений по налогу на доходы физических лиц применен коэффициент роста, рассчитанный на базе динамики предыдущих лет в размере 1,2869. Поскольку базой расчетов налога на доходы физических лиц и единого социального налога является фонд оплаты труда, логично применить и к расчетам единого социального налога тот же коэффициент роста, который применен при расчете НДФЛ. Исходя из этого коэффициента роста, прогноз поступлений единого социального налога целесообразно увеличить на 24080,0 тыс. руб.

По единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, предусмотрены в проекте закона «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2008 год» доходы в размере 83262,4 тыс. руб. В связи с тем, что контингент поступлений по этому налогу един как для республиканского бюджета Республики Адыгея, так и для бюджета Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования, различия лишь в нормативах его распределения (в РБ РА – 45%; в АРФОМС – 4,5%), исходя из прогноза поступлений по этому налогу в республиканский бюджет Республики Адыгея, необходимо увеличить прогнозы поступлений его в бюджет Фонда на 2008 год на 993,2 тыс. руб.

Всего по расчетам Фонда проектируемые на 2008 год налоговые поступления в доход Фонда меньше на 25073,2 тыс. руб. варианта расчетов Палаты (Приложение к настоящему Заключению).

Расходы Фонда прогнозируются в сумме 16 тыс. руб.

На органы управления Фондом предлагается направить 20582,1 тыс. руб., с ростом к уровню 2007 года на 2364,7 тыс. руб. или 13,0 процентов, из расчета 2,1 процента к прогнозируемым доходам без учета поступлений средств из Федерального фонда на амбулаторную помощь (обеспечение лекарственными средствами отдельных категорий граждан и сумм денежных выплат участковым врачам и медицинским сестрам соответствующих врачей, включенных в Федеральный регистр медицинских работников). В соответствии с разделом 3.1.2 Правил объем средств, направляемых на выполнение управленческих функций территориальным фондом, определяется по нормативу, устанавливаемому исполнительным директором по согласованию с правлением территориального фонда, в соответствии с рекомендациями Федерального фонда.

В документах, представленных для экспертизы проекта закона отсутствует нормативный документ, утверждающий исполнительным директором Фонда норматив, а также согласование его с правлением Фонда. Не представлены расчеты потребности затрат на содержание административно - управленческого персонала системы ОМС. Внешней проверкой расходов Фонда за 2006 год выявлены нарушения действующего законодательства, повлекшие незаконные расходы на руководство и управление Фондом в сумме 182,3 тыс. руб., которые по представлению Палаты подлежат восстановлению в бюджет Фонда.

На выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы ОМС прогнозируется 7 тыс. руб. или 89,9 процента от расходов проекта бюджета, с ростом к уровню 2007 года на 8,2 процента. В соответствии с изменениями, вносимыми с 2008 года в бюджетную классификацию расходов, в проекте закона в составе территориальной программы обязательного медицинского страхования отдельно предлагаются к утверждению расходы на стационарную медицинскую помощь в сумме 8 тыс. руб. – 65,5 процентов от объема расходов территориальной программы обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы ОМС, на амбулаторную помощь – 3 тыс. руб. или 31,0 процент на медицинскую помощь в дневных стационарах всех типов – 33251,9 тыс. руб. или 3,5 процента соответственно.

В материалах, представленных Палате на экспертизу, отсутствуют расчеты стоимости Территориальной программы обязательного медицинского страхования Республики Адыгея на 2008 год.

Кроме этого на обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей) за счет средств Федерального фонда ОМС предусмотрено 9462,3 тыс. руб., что ниже объемов 2007 года на 64,0 тыс. руб.

На завершение в первом полугодии 2008 года расчетов за фактически отпущенные лекарственные средства отдельным категориям граждан в 2007 году за счет средств Федерального фонда ОМС предусмотрено 21252,5 тыс. руб.

Денежные выплаты врачам-терапевтам участковым, врачам-педиатрам участковым, врачам общей практики (семейными врачами), медицинским сестрам соответствующих врачей, включенных в Федеральный регистр медицинских работников за счет средств Федерального фонда составят 54963,0 тыс. руб.

На формирование нормированного страхового запаса финансовых средств Фонда, предназначенного для обеспечения финансовой устойчивости системы обязательного медицинского страхования на территории Республики Адыгея и резервируемого на случай возникновения критических ситуаций с финансированием территориальной программы обязательного медицинского страхования, проектом закона предусмотрено 29403,0 тыс. руб., с ростом к 2007 году на 8,2 процента.

Сравнительный анализ проекта бюджета Фонда на 2008 год по расходам с бюджетом 2007 года приведен в приложении № 2 к настоящему Заключению.

Отсутствие расчетов потребности затрат на содержание административно - управленческого персонала системы ОМС и стоимости Территориальной программы обязательного медицинского страхования Республики Адыгея на 2008 год наряду с тем, что не утверждена территориальная программа государственных гарантий оказания гражданам Республики Адыгея бесплатной медицинской помощи на 2008 год, не дали возможности Палате провести качественный анализ прогнозных показателей проекта закона.

Выводы

1. Проект закона предложен к рассмотрению в отсутствие утвержденной территориальной программы государственных гарантий по оказанию населению Республики Адыгея бесплатной медицинской помощи, что противоречит Правилам составления, рассмотрения и исполнения бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования.

Принятие проекта закона в такой ситуации не позволяет сделать выводы о достаточности средств по оказанию населению Республики Адыгея бесплатной медицинской помощи.

2. Статьи 8 и 9 проекта закона противоречат принципам бюджетной системы, определенным статьей 28 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 13 Закона Республики Адыгея «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Республике Адыгея» - полноты отражения доходов и расходов бюджетов государственных внебюджетных фондов. В связи с этим необходимо их привести в соответствие с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

3. Палата считает, что проектируемые налоговые поступления в доходы Фонда на 2008 год занижены на 25073,2 тыс. руб. По расчетам Палаты целесообразно увеличить прогноз поступлений по:

- единому социальному налогу, зачисляемому в территориальные фонды ОМС, на 24080,0 тыс. руб.;

- единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на 993,2 тыс. руб.

и предусмотреть их в расходной части проекта закона.

Учитывая вышеизложенное, Контрольно-счётная палата Республики Адыгея считает целесообразным при рассмотрении проекта закона учесть замечания, указанные в настоящем Заключении.

Председатель

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект закона Республики Адыгея «Об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2006 год»

1. Общие вопросы

Заключение по отчету об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2006 год (далее – Заключение) подготовлено в соответствии с требованиями статьи 126 Закона Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 73 «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Республике Адыгея» (Ведомости ГС-Х РА, 2002, № 6), в редакции Закона Республики Адыгея от 01.01.2001 N 45.

Заключение Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея (далее - Палата) подготовлено на основе анализа документов и материалов, полученных в результате соответствующих запросов Палаты, проведения внешней проверки отчета об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея, изучения отчетности главных распорядителей средств республиканского бюджета и иных органов, на которые законодательством были возложены бюджетные полномочия.

В настоящем заключении Палаты представлен анализ соответствия исполнения бюджета Закону Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 000 «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2006 год» в редакции законов от 01.01.2001 года № 10, от 01.01.2001 года № 22, от 01.01.2001 года № 26, от 01.01.2001 года № 38, от 01.01.2001 года № 48, от 01.01.2001 года № 61 (далее - Закона о бюджете на 2006 год).

В ходе подготовки Заключения Палатой использованы информации Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Адыгея, Управления федерального казначейства по Республике Адыгея (Адыгея), Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Республике Адыгея, а также министерств и ведомств Республики Адыгея – распорядителей бюджетных средств.

При подготовке Заключения использованы материалы контрольных мероприятий в части выявленных нарушений законодательства, установления потерь и неиспользуемых резервов пополнения доходной части республиканского бюджета, проверок целевого и эффективного использования бюджетных средств, проведенных Палатой за 2006 год.

Отчет об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2006 год, представленный в форме проекта закона Республики Адыгея «Об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2006 год» (далее проекта Закона), внесен Президентом Республики Адыгея в Государственный Совет - Хасэ Республики Адыгея в соответствии со статьями 70 и 71 Конституции Республики Адыгея и статьей 124 Закона Республики Адыгея от 01.01.2001 г. № 73 «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Республике Адыгея в установленные указанным Законом Республики Адыгея сроки.

2. Общая характеристика исполнения Закона о бюджете на 2006 год

Доходы консолидированного бюджета Республики Адыгея на 2006 год, с учетом изменений, были утверждены в сумме 5630,0 млн. руб. Фактически поступило 5707,6 млн. руб., или 101,4 процента к утвержденному показателю с учетом изменений. По сравнению с фактическим исполнением доходов консолидированного бюджета Республики Адыгея за 2005 год (4698,7 млн. руб.), поступления доходов увеличились на 1008,9 млн. руб. или на 21,5 процента. Расходы консолидированного бюджета Республики Адыгея составили 5545,5 млн. руб., меньше утвержденных показателей бюджета на 2,7 процента, по отношению к предшествующему году они возросли на 19,9 процента (в 2005 году расходы консолидированного бюджета составляли 4626,7 млн. руб.).

Анализ итогов социально-экономического развития Республики Адыгея за 2006 год произведен на основании сведений Министерства экономического развития и торговли Республики Адыгея «Об основных показателях социально-экономического развития Республики Адыгея за 2006 год» и содержания Доклада об экономическом и социальном положении Республики Адыгея Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Республике Адыгея за 2006 год.

При прогнозном темпе (в сопоставимых ценах) по полному кругу предприятий 103,1 процента, фактический темп составил 117,5 процента, в том числе по крупным и средним предприятиям 110,3 процента. Прогноз производства промышленной продукции по полному кругу предприятий в целом по республике выполнен на 124,5 процента.

За отчетный период по полному кругу предприятий республики, по расчетным данным, произведено промышленной продукции на сумму 8045,0 млн. руб., в том числе крупной и средней промышленностью на 5802,0 млн. руб.

За отчетный период возросли, по сравнению с 2005 годом, объемы производства по цельномолочной продукции – 22,2 процента, маслу растительному – 22,8 процента, комбикормам в 2,4 раза, мясу – 8,1 процента, сырам жирным - 8,6 процента, хлебу и хлебобулочным изделиям – 6,3 процента, паркету в 2,3 раза, комбайнам кормоуборочным в 3 раза, редукторам - 6,1 процента, манипуляторам – 25,7 процента, блокам стеновым - 66,7 процента, картону – 2,1 процента. Однако сохранилось отставание по производству водки и ликероводочным изделий, кондитерских изделий, безалкогольных напитков, колбасных изделий, пористых заполнителей, фанеры клееной, блоков дверных.

Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами по всем видам деятельности на сумму 8628,9 млн. руб., или 106,2 процента к январю-декабрю 2005 года.

Объем производства продукции сельского хозяйства всех сельхозтоваропроизводителей в действующих ценах (оценка) достиг 4714,9 млн. руб., или 104,9 процента к январю - декабрю 2005 года. Инвестиции в основной капитал (оценка) за отчетный период составили 3760,0 млн. руб., что составляет 94,6 процента к показателям 2005 года. Оборот розничной торговли по всем каналам реализации (полный круг) увеличился по сравнению с 2005 годом на 6,2 процента и составил 12672,7 млн. руб. Общий объем оборота оптовой торговли за отчетный год составил 5434,6 млн. руб., или 143,0 процента к объемам за 2005 год.

По оперативным данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Республики Адыгея денежные доходы на душу населения за 2006 год определены в размере 4518,6 рублей или 116,6 процента к показателям 2005 года. Реальные располагаемые доходы населения за 2006 год возросли на 7,6 процента к показателям 2005 года.

Показатели социально - экономического развития Республики Адыгея за 2006 год характеризуются, в основном, положительной динамикой относительно прогнозов на 2006 год и в сравнении с аналогичными показателями 2005 года.

Бюджетная политика в области расходов была направлена на финансовое обеспечение социальных и экономических задач республики. В первоочередном порядке производились расходы по решению задач социальной направленности: выплата заработной платы работникам бюджетной сферы, финансирование медицинских расходов и продуктов питания, оплата коммунальных услуг бюджетными учреждениями, реализация федеральных и республиканских нормативно-правовых актов в части предоставления льгот и компенсаций.

В течение 2006 года в процессе исполнения республиканского бюджета Республики Адыгея в Закон Республики Адыгея «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2006 год» шесть раз были внесены изменения законами Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 10, от 01.01.2001 года № 22, от 01.01.2001 года № 26, от 01.01.2001 года № 38, от 01.01.2001 года № 48, от 01.01.2001 года № 61. Необходимость внесения данных изменений была обоснована Кабинетом Министров Республики Адыгея при принятии их Государственным Советом - Хасэ Республики Адыгея.

Анализ исполнения текстовых статей показал, что из 65 статей Закона о бюджете на 2006 год в течение отчетного года не исполнено 6 статей, не в полном объеме исполнено 2 статьи. Перечень статей, неисполненных и исполненных не в полном объеме, приведен в приложении № 1.

В течение 2006 года органами исполнительной власти республики принимались постановления и распоряжения, касающиеся исполнения республиканского бюджета Республики Адыгея.

Реализация части этих документов изучалась в ходе комплексных и тематических проверок Контрольно-счетной палатой Республики Адыгея главных распорядителей средств республиканского бюджета.

Установлено, что разработанная нормативная база, в основном, обеспечивала процессы формирования и расходования бюджетных средств, контроль целевого и эффективного их использования.

3. Исполнение доходной части республиканского бюджета Республики Адыгея

Анализ исполнения республиканского бюджета Республики Адыгея по доходам показал, что республиканский бюджет Республики Адыгея на 2006 год по доходам первоначально был утвержден Законом о бюджете на 2006 год в сумме 48 тыс. руб.

В течение финансового года показатели доходной части бюджета были увеличены на 7 тыс. руб., или на 9,1 процента. При этом собственные доходы увеличены на 0 тыс. руб., или на 13,3 процента, безвозмездные перечисления увеличены на 7 тыс. руб., или на 7,6 процента.

В результате уточненные бюджетные показатели по доходам на 2006 год составили 45 тыс. руб. В том числе по собственным доходам – 10 тыс. руб., безвозмездным перечислениям – 35 тыс. руб.

Анализ внесенных изменений в Закон о республиканском бюджете на 2006 год представлен в приложении № 2 к настоящему заключению.

Исполнение республиканского бюджета Республики Адыгея по доходам за 2006 год составило 45 тыс. руб., или 100,5 процента к уточненному бюджетному назначению. Дополнительно к бюджетному назначению поступило доходов в сумме 25022,0 тыс. руб. Собственные доходы исполнены в сумме 17 тыс. руб., или 102,2 процента. Безвозмездные поступления составили 38 тыс. руб., или 99,9 процента.

Динамика основных доходных источников республиканского бюджета Республики Адыгея 2006 года в сравнении с 2003, 2004 и 2005 годами представлена в приложении № 3

Динамика объема и структуры доходов республиканского бюджета Республики Адыгея за гг.

Как видно из приложения № 4 к настоящему Заключению и диаграммы, темп роста собственных доходов в 2006 году превысил темп роста поступлений из федерального бюджета на 11 процентных пунктов и составил 130,7 процента тогда как в 2005 году темп роста собственных доходов отставал от темпа роста поступлений из федерального бюджета на 19 процентных пункта и составлял всего 112,5 процента. Так, общая сумма роста доходов в 2006 году относительно 2005 года составила 884346 тыс. руб. В том числе собственные доходы возросли на 322763 тыс. руб. (или 36,5 процента от общей суммы роста доходов), а безвозмездные поступления возросли на 561583 тыс. руб. (или 63,5 процента от общей суммы роста доходов).

По сведениям Управления федеральной налоговой службы по Республике Адыгея (без учета налогов со специальным налоговым режимам) задолженность по налоговым платежам, пеням и штрафным санкциям в республиканский бюджет Республики Адыгея по состоянию на 01.01.2007 года составляла 0 тыс. руб. В том числе:

- по налогам и сборам:

- недоимка – 55677,0 тыс. руб.;

- отсроченные и приостановленные к взысканию платежи –73946,0 тыс. руб.;

- по пеням и штрафам:

- недоимка –53386,0 тыс. руб.;

- отсроченные и приостановленные к взысканию платежи –30675,0 тыс. руб.

За отчетный год задолженность в республиканский бюджет Республики Адыгея возросла как по налогам и сборам, так и по пеням и штрафам на общую сумму 4745,0 тыс. руб. (по состоянию на 01.01.2006 задолженность составляла 0 тыс. руб.).

Динамика задолженности по налоговым платежам, пеням и штрафным санкциям в республиканский бюджет Республики Адыгея за годы (тыс. руб.)

Собственные доходы

В 2006 году получено 17 тыс. руб. собственных доходов республиканского бюджета Республики Адыгея. По сравнению с 2005 годом объем собственных доходов в 2006 году увеличился на 31,0 процент, а по сравнению с 2004 годом - на 46,0 процентов.

За отчетный год в общей сумме собственных доходов, поступивших в республиканский бюджет Республики Адыгея, наибольший удельный вес составляют:

- налог на доходы физических лиц (43,3 процента);

- налог на прибыль организаций (18,9 процента);

- акцизы (17,5 процента);

- налог на имущество организаций (5,4 процента).

Анализ объема, структуры и уровня исполнения собственных доходов республиканского бюджета Республики Адыгея за 2006 год показал, что уточненные бюджетные назначения исполнены.

Краткий анализ наиболее значимых статей собственных доходов

Налог на доходы физических лиц

Поступление налога в республиканский бюджет Республики Адыгея за отчетный год составило 2 тыс. руб., или 100,9 процента к уточненному бюджетному назначению. По сравнению с предыдущим годом в отчетном году поступило налога на 52,0 процента больше. Налог на доходы физических лиц является наибольшей составляющей собственных доходов республиканского бюджета Республики Адыгея в 2006 году (43,3 процента в общей сумме собственных доходов).

Налог на прибыль организаций

За 2006 год в республиканский бюджет Республики Адыгея поступило по указанному доходному источнику 0 тыс. руб., или 105,4 процента к уточненному бюджетному назначению. В сравнении с предыдущим годом сумма фактического поступления налога увеличилась на 34,0 процента.

По сведениям Государственного комитета Республики Адыгея по статистике за январь-декабрь 2006 положительный сальдированный результат (прибыль минус убыток) крупных и средних организаций (без банков и страховых организаций) составил 0 тыс. руб., что составляет 140,0 процентов к этому показателю за 2005 год (0 тыс. руб.).

Акцизы на алкогольную продукцию

По сведениям Министерства сельского хозяйства Республики Адыгея в отчетном году алкогольная отрасль остается в кризисной ситуации. Число предприятий, занимающихся производством алкогольной продукции, в 2006 году сократилось. Вступление в силу с 2006 года Федерального закона от 01.01.2001 года «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» и о признании утратившим силу отдельных положений Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (в редакции Федерального закона от 01.01.2001 N 209-ФЗ), предусматривающего жесткие требования к формированию уставного капитала, изменению условий маркировки алкогольной продукции, оказало негативную роль на производственную деятельность предприятий алкогольной отрасли. В течение 2006 года лицензию, соответствующую новым требованиям, имели лишь 6 предприятий, а именно: «Виктория»; ; «Теучежский»; -Нова»; ; . В декабре 2006 года лицензию на производство алкогольной продукции приобрели еще 2 предприятия: -вино» и .

В декабре 2006 года возобновлена производственная деятельность дом», одного из крупных предприятий-производителей алкогольной продукции. Выпущена первая партия новых видов продукции.

По состоянию на 01.01.2007 года лицензии на производственную деятельность имели 9 предприятий алкогольной отрасли.

В конце 2006 года в ходе конкурсного производства на пивзаводе «Майкопский» продан основной производственный комплекс. Ожидается возобновление производственной деятельности пивзавода «Майкопский» в 2007 году.