Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит и международные стандарты аудита». Специальность 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит. Цикл специальных дисциплин; федеральный компонент (стр. 24 )

остаток (исх. за 27.02.200_г.) 27500

№ док док корресп дебет кредит

900000

400030

14  3

200000

Итого оборотов 57

Исх. остаток 150752

---

Выписка из лицевого счета за 15.03.200_г.

Ком. банк Байкальский

остаток (исх. за 05.03.200_) 150752 док док корресп дебет кредит

200000

200000

300000

Итого оборотов 176

Исх. остаток 50072

--

Выписка из лицевого счета за 28.03.200_г.

Ком. банк Байкальский

остаток (исх. за 15.03.200_г.) 50072

док док корресп дебет кредит

200000

200000

200000

300000

Итого оборотов 11

Исх. остаток 157486

5. Аудит расчетов с подотчетными лицами

Задание:

-  проверить правильность оформления авансовых отчетов;

-  провести сверку данных авансовых отчетов и бухгалтерских регистров;

-  сформулировать выводы для отчета аудитора.

Анализ счета 71

За март 2009 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		60,00
10		1 200,00
19		414,00
26		4 321,00
50	6 660,00	210,00
Обороты за период	6 660,00	6 145,00
Сальдо на конец периода	455,00

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71

За март 2009 г.

Фамилия	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо на конец периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
			1 500,00	1 500,00
			1 500,00	1 045,00	455,00
Красов Игорь Васильевич			3 600,00	3 600,00
Рыков Андрей Валентинович		60,00	60,00
Итого		60,00	6 660,00	6 145,00	455,00

Код

Форма по ОКУД

0302001

Общество с ограниченной ответственностью "Вымпел"

по ОКПО

наименование организации

УТВЕРЖДАЮ

Отчет в сумме

3450

руб.

0

коп.

Руководитель

Генеральный директор

Номер

Дата

должность

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

5

15.03.09

Лебедев

подпись

расшифровка подписи

15 Марта 2009 г.

Код

Структурное подразделение

Основное подразделение

Подотчетное лицо

Табельный номер

фамилия, инициалы

Профессия (должность)

Назначение аванса

На командировку

Наименование показателя

Сумма, руб. коп.

Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс

остаток

-

дебет

кредит

перерасход

-

счет, субсчет

сумма, руб. коп.

счет

сумма

Получен аванс

1. из кассы

3600,00

71.1

3450,00

1а. в валюте (Справочно)

-

26

3450,00

2.

-

-

Итого получено

3600,00

Израсходовано

3450,00

остаток

150,00

перерасход

-

Приложение

3

документов на

3

листах

Отчет проверен. К утверждению в сумме Три тысячи четыреста пятьдесят рублей 00 копеек (3450 руб. 00 коп.)
Главный бухгалтер			Шустова
				подпись		расшифровка подписи
Бухгалтер
				подпись		расшифровка подписи
Остаток внесен				в сумме		руб.		коп. по кассовому ордеру №			" "				20 г.
Перерасход выдан
Бухгалтер (кассир)															" "				20 г.
				подпись					расшифровка подписи
Расписка.	Принят к проверке от _____________________________ авансовый отчет № 5 от 01.01.01 г. на сумму Три тысячи четыреста пятьдесят рублей 00 копеек, количество документов 3 на 3 листах
Бухгалтер																" "				20 г.
			подпись		расшифровка подписи
Номер по порядку	Документ, подтверждающий производственные расходы	Наименование документа (расхода)	Сумма расхода												Дебет счета, субсчета
по отчету	принятая к учету
Дата	Номер	в руб. коп	в валюте	в руб. коп	в валюте
1	3	2	4	5	6	7	8	9
1	08.03.09	338897	Ж/д билет	340,00	-	340,00	-	26
2	09.03.09	83	Счет гостиницы	2100,00	-	2100,00	-	26
3	10.03.09	385571	Ж/д билет	350,00	-	350,00	-	26
4	. .		Суточные (08.03.09-10.03.09)	660,00	-	660,00	-	26
						Итого		3450,00	-	3450,00	-
Подотчетное лицо
				подпись		расшифровка подписи

Код

Форма по ОКУД

0302001

Общество с ограниченной ответственностью "Вымпел"

по ОКПО

наименование организации

УТВЕРЖДАЮ

Отчет в сумме

1440

руб.

0

коп.

Руководитель

Генеральный директор

Номер

Дата

должность

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

6

16.03.09

Лебедев

подпись

расшифровка подписи

16 Марта 2009 г.

Код

Структурное подразделение

Подотчетное лицо

Табельный номер

007

фамилия, инициалы

Профессия (должность)

Назначение аванса

На хоз. расходы

Наименование показателя

Сумма, руб. коп.

Бухгалтерская запись

Предыдущий

остаток

-

дебет

кредит

аванс

перерасход

-

счет, субсчет

сумма, руб. коп.

счет, субсчет

сумма, руб. коп.

Получен аванс

1. из кассы

1500,00

71.1

1440,00

1а. в валюте (справочно)

-

26

1200,00

2.

-

19.3

240,00

-

Итого получено

1500,00

Израсходовано

1440,00

остаток

60,00

перерасход

-

Приложение

1

документов на

1

листах

Отчет проверен. К утверждению в сумме Одна тысяча четыреста сорок рублей 00 копеек (1440 руб. 00 коп.)

Главный бухгалтер

Шустова

подпись

расшифровка подписи

Бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Остаток внесен

в сумме

руб.

коп. по кассовому ордеру №

" "

20 г.

Перерасход выдан

Бухгалтер (кассир)

" "

20 г.

подпись

расшифровка подписи

Расписка.

Принят к проверке от _____________________________ авансовый отчет № 6 от 01.01.01 г. на сумму Одна тысяча четыреста сорок рублей 00 копеек, количество документов 1 на 1 листах

Бухгалтер

" "

20 г.

подпись

расшифровка подписи

Номер по порядку

Документ, подтверждающий производственные расходы

Наименование документа (расхода)

Сумма расхода

Дебет счета, субсчета

по отчету

принятая к учету

Дата

Номер

в руб. коп

в валюте

в руб. коп

в валюте

1

3

2

4

5

6

7

8

9

1

16.03.09

1002295

Калькуляторы 8 шт.

1200,00

-

1200,00

-

26

2

16.03.09

1002295

НДС с Калькуляторы 8 шт.

240,00

-

240,00

-

19.3

Итого

1440,00

-

1440,00

-

Подотчетное лицо

подпись

расшифровка подписи

Код

Форма по ОКУД

0302001

Общество с ограниченной ответственностью "Вымпел"

по ОКПО

наименование организации

УТВЕРЖДАЮ

Отчет в сумме

руб.

коп.

Руководитель

Номер

Дата

должность

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

7

23.03.09

подпись

расшифровка подписи

Код

Структурное подразделение

Основное подразделение

Подотчетное лицо

Табельный номер

008

фамилия, инициалы

Профессия (должность)

Инженер

Назначение аванса

На хоз. расходы

Наименование показателя

Сумма, руб. коп.

Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс

остаток

-

дебет

кредит

перерасход

-

счет, субсчет

сумма, руб. коп.

счет

сумма

Получен аванс

1. из кассы

1500,00

71.1

1045,00

1а. в валюте (справочно)

-

19.3

174,00

2.

-

26

871,00

-

Итого получено

1500,00

Израсходовано

1045,00

остаток

455,00

перерасход

-

Приложение

0

документов на

0

листах

Отчет проверен.

Главный бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Остаток внесен

в сумме

руб.

коп. по кассовому ордеру №

" "

20 г.

Перерасход выдан

Бухгалтер (кассир)

" "

20 г.

подпись

расшифровка подписи

Расписка.

Принят к проверке от _____________________________ авансовый отчет № 7

Бухгалтер

" "

20 г.

подпись

расшифровка подписи

Номер по порядку

Документ, подтверждающий производственные расходы

Наименование документа (расхода)

Сумма расхода

Дебет счета, субсчета

по отчету

принятая к учету

Дата

Номер

в руб. коп

в валюте

в руб. коп

в валюте

1

3

2

4

5

6

7

8

9

1

23.03.09

Ремонт автомашины

871,00

-

871,00

-

26

2

23.03.09

НДС с Ремонт автомашины

174,00

-

174,00

-

19.3

Итого

1045,00

-

1045,00

-

Подотчетное лицо

подпись

расшифровка подписи

Карточка счета 71