Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит и международные стандарты аудита». Специальность 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит. Цикл специальных дисциплин; федеральный компонент (стр. 29 )

-  провести сверку данных первичных документов, материального отчета и бухгалтерских регистров; проверить правильность расчета фактической себестоимости отпущенных в производство и реализованных МПЗ (данные по сч.91 и 99 взять из задания 11);

-  сформулировать выводы для отчета аудитора.

Материальный отчет за март 2009 г.

Наименование	Остатки на начало	Приход	Расход	Остатки на конец
Бензин АИ-80	18 900,00		1 222,20	17 677,80
Кол-во	3000		194	2806
Диз. топливо	19 500,00		650,00	18 850,00
Кол-во	3000		100	2900
Замок	1 300,00		1 040,00	260,00
Кол-во	20		16	4
Калькулятор		1 200,00		1 200,00
Кол-во		8		8
Краска	3 800,00		1 102,00	2 698,00
Кол-во	100		29	71
ПКУ 120/3		31 516,96		31 516,96
Кол-во		16		16
ПКУ 143	3 142,00	9 849,15	1 855,88	11 135,27
Кол-во	2	5	1	6
Ручки дверные	1 350,00		432,00	918,00
Кол-во	50		16	34
Сварочный провод	38 000,00		4 484,00	33 516,00
Кол-во	1000		118	882
Сталь листовая	,00		33 705,00	,00
Кол-во	10000		2247	7753
Углекислота	900,00	508,48	1 227,52	180,96
Кол-во	20	50	59	11
Уголок 40*40	10 260,00		1 800,00	8 460,00
Кол-во	1140		200	940
Шарниры	2 000,00		640,00	1 360,00
Кол-во	100		32	68
Итого	,00	43 074,59	48 158,60	,99

Анализ счета 10

За март 2009 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	,00
20		41 981,40
26		1 872,20
60	41 874,59
71	1 200,00
91		4 305,00
Обороты за период	43 074,59	48 158,60
Сальдо на конец периода	,99

Карточка счета 10

За март 2009 г.

Дата	Документ	Операции	Дебет	Кредит	Текущее сальдо
			Счет	Сумма	Счет	Сумма
Сальдо на 01.03.09		,00
05.03.09	Поступление МПЗ 17	ПКУ 120/3	10.1	31 516,96	60.1		Д	,96
	Кол-во		16,000
05.03.09	Поступление МПЗ 17	ПКУ 143	10.1	9 849,15	60.1		Д	,11
	Кол-во		5,000
08.03.09	Перемещение МПЗ 7	Заказ № 5 Ручки дверные	20		10.1	432,00	Д	,11
		Кол-во				16,000
08.03.09	Перемещение МПЗ 7	Заказ № 5 Шарниры	20		10.1	640,00	Д	,11
		Кол-во				32,000
08.03.09	Перемещение МПЗ 7	Заказ № 5 Замок	20		10.1	1 040,00	Д	,11
		Кол-во				16,000
08.03.09	Перемещение МПЗ 7	Заказ № 5 Сталь листовая	20		10.1	21 600,00	Д	,11
		Кол-во				1440,000
08.03.09	Перемещение МПЗ 7	Заказ № 5 Сварочный провод	20		10.1	684,00	Д	,11
		Кол-во				18,000
08.03.09	Перемещение МПЗ 7	Заказ № 5 Углекислота	20		10.1	405,00	Д	,11
		Кол-во				9,000
08.03.09	Перемещение МПЗ 7	Заказ № 5 Краска	20		10.1	342,00	Д	,11
		Кол-во				9,000
10.03.09	Перемещение МПЗ 8	Диз. топливо	26		10.1	650,00	Д	,11
	Кол-во				100,000
10.03.09	Перемещение МПЗ 8	Бензин АИ-80	26		10.1	1 222,20	Д	,91
	Кол-во				194,000
15.03.09	Отгрузка МПЗ на сторону 8	Реализация Сталь листовая	91.2		10.1	2 505,00	Д	,91
	Кол-во				167,000
15.03.09	Отгрузка МПЗ на сторону 8	Реализация Уголок 40*40	91.2		10.1	1 800,00	Д	,91
	Кол-во				200,000
18.03.09	Авансовый отчет 06	Калькуляторы	10.1	1 200,00	71.1		Д	,91
		Кол-во		8,000
19.03.09	Поступление МПЗ 18	Углекислота	10.1	508,48	60.1		Д	,39
	Кол-во		50,000
20.03.09	Перемещение МПЗ 6	Заказ № 3 Углекислота	20		10.1	822,52	Д	,87
	Кол-во				50,000
20.03.09	Перемещение МПЗ 6	Заказ № 3 Сварочный провод	20		10.1	3 800,00	Д	,87
	Кол-во				100,000
20.03.09	Перемещение МПЗ 6	Заказ № 3 Краска	20		10.1	760,00	Д	,87
		Кол-во				20,000
20.03.09	Перемещение МПЗ 6	Заказ № 3 Сталь листовая	20		10.1	9 600,00	Д	,87
	Кол-во				640,000
20.03.09	Перемещение МПЗ 9	Заказ № 11 ПКУ 143	20		10.1	1 855,88	Д	,99
		Кол-во				1,000
Обороты за период		43 074,59	48 158,60
Сальдо на 31.03.09	,99

ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ № 6			Коды
									Форма по ОКУД	0315006
Организация ООО "Вымпел"	по ОКПО
Дата соста- вления	Код вида операции	Отправитель	Получатель	Корреспондирующий счет	Учетная единица
	структурное подразделение	вид деятельности	структурное подразделение	вид деятельности	счет, субсчет	код аналити - ческого учета	выпуска продукции (работ, услуг)
20.03.09		склад		цех		20
Через кого________________________________________________________________________________________
Затребовал_________________Горин____________	Разрешил_Нач. цеха_______________________________
Корреспондирующий счет	Материальные ценности	Единица измерения	Количество	Цена,	Сумма	Порядковый
счет, субсчет	код аналити - ческого учета	наименование	номен- клатур- ный номер	код	наиме- нование	затре- бова- но	отпу- щено	руб. коп.	без учета НДС, руб. коп.	номер по складской картотеке
1	2	3		4	5	6	7	8	9	10	11
20	Заказ №3	Углекислота	5	166	кг	50,000	50,000	16,45	822,52
20	Заказ №3	Сварочный провод	11	166	кг	100,000	100,000	38,00	3 800,00
20	Заказ №3	Краска	9	166	кг	20,000	20,000	38,00	760,00
20	Заказ №3	Сталь листовая	2	166	кг	640,000	640,000	15,00	9 600,00
Отпустил Зав. складом Петухова Петухова	Получил мастер Горин Горин

ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ № 7													Коды
									Форма по ОКУД	0315006
Организация ООО "Вымпел"											по ОКПО
Дата соста- вления	Код вида операции	Отправитель	Получатель	Корреспондирующий счет	Учетная единица
	структурное подразделение	вид деятельности	структурное подразделение	вид деятельности	счет, субсчет	код аналити - ческого учета	выпуска продукции (работ, услуг)
11.03.09		склад		цех		20
Через кого________________________________________________________________________________________
Затребовал_________________Горин____________	Разрешил_Нач. цеха_______________________________
Корреспондирующий счет	Материальные ценности	Единица измерения	Количество	Цена,	Сумма	Порядковый
счет, субсчет	код аналити - ческого учета	наименование	номен- клатур- ный номер	код	наиме- нование	затре- бова- но	отпу- щено	руб. коп.	без учета НДС, руб. коп.	номер по складской картотеке
1	2	3		4	5	6	7	8	9	10	11
20	Заказ№5	Ручки дверные	13	796	шт	16,000	16,000	27,00	432,00
20	Заказ№5	Шарниры	12	796	шт	32,000	32,000	20,00	640,00
20	Заказ№5	Замок	10	796	шт	16,000	16,000	65,00	1 040,00
20	Заказ№5	Сталь листовая	2	166	кг	1440,000	1440,000	15,00	21 600,00
20	Заказ№5	Сварочный провод	11	166	кг	18,000	18,000	38,00	684,00
20	Заказ№5	Углекислота	5	166	кг	9,000	9,000	45,00	405,00
20	Заказ№5	Краска	9	166	кг	9,000	9,000	38,00	342,00
Отпустил Зав. складом Петухова Петухова	Получил мастер Горин Горин

ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ № 8

Коды

Форма по ОКУД

0315006

Организация ООО "Вымпел"

по ОКПО

Дата соста- вления

Код вида операции

Отправитель

Получатель

Корреспондирующий счет

Учетная единица

структурное подразделение

вид деятельности

структурное подразделение

вид деятельности

счет, субсчет

код аналити - ческого учета

выпуска продукции (работ, услуг)

10.03.09

склад

гараж

26

Через кого________________________________________________________________________________________

Затребовал___________________________________

Разрешил___________________________________________

Корреспондирующий счет

Материальные ценности

Единица измерения

Количество

Цена,

Сумма

Порядковый

счет, субсчет

код аналити - ческого учета

наименование

номен- клатур- ный номер

код

наиме- нование

затре- бова- но

отпу- щено

руб. коп.

без учета НДС, руб. коп.

номер по складской картотеке

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

26

Рыбаков

Диз. топливо

8

112

л

100,000

100,000

6,50

650,00

26

Смирнов

Бензин АИ-80

7

112

л

194,000

194,000

6,30

1 222,20

Отпустил Зав. складом Петухова Петухова

Получил мастер Горин Горин

ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ № 9

Коды

Форма по ОКУД

0315006

Организация ООО "Вымпел"

по ОКПО

Дата соста- вления

Код вида операции

Отправитель

Получатель

Корреспондирующий счет

Учетная единица

структурное подразделение

вид деятельности

структурное подразделение

вид деятельности

счет, субсчет

код аналити - ческого учета

выпуска продукции (работ, услуг)

20.03.09

склад

цех

20

Через кого________________________________________________________________________________________

Затребовал___________________________________

Разрешил___________________________________________

Корреспондирующий счет

Материальные ценности

Единица измерения

Количество

Цена,

Сумма

Порядковый

счет, субсчет

код аналити - ческого учета

наименование

номен- клатур- ный номер

код

наиме- нование

затре- бова- но

отпу- щено

руб. коп.

без учета НДС, руб. коп.

номер по складской картотеке

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

20

Заказ 11

ПКУ 143

4

796

шт

1,000

1,000

1 855,88

1 855,88

Отпустил Зав. складом Петухова Петухова

Получил мастер Горин Горин

НАКЛАДНАЯ № 8 на отпуск материалов на сторону

Коды

Форма по ОКУД

0315007

Организация

ООО "Вымпел"

по ОКПО

Дата

Код

Отправитель

Получатель

Ответственный за поставку

состав- ления

вида операции

структурное подразделение

вид деятельности

структурное подразделение

вид деятельности

структурное подразделение

вид деятельности

код испол- нителя

15.03.09

Основной склад

Основание Договор купли-продажи материалов

Кому

Через кого

Корреспондирующий счет

Материальные ценности

Единица измерения

Количество

Цена,

Сумма

Сумма

Всего

Номер

Порядковый

счет, субсчет

код аналити - ческого учета

наименование, сорт, марка, размер

номенк - латурный номер

код

наиме- нование

надлежит отпус- тить

отпу- щено

руб. коп.

без учета НДС, руб. коп.

НДС, руб. коп.

с учетом НДС, руб. коп.

инвен- тар- ный

паспорта

номер записи по складской картотеке

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

90.1

Сталь листовая

2

166

кг

167,000

167,000

18,27

3050,85

549,15

3600,00

90.1

Уголок 40*40

6

166

кг

200,000

200,000

10,98

2196,61

395,39

2592,00

Всего отпущено Два наименований

на сумму Шесть тысяч сто девяносто два рубля 00 копеек, в том числе сумма НДС Девятьсот сорок четыре рубля 54 копейки

Отпуск разрешил директор Лебедев

Главный бухгалтер

Шустова

Шустова

Отпустил

Получил

Сидоров

Счет-фактура 14 от 01.01.01 г.
Продавец: ООО "Вымпел"
Адрес:
Идентификационный номер продавца (ИНН)
Грузоотправитель и его адрес: Он же
Грузополучатель и его адрес: ,
К платежно-расчетному документу № ________ от _______________
Покупатель
Адрес:
Идентификационный номер покупателя (ИНН)
										Валюта: руб.
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)	Единица изме- рения	Коли- чество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога	Страна происхож- дения	Номер грузовой таможенной декларации
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Сталь листовая	кг	167,000	18,27	3050,85	-----	18%	549,15	3600,00	-----	-----
Уголок 40*40	кг	200,000	10,98	2196,61	-----	18%	395,39	2592,00	-----	-----
Всего к оплате							944,54	6192,00
Руководитель организации Лебедев /Лебедев/				Главный бухгалтер Шустова /Шустова/
(индивидуальный предприниматель)						(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)
				М. П.
ВЫДАЛ
						(подпись ответственного лица от продавца)

9. Аудит расчетов по оплате труда

Задание: