Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит и международные стандарты аудита». Специальность 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит. Цикл специальных дисциплин; федеральный компонент (стр. 27 )

За март 2009 г.

Дата	Документ	Операции	Дебет	Кредит	Текущее сальдо
			Счет	Сумма	Счет	Сумма
Сальдо на 01.03.09		1 ,00
06.03.09	Передача ОС 3	Продажа ОС Домкрат Гидравл.	02.1	7 344,00	01.2		К	1 ,00
19.03.09	Списание ОС 2	Сварочный аппарат	02.1	218,00	01.2		К	1 ,00
31.03.09	Операция 001	Начисление амортизации Транспорт	26		02.1	3 708,00	К	1 ,00
31.03.09	Операция 001	Начисление амортизации Здание цеха	26		02.1	1 758,00	К	1 ,00
31.03.09	Операция 001	Начисление амортизации Оборудование	26		02.1	3 350,00	К	1 ,00
31.03.09	Операция 001	Начисление амортизации Прочие ОС	26		02.1	527,00	К	1 ,00
Обороты за период			7 562,00	9 343,00
Сальдо на 31.03.09			1 ,00

УТВЕРЖДАЮ

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель организации-сдатчика

Руководитель организации-получателя

ген. директор

Лебедев

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка)

"

"

200__

г.

"

"

200__

г.

М. П.

М. П.

Код

Форма по ОКУД

0306001

Организация-получатель

ООО "Электросервис"

по ОКПО

(адрес, телефон, факс)

(банковские реквизиты)

основное подразделение

(наименование структурного подразделения)

по ОКПО

Организация-сдатчик

ООО "Вымпел"

(банковские реквизиты)

(наименование структурного подразделения)

Основание для составления акта

Договор купли-продажи

номер

(приказ, распоряжение, договор)

дата

Дата

принятия к бухгалтерскому учету

15.03.2008

списания с бухгалтерского учета

06.03.2009

Счет, субсчет, код аналитического учета

АКТ

Номер документа

Дата составления

по ОКОФ

3

06.03.2009

Номер

амортизац. группы

3

о приемке-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)

инвентарный

005

заводской

Государственная регистрация

номер

Объект основных средств

Домкрат гидравлический

прав на недвижимость

дата

(наименование, назначение, модель, марка)

Местонахождение объекта в момент приема-передачи

Организация-изготовитель

(наименование)

1. Сведения о состоянии объекта основных средств									2. Сведения об объекте основных средств на
на дату передачи									дату принятия к бухгалтерскому учету
Дата	Фактический срок эксплуатации (лет, месяцев)	Срок полезного использования	Сумма начисленной амортизации, руб.	Остаточная стоимость, руб.	Стоимость приобретения (договорная стоимость), руб.	Первоначальная стоимость на дату принятия к бухг. учету, руб.	Срок полезного использования	Способ начисления
выпуска (год)	ввода в эксплуатацию (первоначальная)	последнего капитального ремонта	амортизации
наименование	норма
1	2	3	4	5	6	7	8	1	2	3	4
	15.3.08	-	12 мес.	60 мес.	7344	27656	48000	35000	-	линейный	14%

3. Краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств

Объект основных средств

Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т. д.)

наименование

количество

наименование драгоценных металлов

номенклатурный номер

единица измерения по ОКЕИ

количество

масса

1

2

3

4

5

6

7

Другие характеристики

Комиссия по приему-передаче

Результат испытания на

"___" ___________ 200__ г.

Объект основных средств техническим условиям

соответствует

Доработка

требуется

не соответствует

не требуется

(указать, что не соответствует)

(указать, что требуется)

Заключение комиссии:

Объект соответствует техническим условиям, не требует ремонта и может быть реализован

Приложение. Техническая документация

Технический паспорт № 000

Председатель комиссии

Гл. инженер

Иванов

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Члены комиссии:

Зам. директора

Рыков

Рыков

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Нач. цеха

Митрофанов

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Объект основных средств

Сдал

Нач. цеха

Митрофанов

Принял

Нач. цеха

Сафонов

Сафонов

(должность)

(подпись)

(расшифровка)

(должность)

(подпись)

(расшифровка)

005

"06" марта 2009г.

Таб. №

"06" марта 2009г

По доверенности от

"___" ___________ 200__ г.

Объект основных средств принял на ответственное хранение

(должность)

(подпись)

(расшифровка)

"___" ___________ 200__ г.

Табельный номер

Отметка бухгалтерии:

Отметка бухгалтерии об открытии инвентарной

№ док-та и дата составления

В инвентарной карточке (книге) учета объекта

карточки учета объекта основных средств

основных средств выбытие отмечено

или записи в инвентарной книге

6.3.09

Главный бухгалтер

Шустова

Шустова

Главный бухгалтер

Ларионова

Ларионова

(подпись)

(расшифровка)

(подпись)

(расшифровка)

Счет-фактура 3 от 01.01.01 г.
Продавец: ООО "Вымпел"
Адрес: 4
Идентификационный номер продавца (ИНН)
Грузоотправитель и его адрес: Он же
Грузополучатель и его адрес: ООО "Электросервис",
К платежно-расчетному документу № ________ от _______________
Покупатель ООО "Электросервис"
Адрес:
Идентификационный номер покупателя (ИНН)
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)	Единица изме- рения	Коли- чество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога	Страна происхож- дения	Номер грузовой таможенной декларации
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Домкрат гидравлический	Шт.	1,000	40677,97	40677,97	-----	18%	7322,03	48000,00	-----	-----
Услуги по погрузке и доставке	Шт.	1,000	2033,90	2033,90	-----	18%	366,10	2400,00	-----	-----
Всего к оплате							7688,13	50400,00
Руководитель организации Лебедев /Лебедев/				Главный бухгалтер Шустова /Шустова/
(индивидуальный предприниматель)			М. П.			(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)
ВЫДАЛ
		(подпись ответственного лица от продавца)

УТВЕРЖДАЮ

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель организации-сдатчика

Руководитель организации-получателя

ген. директор

Лебедев

Лебедев

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка)

"

"

200__

г.

"

"

200__

г.

М. П.

М. П.

Код

Форма по ОКУД

0306001

Организация-получатель

ООО "Вымпел"

по ОКПО

(адрес, телефон, факс)

(банковские реквизиты)

основное подразделение

(наименование структурного подразделения)

по ОКПО

Организация-сдатчик

ООО "Маэстро"

(банковские реквизиты)

(наименование структурного подразделения)

Основание для составления акта

Договор купли-продажи

номер

(приказ, распоряжение, договор)

дата

Дата

принятия к бухгалтерскому учету

списания с бухгалтерского учета

06.03.2009

Счет, субсчет, код аналитического учета

АКТ

Номер документа

Дата составления

по ОКОФ

4

09.03.2009

Номер

амортизац. группы

3

о приемке-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)

инвентарный

007

заводской

Государственная регистрация

номер

Объект основных средств

Компьютер в сборке

прав на недвижимость

дата

(наименование, назначение, модель, марка)

Местонахождение объекта в момент приема-передачи

Организация-изготовитель

(наименование)

1. Сведения о состоянии объекта основных средств									2. Сведения об объекте основных средств на
на дату передачи									дату принятия к бухгалтерскому учету
Дата	Фактический срок эксплуатации (лет, месяцев)	Срок полезного использования	Сумма начисленной амортизации, руб.	Остаточная стоимость, руб.	Стоимость приобретения (договорная стоимость), руб.	Первоначальная стоимость на дату принятия к бухг. учету, руб.	Срок полезного использования	Способ начисления
выпуска (год)	ввода в эксплуатацию (первоначальная)	последнего капитального ремонта	амортизации
наименование	норма
1	2	3	4	5	6	7	8	1	2	3	4
	9.3.09							25000	60 мес.	линейный	20%

3. Краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств

Объект основных средств

Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т. д.)

наименование

количество

наименование драгоценных металлов

номенклатурный номер

единица измерения по ОКЕИ

количество

масса

1

2

3

4

5

6

7

Другие характеристики

Комиссия по приему-передаче

Результат испытания на

"___" ___________ 200__ г.

Объект основных средств техническим условиям

соответствует

Доработка

требуется

не соответствует

не требуется

(указать, что не соответствует)

(указать, что требуется)

Заключение комиссии:

Объект соответствует техническим условиям, не требует ремонта

Приложение. Техническая документация

Технический паспорт № 000

Председатель комиссии

Гл. инженер

Иванов

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Члены комиссии:

Зам. директора

Рыков

Рыков

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Гл. бухгалтер

Шустова

Шустова

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Объект основных средств

Сдал

Менеджер

Мартынов

Мартынов

Принял

Гл. бухгалтер

Шустова

Шустова

(должность)

(подпись)

(расшифровка)

(должность)

(подпись)

(расшифровка)

007

"09" марта 2009г.

Таб. №

"09" марта 2009г.

По доверенности от

"___" ___________ 200__ г.

Объект основных средств принял на ответственное хранение

(должность)

(подпись)

(расшифровка)

"___" ___________ 200__ г.

Табельный номер

7

Отметка бухгалтерии:

Отметка бухгалтерии об открытии инвентарной

№ док-та и дата составления

В инвентарной карточке (книге) учета объекта

карточки учета объекта основных средств

основных средств выбытие отмечено

или записи в инвентарной книге

6.3.09

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

Шустова

Шустова

(подпись)

(расшифровка)

(подпись)

(расшифровка)

Счет-фактура 30 от 01.01.01 г.
Продавец: ООО "Маэстро"
Адрес: 1
Идентификационный номер продавца (ИНН)
Грузоотправитель и его адрес: Он же
Грузополучатель и его адрес: ,
К платежно-расчетному документу № ________ от _______________
Покупатель
Адрес: 4
Идентификационный номер покупателя (ИНН)
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)	Единица изме- рения	Коли- чество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога	Страна происхож- дения	Номер грузовой таможенной декларации
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Персональный компьютер	Шт.	1,000	21186,44	21186,44	-----	18%	3813,56	25000,00	-----	-----
Всего к оплате							3813,56	25000,00
Руководитель организации Косарев / /				Главный бухгалтер Коврова / /
(индивидуальный предприниматель)			М. П.			(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)
ВЫДАЛ
		(подпись ответственного лица от продавца)

УТВЕРЖДАЮ

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель организации-сдатчика

Руководитель организации-получателя

ген. директор

Лебедев

Лебедев

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка)

"

"

200__

г.

"

"

200__

г.

М. П.

М. П.

Код

Форма по ОКУД

0306001

Организация-получатель

ООО "Вымпел"

по ОКПО

(адрес, телефон, факс)

(банковские реквизиты)

основное подразделение

(наименование структурного подразделения)

по ОКПО

Организация-сдатчик

ООО "Баргузин-Авто"

(банковские реквизиты)

(наименование структурного подразделения)

Основание для составления акта

Договор купли-продажи

номер

(приказ, распоряжение, договор)

дата

Дата

принятия к бухгалтерскому учету

списания с бухгалтерского учета

10.03.2009

Счет, субсчет, код аналитического учета

АКТ

Номер документа

Дата составления

по ОКОФ

5

10.03.2009

Номер

амортизац. группы

3

о приемке-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)

инвентарный

008

заводской

Государственная регистрация

номер

Объект основных средств

Автомобиль ВАЗ-2108

прав на недвижимость

дата

(наименование, назначение, модель, марка)

Местонахождение объекта в момент приема-передачи

Организация-изготовитель

(наименование)

1. Сведения о состоянии объекта основных средств									2. Сведения об объекте основных средств на
на дату передачи									дату принятия к бухгалтерскому учету
Дата	Фактический срок эксплуатации (лет, месяцев)	Срок полезного использования	Сумма начисленной амортизации, руб.	Остаточная стоимость, руб.	Стоимость приобретения (договорная стоимость), руб.	Первоначальная стоимость на дату принятия к бухг. учету, руб.	Срок полезного использования	Способ начисления
выпуска (год)	ввода в эксплуатацию (первоначальная)	последнего капитального ремонта	амортизации
наименование	норма
1	2	3	4	5	6	7	8	1	2	3	4
	9.3.09							58	60 мес.	линейный	20%

3. Краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств

Объект основных средств

Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т. д.)

наименование

количество

наименование драгоценных металлов

номенклатурный номер

единица измерения по ОКЕИ

количество

масса

1

2

3

4

5

6

7

Другие характеристики

Объем двигакуб. см.

Комиссия по приему-передаче

Результат испытания на

"___" ___________ 200__ г.

Объект основных средств техническим условиям

соответствует

Доработка

требуется

не соответствует

не требуется

(указать, что не соответствует)

(указать, что требуется)

Заключение комиссии:

Объект соответствует техническим условиям, не требует ремонта

Приложение. Техническая документация

Технический паспорт № 000

Председатель комиссии

Гл. инженер

Иванов

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Члены комиссии:

Зам. директора

Рыков

Рыков

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Гл. бухгалтер

Шустова

Шустова

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Объект основных средств

Сдал

Менеджер

Никитин

Никитин

Принял

Гл. инженер

Иванов

(должность)

(подпись)

(расшифровка)

(должность)

(подпись)

(расшифровка)

008

"10" марта 2009г.

Таб. №

"10" марта 2009г.

По доверенности от

"___" ___________ 200__ г.

Объект основных средств принял на ответственное хранение

(должность)

(подпись)

(расшифровка)

"___" ___________ 200__ г.

Табельный номер

8

Отметка бухгалтерии:

Отметка бухгалтерии об открытии инвентарной

№ док-та и дата составления

В инвентарной карточке (книге) учета объекта

карточки учета объекта основных средств

основных средств выбытие отмечено

или записи в инвентарной книге

10.3.09

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

Шустова

Шустова

(подпись)

(расшифровка)

(подпись)

(расшифровка)

Счет-фактура 05 от 01.01.01 г.
Продавец: ООО "Баргузин-Авто"
Адрес:
Идентификационный номер продавца (ИНН)
Грузоотправитель и его адрес: Он же
Грузополучатель и его адрес: ООО "Вымпел",
К платежно-расчетному документу № ________ от _______________
Покупатель ООО "Вымпел"
Адрес: 4
Идентификационный номер покупателя (ИНН)
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)	Единица изме- рения	Коли- чество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога	Страна происхож- дения	Номер грузовой таможенной декларации
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Автомобиль ВАЗ-2108	Шт.	1,000	58	58	-----	18%	22405,42	00	-----	-----
Комплект автопокрышек 4 шт.	Шт.	1,000	3661,02	3661,02	-----	18%	658,98	4320,00	-----	-----
Всего к оплате							23064,40	00
Руководитель организации Лазарев / /				Главный бухгалтер Федорова / /
(индивидуальный предприниматель)			М. П.			(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)
ВЫДАЛ
		(подпись ответственного лица от продавца)

								Код
							Форма по ОКУД	0306003
ООО "Вымпел"	по ОКПО
(наименование организации)
основное подразделение
(структурное подразделение)
				Дата списания с бухгалтерского учета
Основание для составления акта		номер
(приказ, распоряжение)	дата
Материально ответственное лицо		Табельный номер
(фамилия, инициалы)
			УТВЕРЖДАЮ
			Руководитель
					(должность)		(подпись)
			Номер документа	Дата составления
		АКТ		2	19.03.09		"___"________ 200__ г.
о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)
Причина списания
1. Сведения о состоянии объекта основных средств на дату списания
Наименование объекта основных средств	Номер	Дата	Фактический срок эксплуатации	Первоначальная стоимость на момент принятия к бухгалтерскому учету или восстановительная стоимость	Сумма начисленной амортизации (износа), руб.	Остаточная стоимость, руб.
инвентарный	заводской	выпуска (постройки)	принятия к бухгалтерскому учету
1	2	3		5	6	7	8	9
Сварочный аппарат	006		01.09.2006	10.09.2006		15665	218	15447

2. Краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств

Объект основных средств, приспособления, принадлежности

Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т. д.)

инвентарный

количество

Наименование драгоценных металлов

Номенклатурный номер

Ед. измерения

количество

масса

1

2

3

5

6

7

9

Заключение комиссии: подлежит ликвидации вследствие аварии

В результате осмотра указанного в настоящем акте объекта основных средств с комплектацией установил

Перечень прилагаемых документов

Председатель комиссии

Гл. инженер Иванов

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Члены комиссии

Нач. цеха Романов

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Гл. бухгалтер Шустова

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

3. Сведения о затратах, связанных со списанием объекта основных средств с бухгалтерского учета, и о поступлении материальных ценностей от их списания

Затраты на демонтаж

Поступило от списания

Вид работы

Документ, дата, номер

Сумма, руб.

Корр. счетов

Документ, дата, номер

Материальные ценности

Дт

Кт

Наиме- нование

номен- клатур- ный номер

Ед. измер-я

Кол-во

Стоимость

Корр. счетов

Ед.

Всего

Дт

Кт

Результаты списания

Выручка от реализации

Списание отмечено в инвентарной карточке (книге) учета объекта основных средств 19.03.09

Гл. бухгалтер Шустова

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

7. Аудит расчетов с поставщиками

Задание: