Экономика и финансы (стр. 11 )

–  отменена передача дополнительных нормативов отчислений от налога на имущество организаций;

–  установлен дополнительный норматив зачислений от налога на доходы физических лиц в размере 3%;

–  установлен дополнительный норматив зачислений от налога, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения в размере 100%;

–  установлен дополнительный норматив зачислений от государственной пошлины за проведение уполномоченными органами исполнительной власти субъектов РФ государственного технического осмотра, регистрации тракторов, самоходных и иных машин, за выдачу удостоверений тракториста-машиниста (тракториста), а также от государственной пошлины за выдачу уполномоченными органами исполнительной власти субъектов РФ учебным учреждениям образовательных свидетельств о соответствии требованиям оборудования и оснащенности образовательного процесса для рассмотрения соответствующими органами вопроса об аккредитации и выдачи указанным учреждениям лицензии на право подготовки трактористов и машинистов самоходных машин в размере 100%.

Указанные изменения законодательства привели к серьезному снижению налоговых доходов бюджета Нижнего Новгорода. Общий объем налоговых доходов прогнозируется на 2012 г. в размере 7 614,1 млн. руб., что составляет 79,1% от налоговых доходов 2011 г. Основной объем потерь связан со снижением поступлений от налога на доходы физических лиц (1 624 млн. руб. согласно оценке департамента финансов администрации города Нижний Новгород) и от налога на имущество организаций (975,0 млн. руб.).

Потеря налоговых доходов, зачисляемых ранее в местный бюджет, привела к росту значимости местных налогов – земельного налога и налога на имущество физических лиц, доля которых в налоговых доходах 2012 г. согласно утвержденному бюджету равняется 16,2%, в общих доходах – 8,5%. Однако в сравнении с городами группы сравнения поступления по местным налогам в бюджет Нижнего Новгорода относительно невелики. В 2011 г. данные поступления составили 1 121,8 млн. руб., в т. ч. по земельному налогу 1 077,2 млн. руб., по налогу на имущество физических лиц – 44,5 млн. руб., что ниже доходов сопоставимых городов за исключением Волгограда и Саратова (рис. 4.118).

Рисунок 4.118 – Поступления от земельного налога и налога на имущество физических лиц в бюджеты городов группы сравнения в 2011 г., млн. руб.

Отставание Нижнего Новгорода от городов группы сравнения по уровню поступлений местных налогов имеет место и при учете численности населения и площади городских округов (табл. 4.18). Город находится на предпоследнем месте по объему поступлений земельного налога с человека, на 6 месте из 8 по объему поступлений с 1 кв. км площади города и на последнем месте по удельному весу доходов от земельного налога в совокупных доходах муниципального бюджета. Аналогична ситуация с налогом на имущество физических лиц: 6 место из 8 по поступлениям с человека и последнее – по доли налога в доходной базе. Отставание от средних значений указанных показателей составляет около 1,5 раза, от показателей городов лидеров – 2 и более раза.

Действующие в городе ставки земельного налога в целом не ниже ставок городов группы сравнения (табл. 4.19), предоставление налоговых, льгот носит ограниченный характер, в связи с чем причины относительно низкого уровня доходов от местных налогов связаны с низким уровнем собираемости налогов и низкой кадастровой стоимостью объектов налогообложения.

Таблица 4.18 – Роль местных налогов при формировании бюджетов городов группы сравнения в 2011 г.

Город	Земельный налог	Налог на имущество физических лиц
Млн. руб.	Рублей на человека	Тысяч рублей на 1 кв. км	Удельный вес в доходах бюджета	Млн. руб.	Рублей на человека	Удельный вес в доходах бюджета
Волгоград	876,1	857,9	1550,7	5,8%	30,4	29,8	0,20%
Екатеринбург	2 258,9	1 673,1	4600,6	8,0%	74,8	55,4	0,27%
Казань	2 189,5	1 914,6	3565,0	10,3%	70,0	61,2	0,33%
Нижний Новгород	1 077,2	861,4	2341,8	4,3%	44,6	35,7	0,18%
Новосибирск	2 686,1	1 822,7	5301,4	7,7%	77,1	52,3	0,22%
Пермь	3 404,5	3 433,7	4257,3	15,9%	53,3	53,8	0,25%
Самара	2 417,8	2 075,6	4465,9	14,4%	37,0	31,8	0,22%
Саратов	1 036,2	1 236,8	2629,9	8,5%	52,6	62,8	0,43%
в среднем	876,1	1 734,5	3647,4	9,4%	55,0	47,8	0,25%

Таблица 4.19 – Некоторые ставки земельного налога в городах группы сравнения

Объект налогообложения	Волгоград	Екатеринбург	Казань	Нижний Новгород	Новосибирск	Пермь
Земельные участки, занятые многоквартирными домами	0,01-0,1	0,23	0,2	0,2	0,2	0,1
Земельные участки, занятые жилищным фондом индивидуальной застройки	0,15	0,23	0,25	0,25	0,2	0,1
Земельные участки, отнесенные к землям с/х пользования и используемые для с/х производства	0,1	0,3	0,3	0,25	0,3	0,3
Земельные участки, занятые промышленными объектами	1,15	1,3	0,61	1,5	0,5-1,45	1,5
Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для строительства жилищного фонда	0,25	0,09-0,11	0,3	0,3	0,2	0,1-0,3
Земельные участки, занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса	0,1	0,1	0,3	0,2	0,2	0,1
Земельные участки, используемые для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства	0,03	0,15-0,18	0,25	0,2	0,2	0,2
Прочие земельные участки	0,25-1,5	0,012-1,5	0,11-1,5	0,001-1,5	0-1,45	0,2-0,3

Таблица 4.20 – Структура неналоговых доходов бюджета Нижнего Новгорода в  гг.

Вид доходов	2007	2008	2009	2010	2011	2012 (бюджет)
Млн. руб.	Уд. вес	Млн. руб.	Уд. вес	Млн. руб.	Уд. вес	Млн. руб.	Уд. вес	Млн. руб.	Уд. вес	Млн. руб.	Уд. вес
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	2010,4	60,1%	2755,3	65,0%	2028,3	74,2%	2134,8	70,4%	2309,3	61,7%	2040,8	67,7%
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	973,2	29,1%	1146,3	27,0%	400,8	14,7%	586,0	19,3%	916,3	24,5%	690,0	22,9%
Доходы при пользовании природными ресурсами	33,6	1,0%	31,0	0,7%	31,8	1,2%	45,5	1,5%	47,4	1,3%	67,9	2,3%
Административные платежи и сборы	43,7	1,3%	21,8	0,5%	33,8	1,2%	16,2	0,5%	0,1	0,0%	0,0	0,0%
Доходы от оказания платных услуг	10,1	0,3%	4,0	0,1%	66,7	2,4%	18,6	0,6%	45,1	1,2%	17,7	0,6%
Штрафные санкции, возмещение ущерба	134,9	4,0%	221,8	5,2%	163,6	6,0%	263,7	8,7%	272,1	7,3%	177,6	5,9%
Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет	-3,7	-0,1%	-95,4	-2,3%	-44,3	-1,6%	-66,1	-2,2%	0,0	0,0%	0,0	0,0%
Прочие неналоговые доходы	142,5	4,3%	153,7	3,6%	51,2	1,9%	32,2	1,1%	152,8	4,1%	22,3	0,7%
Всего неналоговые доходы	3344,6	100,0%	4238,5	100,0%	2731,9	100,0%	3030,9	100,0%	3743,1	100,0%	3016,2	100,0%

По итогам 2011 г. в бюджет Нижнего Новгорода было привлечено 3 743,1 млн. руб. неналоговых доходов (15,1% совокупного объема доходов). Основную часть неналоговых доходов составляют доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности: по итогам 2011 г. их доля составила 61,7% неналоговых доходов, что существенно превышает средний по городским округам РФ уровень (46,2%). Доходы от продажи материальных и нематериальных активов (без учета доходов от продажи муниципального имущества, учитываемых в составе источников финансирования дефицита городского бюджета) составили в 2011 г. 916,3 млн. руб. или 24,5% неналоговых доходов бюджета.