Учебно-методический комплекс по учебной дисциплине Прогнозирование и планирование в налогообложении (стр. 2 )

Система целей и задач производственной деятельности. Понятие конечного результата деятельности, критерии оценки. Функции и методы управления экономикой, пути их развития и совершенствования. Структура управления и факторы ее определяющие. Прогнозирование и планирование в рыночной экономике. Планирование как функция управления предприятием. Планирование: понятие, принципы, методы. Стратегическое планирование и его основные этапы. Планирование маркетинга: сущность, классификация, этапы планирования. Бизнес-план: понятие, цели, задачи, структура. Методологические основы планирования. Прогнозирование как неотъемлемый элемент изучения и использования всей системы общественных отношений. Методологические основы прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятий в индустриально развитых странах. Опыт российских предприятий по организации внутрифирменного планирования.

ТЕМА 2. Налоговое планирование и регулирование: сущность, этапы, инструменты

Организация налогового планирования на предприятии. Понятие и содержание налогового планирования. Принципы налогового планирования. Классификация налогового планирования. Анализ проблем и постановка задач налогового планирования. Схемы налогового планирования. Осуществление финансово-хозяйственной деятельности организации в соответствии с разработанной схемой налогового планирования. Этапы налогового планирования на примере промышленного предприятия.

Виды налогового планирования: индивидуальное, корпоративное, международное. Особенности развития международного налогового планирования и применение его в российской практике.

Регулирование налогов на микро - и макроуровнях в Российской Федерации.

Совершенствование налогового планирования на основе применения «Налогового паспорта».

ТЕМА 3. Особенности налогового прогнозирования в Российской Федерации

Налоговое прогнозирование: сущность, цель, значение. Виды налогового планирования: текущее, перспективное. Методы налогового планирования. Метод тренда. Экспертный метод разработки прогнозных оценок.

Экономико-математические модели прогнозирования налогов в условиях изменения налогового законодательства и экономической ситуации. Виды экономико-математических моделей: аддитивные, кратные, метод удлинения модели, метод расширения модели, метод сокращения. Коэффициент эффективности налогообложения. Частные показатели, характеризующие долю групп налоговых платежей в себестоимости, цене продукции, балансовой прибыли. Показатели, характеризующие эффективность использования налоговых льгот. Коэффициент реальной доходности. Модель планирования контрольной работы. Модель оценки эффективности формирования доходной части бюджета. Модель планирования налогов и сборов в процессе реструктуризации задолженности предприятия.

Направления совершенствования налогового прогнозирования в Российской Федерации.

ТЕМА 4. Налоговый потенциал: оценка, формирование и использование

Понятие налогового потенциала. Основные аспекты налогового потенциала. Методологические подходы в оценке доходов потенциала региона. Методика расчета прогнозного и фискального потенциалов. Методика расчета налоговой базы и уровня собираемости. Понятие налоговой нагрузки по поступлениям и начислениям. Факторы, влияющие на расширение налоговой базы. Сравнительный анализ поступлений налогов и сборов в увязке с основными показателями на макро - и микроуровнях.

ТЕМА 5. Уклонение от налогообложения. Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения

Контроль налоговых органов над ценами. Изменение налоговым органом квалификации сделок и деятельности. Ничтожность сделок.

Уголовный закон как средство борьбы с уклонением от уплаты налогов. Квалификация налоговых преступлений.

Налоговое администрирование: понятие, цель, задачи, элементы, методы и формы.

Практические занятия состоят из3-х разделов:

1.Рассмотрение вопросов лекционных занятий;

2.Произведение расчетов документов;

3.Решение задач и разбор ситуаций указанных в практикуме.

4.2.1.Планы практических занятий

1. Сущность и методологические основы планирования и прогнозирования в рыночной экономике

1. Планирование: понятие, цели, задачи, приоритеты.

2. Стратегическое планирование и планирование маркетинга: понятие, классификация, этапы.

3. Пределы прогнозирования и факторы неопределенности.

4. Прогнозирование и планирование, взаимосвязь между ними.

5. Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия в рыночной экономике.

2. Налоговое планирование и регулирование: сущность, этапы, инструменты

1. Понятие и содержание налогового планирования.

2. Принципы налогового планирования.

3. Анализ проблем и постановка задач налогового планирования.

4. Этапы налогового планирования.

5. Налоговое планирование в международной практике и его применение в российской практике.

6. Взаимосвязь налогового планирования с «Налоговым паспортом региона».

3. Уклонение от налогообложения. Административная и уголовная

ответственность за налоговые правонарушения

1. Виды преступлений в сфере экономической деятельности.

2. Состав налоговых преступлений, выявленных в связи с уклонением от уплаты налогов, уголовная ответственность за их совершение.

3. Уголовный кодекс РФ и налоговое планирование.

4. Методы и формы налогового администрирования.

4.2.2. Расчеты по дисциплине

1. Расчет показателей оборачиваемости средств предприятия.

2. Расчет производственной мощности предприятия.

3. Расчет выпуска продукции.

4. Расчет себестоимости продукции.

5. Расчет издержек производства с учетом налоговых корректировок.

6. Расчет налоговой базы и уровня собираемости по налогам.

7. Расчет налогового потенциала региона.

8. Расчет показателей, характеризующих эффективность налоговой системы РФ.

4.3.1.Задачи

Задача 1

На основании приведенных данных в таблице необходимо рассчитать норматив оборотных средств в производственных запасах.

	Показатели	Продукция А	Продукция Б
1	Норма текущих запасов (в дн.)	6	10
2	Норма страховых запасов (в дн.)	3	5
3	Норма на приемку, разгрузку, рассортировку и подготовку к производству (в дн.)	2	2
4	Расход по плану (тыс. руб.)	120	60

Задача 2

Исходные данные:

На предприятии изготавливаются 3 изделия: А, Б, С. Себестоимость каждого изделия – 1000 руб. Производственный цикл составляет 4 дня. Суточный выпуск – 20 тыс. руб. Необходимо рассчитать коэффициент нарастания затрат и норматив незавершенного производства по изделиям.

Дни цикла	Изделие А	Изделие Б	Изделие С
среднесуточные затраты	сумма незавершенного производства	среднесуточные затраты	сумма незавершенного производства	среднесуточные затраты	сумма незавершенного производства
1	200	200	200	200	100	100
2	150	350	300	500	200	300
3	300	650	200	700	300	600
4	350	1000	300	1000	400	1000
Итого	1000	2200	1000	2400	1000	2000

Задача 3

Емкость агрегата – 100 тонн сырья. Коэффициент выхода – 0,5. Продолжительность одного цикла переработки партии сырья составляет 6 часов. Агрегат работает непрерывно при 3 днях простоя. Необходимо рассчитать мощность агрегата.

Задача 4

Процент освоения проектных мощностей в 1-й год – 60%, во 2-й год – 90%, 3-й год – 100%. Среднегодовая величина вновь вводимых мощностей принимается в размере 35%. На основании приведенных данных в таблице необходимо рассчитать оптимальный объем выпуска продукции.

тыс. руб.

Показатели	Период
2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Выпуск продукции	1954	2208	2539,2	3047
Выпуск продукции с действующих мощностей	1914	1996	2080	2200
Введенные в действие мощности на начало года	0	190,2	384,4	833

Задача 5

Предприятие занимается изготовлением вала. Для его изготовления учитываются следующие затраты:

масса вала до обработки – 35 кг, после обработки – 27,5 кг; цена штамповой заготовки – 4170 руб.; цена 1 тонны отходов – 8000 руб.; сумма расценок по операциям обработки вала – 420 руб.; цеховые расходы – 320% от ФОТ; общезаводские расходы – 110% от ФОТ.

На основании приведенных данных необходимо рассчитать себестоимость вала.

Задача 6

Исходные данные:

Цех выпускает 3 вида изделий: А – 1500 шт., Б – 1200 шт., В – 700 шт. Заработная плата на одно изделие А – 3500 руб., Б – 2950 руб., В – 2500 руб. По смете цеховые расходы составляют 430 тыс. руб.

На основании приведенных данных необходимо рассчитать величину цеховых расходов, приходящуюся на изготовление одного изделия А, Б, В.

Задача 7

Руководство организации приняло решение о выпуске двух видов продукции, что не требует расширения и технического перевооружения предприятия.

Вид продукции	Вариант события	Прямые затраты на единицу продукции, руб.	Бюджет косвенных затрат на единицу реализуемой продукции, руб.
относимые на себестоимость	за счет собственных средств	итого
А	+	200	30	3	33
	-	230	31,5	3,15	34,65
Б	+	260	37,5	5,6	43,1
	-	315	41	6,2	47,2

«+» – лучший вариант, «-» – худший вариант события.

На основании приведенных данных в таблице необходимо рассчитать сумму затрат на производство новых видов продукции и суммы налоговых корректировок.