Учебно-методический комплекс по учебной дисциплине Прогнозирование и планирование в налогообложении (стр. 6 )

15 тыс. руб.

9. В каких случаях налоговые органы проверяют правильность применения

Цен:

В случае реализации товаров на экспорт;

Во всех случаях;

По сделкам между взаимозависимыми лицами;

+ Верны ответы 1 и 3.

10. Предъявлять в суды иски – это:

+ Право налогового органа;

Обязанность налогового органа;

Полномочия и обязанность налогового органа.

1.http://www. ***** – официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации.

2.http://***** – сервер органов государственной власти Российской Федерации.

3.http://www. ***** – официальный сайт Федеральной налоговой службы.

4.http://www. ***** – официальный сайт Государственного таможенного комитета Российской Федерации.

5.http://www. ***** – официальный сайт Государственного комитета Российской Федерации по статистике.

6.http://www. ***** – справочно-информационная система «КонсультантПлюс».

7.http://www. ***** – сайт «Российской газеты»;

8.http://www. ***** – сайт издательско-консультационной компании «Статус-Кво 97»;

9.http://www. cfin/ru - сайт «Корпоративный менеджмент».

10.http://www. mega. ***** – Экономическая энциклопедия.

11.http://www. *****/dictionary - Финансовый словарь.

12.http://www. tax-nalog. ***** – «Налоговая энциклопедия» портала «Кирилл и Мефодий».

13.http://www. ***** –сайт агентства консультаций и деловой информации «Экономика и жизнь».

14.http://www. ***** – портал информационной поддержки ведения бухгалтерского учета в малом бизнесе «Бухгалтерский учет и налоги».

15.http://www. *****/info/info028.shtml - Федеральный налоговый календарь

16.http://www. *****/ - Газета учет, налоги и право

17.http://nalog. *****/ - Налоги и право. Налогообложение предприятий. Налоговое планирование

18.http://. ru/ -журнал Налоги и Платежи

19.http://www. / - Бухгалтерский и налоговый сервис online

20.http://www. *****/ - Бухгалтерские услуги, налоговые консультации

21.http://www. *****/nalog/akdi. htm - Архив “Экономика и Жизнь” по налогам

22.http://agregat. :9010/manage/page/ - "Все налоги России"

23.http://www. *****/ - Центр "Налоги и финансовое право"

24.http://www. *****/htm/tax. htm - Налогообложение и налоговое планирование, оптимизация налогов, налоговый консалтинг

25.http://www. /gotc-nal3.htm - Оптимизация налогов

26.http://www.big.ru/nal/ – Международный аналитический центр налогового планирования

VII. Методические рекомендации (материалы) для преподавателей

Преподаватель, читающий лекционный курс в институте, должен знать существующие в педагогической науке и используемые на практике варианты лекций, их дидактические и воспитывающие возможности, а также их роль в структуре подготовки специалиста.

Лекции должны носить проблемный, концептуальный характер, стимулировать активную познавательную деятельность обучающихся как во время занятия, так и в часы самостоятельной работы, способствовать формированию творческого мышления у студентов.

Проведение лекционных занятий предполагает выполнение ряда требований, придающих лекции методически определенный характер, отличающий ее от других видов учебных занятий: глубокое научное содержание; проблемный характер изложения; строгое сочетание исторического и логического; информационная насыщенность без лишней детализации; логическая стройность и последовательность изложения.

Технология лекционного метода предполагает сообщение обучающимся плана, указание на особенности конспектирования, интонационное выделение и повторение главных выводов и обобщений, риторические вопросы, показ иллюстрационного материала, эпизодические обсуждения, ответы на вопросы, резюме и краткий анализ литературы.

Текст лекции разрабатывается, как правило, на двухчасовое занятие и в зависимости от характера изучаемого материала может иметь объем 20-25 страниц набранных на компьютере в текстовом редакторе Word for Windows шрифтом размера 14 кегль при полуторном интервале.

Повышению эффективности лекции способствуют удачно подобран­ные демонстрационные материалы и технические средства обучения.

На каждую лекцию разрабатывается план лекции с учетом контингента и уровня подготовки обучающихся, наличия демонстрационных материалов и технических средств обучения. Он составляется на основе раз­работанного текста лекции и является рабочим документом преподавателя. Для двухчасовой лекции планируется, как правило, не более двух-трех, реже четырех вопро­сов.

Содержание плана лекции в каждом отдельном случае зависит от це­лей, особенностей и сложности темы, личной подготовленности преподава­теля и уровня подготовки студентов, применяемых технических средств обучения и обеспеченности лекции наглядными пособиями.

Проведение семинарских (практических) занятий предусматривает своей целью закрепление теоретических знаний и приобретение необходимых навыков по программе учебной дисциплины.

Семинар является одной из форм контроля качества самостоятельной работы студентов и активной формой учебных занятий.

Для продуктивного проведения семинарского занятия студентам выдается задание для подготовки к занятию за несколько дней до его проведения по расписанию.

Задание к семинару составляется на основе содержания прочитанных лекций и (или) самостоятельно изученных студентами тем учеб­ой дисциплины согласно программе обучения. Оно является основным методическим документом для самостоятельной подготовки обучающихся к семинару и поэтому должно быть своевременно размножено в необходимом для учебного процесса количестве.

С целью более полного охвата учебного материала пройденной темы целесообразно наметить для изучения несколько больше вопросов, чем их будет вынесено на семинар.

Учебные вопросы следует формулировать так, чтобы они не только требовали от обучающихся тщательного изучения учебного материала, но и способствовали выражению собственного мнения по рассматриваемым положениям, развитию творческой активности, умения находить пути решения и ответы на проблемные вопросы.

По некоторым темам в задание можно включить подготовку одного или двух рефератов (докладов, сообщений) по наиболее сложным вопросам и за­благовременно назначить докладчиков. На выступление с рефератом (докладом) обычно отводится не более 15 минут, для сообщения - до 10 минут.

В список обязательной литературы включаются нормативные докумен­ты, основные учебники и учебные пособия по научному направлению учебной дисциплины, руководства, инструкции и др. В список дополнительной литературы могут включаться на­учные труды, издания периодической печати, содержащие материалы, спо­собствующие углублению и расширению знаний по изучаемой теме.

С учетом специфики учебной дисциплины задания на контрольную работу студентов заочной формы обучения должны охватывать основной материал изучаемого курса. Контрольные вопросы должны носить обобщающий характер, ориентировать студента на четкий ответ как результат анализа изучаемого материала.

Вопросы должны способствовать развитию профессионального интереса и творчества обучающихся. При постановке контрольных вопросов целесообразно исключить возможность механического переписывания студентами материала учебников.

Экзамен по учебной дисциплине является формой итоговой проверки и оценки учебной работы студентов, степени и глубины усвоения ими теоретического материала, умения применять теоретические знания на практике, использовать навыки самостоятельной работы с учебной и научной литературой. Экзамен по учебной дисциплине выполняет контролирующую обучающую, воспитывающую функции.

Являясь завершающим этапом изучения дисциплины, экзамен проводится, как правило, в период экзаменационной сессии, а также допускается проведение экзамена в течение семестра по окончании изучения дисциплины.

Форма проведения экзамена определяется ректором вуза по представлению кафедры. Экзамены проводятся в объеме учебной программы по билетам.

Для проведения экзамена разрабатываются следующие материалы: перечень вопросов, задания и задачи, выносимые на экзамен; экзаменационные билеты, содержание которых обсуждается на заседании кафедры и утверждается ее заведующим; необходимый справочный материал, которым разрешается пользоваться студентам во время проведения экзамена (справочники, таблицы и т. д.), утверждаемый заведующим кафедрой; методические (организационно-методические) указания для проведения экзамена.

Методические материалы для подготовки и проведения преподавателем занятий готовятся по форме и содержанию в соответствии с разработанным в институте методическим пособием «Сборник типовых форм учебно-методических материалов для проведения основных видов занятий по учебным дисциплинам» - М.: МНИ, 2007.

VIII. Методические указания для студентов

Самостоятельна работа студентов, является обязательной составляющей процесса обучения в институте. Она осуществляется по вопросам, рекомендуемым преподавателем, для самостоятельного изучения обучающимися по каждой теме занятия.

В перечень видов самостоятельной работы студента, выполняемой в течение семестра, входят:

· изучение теоретического материала по учебникам и учебным пособиям;

· подготовка к практическим видам занятий (семинарам);

· выполнение контрольной работы (для студентов заочной формы обучения);

· подготовка к экзамену.

Основными видами занятий по учебной дисциплине являются лекции и семинары.

Проведение лекционных занятий предполагает выполнение ряда требований: глубокое научное содержание; проблемный характер изложения; строгое сочетание исторического и логического; информационная насыщенность без лишней детализации; логическая стройность и последовательность изложения.

Технология лекционного метода предполагает сообщение обучающимся плана, указание на особенности конспектирования, интонационное выделение и повторение главных выводов и обобщений, риторические вопросы, показ иллюстрационного материала, эпизодические обсуждения, ответы на вопросы, резюме и краткий анализ литературы.

Проведение семинарских (практических) занятий предусматривает своей целью закрепление теоретических знаний и приобретение необходимых навыков по программе учебной дисциплины.

Семинар является одной из форм контроля качества самостоятельной работы студентов и активной формой учебных занятий.

Для продуктивного проведения семинарского занятия студентам выдается задание для подготовки к занятию за несколько дней до его проведения по расписанию.

Задание к семинару составляется на основе содержания прочитанных лекций и (или) самостоятельно изученных студентами тем учеб­ой дисциплины согласно программе обучения. Оно является основным методическим документом для самостоятельной подготовки обучающихся к семинару и поэтому должно быть своевременно размножено в необходимом для учебного процесса количестве.

С целью более полного охвата учебного материала пройденной темы целесообразно наметить для изучения несколько больше вопросов, чем их будет вынесено на семинар.

Учебные вопросы формулируются так, чтобы они не только требовали от обучающихся тщательного изучения учебного материала, но и способствовали выражению собственного мнения по рассматриваемым положениям, развитию творческой активности, умения находить пути решения и ответы на проблемные вопросы.

По некоторым темам в задание включается подготовка одного или двух рефератов (докладов, сообщений) по наиболее сложным вопросам и за­благовременно назначить докладчиков. На выступление с рефератом (докладом) обычно отводится не более 15 минут, для сообщения - до 10 минут.

В список обязательной литературы включаются нормативные докумен­ты, основные учебники и учебные пособия по научному направлению учебной дисциплины, руководства, инструкции и др. В список дополнительной литературы могут включаться на­учные труды, издания периодической печати, содержащие материалы, спо­собствующие углублению и расширению знаний по изучаемой теме.

С учетом специфики учебной дисциплины задания на контрольную работу студентов заочной формы обучения охватывают основной материал изучаемого курса.

Контрольные вопросы носят обобщающий характер, ориентируют студента на четкий ответ как результат анализа изучаемого материала.

Вопросы должны способствовать развитию профессионального интереса и творчества обучающихся. При постановке контрольных вопросов должна быть исключена возможность механического переписывания материала учебников.

Текущий контроль знаний студентов в каждом семестре осуществляется в ходе всех занятий в виде контрольного опроса в начале занятия, выступлений, докладов и сообщений на семинарских занятиях.

Промежуточный контроль знаний студентов проводится по итогам учебного семестра.

Экзамен – форма итоговой проверки и оценки: учебной работы обучающихся; степени и глубины усвоения ими теоретического материала; умения применять теоретические знания на практике, использовать навыки самостоятельной работы с учебной и научной литературой. Экзамен проводится в объеме учебной программы по билетам.

Основанием для допуска к экзамену студентов заочной формы обучения является своевременное и качественное выполнение контрольной работы по учебной дисциплине.

Для студентов очной формы обучения в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка докладов и сообщений, выполнения домашних заданий, групповая работа над ситуационными проектами.

Для студентов заочной формы обучения предусмотрено выполнение контрольной работы по дисциплине.

Для студентов дистанционной формы обучения предусмотрено самостоятельное изучение курса и итоговая аттестация в форме компьютерного тестирования.

Контрольная работа состоит из 3-х частей: ответов на теоретические вопросы. При освещении теоретических вопросов рекомендуется использовать литературу и лекции по дисциплине «Прогнозирование и планирование в налогообложении». В завершении контрольной работы необходимо привести список использованных литературных источников. Вариант заданий к контрольной работе определяет преподаватель и сообщает студенту. Каждый вариант содержит три теоретических вопроса. Варианты контрольной работы указанны ниже:

Вариант № 1

1. Принципы прогнозирования и их значение для целей налогообложение.
2. Зарубежный опыт планирование в налогообложении.
3. Причины возникновения налоговых ошибок.

Вариант № 2

1. Классификация методов прогнозирования.
2. Взаимосвязь прогнозирования и перспективного планирования в налогообложении.
3. Планирование издержек производства, цен и финансовых результатов деятельности предприятия.

Вариант № 3

1. Этапы прогнозирования в налогообложении.
2. Сущность, значение и содержание налогового планирования в современной системе налогообложения.
3. Налоговое поле и его основные параметры.

Вариант № 4

1. Понятие риска прогнозирования налогооблагаемой базы.
2. Планирование налоговых отчислений по налогу на прибыль.
3. Пределы налогового планирования.

Вариант № 5

1. Сценарный метод прогнозирования развития объектов налогообложения.
2. Принципы и этапы налогового планирования.
3. Ресурсное обеспечение производственных программ предприятия.

Вариант № 6

1. Метод экстраполяционного прогнозирования объектов налогообложения.
2. Назначение и элементы налогового планирования.
3. Основные подходы к минимизации налоговых платежей.

Вариант № 7

1. Сильные и слабые стороны налогового планирования.
2. Моделирование результатов реализации вариантов налогообложения.
3. Способы оптимизации налоговых обязательств.

Вариант № 8

1. Метод нормативного прогнозирования в налогообложении.
2. Роль и место льгот по уплате налогов в налоговом планирование и прогнозировании.
3. Сущность текущего налогового планирования.

Вариант № 9

1. Структурные методы прогнозирования в налогообложении.
2. Индикативное планирование в налогообложении.
3. Прогнозирование рынков сбыта продукции.

Вариант № 10

1.Зарубежный опыт прогнозирования объектов налогообложения.
2. Основные методы планирования объектов налогообложения.
3. Влияние пробелов в налоговом законодательстве на налоговое планирование и прогнозирование.

IX.Лекции, презентации, учебные пособия, аудиолекции, видеолекции по дисциплине

Тема 1. СУЩНОСТЬ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

1. Планирование: понятие, принципы и методы

Упорядоченную схему действий по достижению определенной цели называют “планом”, следовательно, планирование есть непрерывный процесс поиска новых путей и методов оптимизации целевых действий за счет новых возможностей.

Так, руководство любого предприятия все время ощущает необходимость выбора. Оно должно осуществить выбор оптимальной цены реализации, величины выпускаемой серии продукции, принимать решения в области кредитной и инвестиционной политики и многое другое. Чтобы обеспечить возможность принятия экономически обоснованных решений, на предприятиях производятся и анализируются расчеты альтернативных предложений и описываются ожидаемые результаты экономической деятельности. Руководители многих предприятий склонны считать, что не следует тратить время на так называемое “формальное планирование”, то есть подробно фиксировать на бумаге всю схему действий, поскольку экономическая ситуация так быстро меняется, что приходится постоянно вносить изменения и дополнения в первоначальную схему действий. Следовательно, эта часть руководителей полагает, что в быстроменяющихся экономических условиях достаточно неформального планирования, то есть такого планирования, при котором все держится в уме, и нет необходимости тратить время на фиксацию своих действий.

Однако ученые, а также руководители крупных предприятий относят планирование к деятельности высшего порядка и считают, что формальное планирование предоставляет немало выгод:

· помогает руководству предприятия мыслить перспективно;

· способствует четкой координации предпринимаемых предприятием усилий;

· формирует систему целевых показателей деятельности для последующего контроля;

· готовит предприятие к возможным внезапным рыночным переменам;

· демонстрирует взаимосвязь обязанностей всех должностных лиц.

Итак, есть смысл разрабатывать план даже тогда, когда все время изменяются не только внешние, но и внутренние условия реализации плана, а само планирование превращается в непрерывную корректировку. Планирование необходимо, если мы хотим, чтобы нормальная деятельность предприятия не была нарушена ходом будущих событий. Возможность корректировки планов должна сочетаться с необходимостью адаптации. Адаптация – непрерывное приспособление предприятия к изменяющимся условиям – является ключевой проблемой планирования.

При разработке плана необходимо соблюдать определенные правила, которые в планировании называются “принципами”. Это такие необходимые и достаточно объективные условия, соблюдение которых обеспечивает разработку реальных планов. Сегодня выделяют три принципа планирования:

· принцип участия;

· принцип непрерывности;

· принцип холизма.

Согласно принципу участия любое подразделение предприятия составляет свой план. Оно свободно в выборе любых плановых решений, однако имеются ограничения: они не должны отрицательно влиять на другие подразделения данного предприятия и не должны требовать дополнительных ресурсов.

При этом различают две схемы составления планов: по методу “сверху вниз” и по методу “снизу вверх”. В соответствии с первым методом руководство предприятия определяет цели и задачи, например, плановые показатели по прибыли. Затем эти показатели во все более детализированной форме включаются в планы подразделений. По методу “снизу” поступают наоборот: например, расчет показателей реализации начинают отдельные сбытовые подразделения, и уже затем руководитель отдела сводит эти показатели в единое целое. Поскольку эти методы представляют два противоположных подхода, то на практике целесообразно находить их оптимальное сочетание.

Принцип непрерывности предусматривает внесение уточнений в составленный план и его продление. Так, в процессе реализации пятилетнего плана ежегодно повторяется цикл “снова начать – снова закончить”. Тем самым появляется возможность периодически контролировать и анализировать выполнение пятилетнего плана и вносить уточнения, диктуемые жизнью. Поскольку в процессе планирования необходимо учитывать прошлое, настоящее и будущее, то в зависимости от целей и важности решаемых задач непрерывность в планировании можно представить как сочетание планов различной продолжительности: “операциональное” или “текущее” планирование, “тактическое” или “среднесрочное” планирование, “стратегическое” или “долгосрочное” планирование. Текущее и тактическое планирование являются органической составной частью перспективных планов, следовательно, решение их задач должно, в конечном счете, привести к реализации перспективных целей.

Оперативное планирование может применяться, например, для обеспечения выпуска продукции по номенклатуре, установленной высшим руководством. Тактическое планирование бывает среднесрочным и предусматривает выбор целей и средств их достижения. Например, лидерство на рынке в предстоящие пять или десять лет.

Стратегическое планирование предусматривает достижение определенных целей в долгосрочной перспективе. Оно охватывает обычно отношения не только внутри предприятия, но и его внешние связи.

Принцип холизма состоит из двух частей: координации и интеграции. Координация учитывает необходимость взаимной увязки планов отдельных частей или подразделений предприятия. Деятельность единиц одного уровня следует планировать одновременно и во взаимозависимости. Интеграция предусматривает порядок, при котором планирование, осуществляемое независимо на каждом уровне, не может быть столь же эффективно, как планирование во взаимозависимости на всех уровнях. Сочетание координации и интеграции позволяет осуществить такое планирование, согласно которому чем больше элементов и уровней в системе, тем выгодней их планировать одновременно и во взаимозависимости. В процессе планирования следует учитывать:

· цели, которые должны быть реализованы в рамках планируемого периода;

· цели, недосягаемые в этих рамках, но намечаемые для осуществления позднее;

· цели, которые не считаются достижимыми, но имеется в виду приближение к ним.

2. Виды планирования: стратегическое планирование и

планирование маркетинга

Планирование деятельности предприятий слагается из двух частей:

· стратегического планирования;

· планирования маркетинга.

Основой является стратегическое планирование – управленческий процесс создания и поддержки стратегического соответствия между целями предприятия, его возможностями и шансами в сфере маркетинга.

Стратегическое планирование осуществляется в определенной последовательности по следующим этапам:

· задачи и цели предприятия;

· программа предприятия;

· планы развития хозяйственного портфеля;

· стратегия роста фирмы.

I этап. У каждого предприятия имеется конкретная цель и соответствующая программа действий. Но с течением времени (под влиянием как внешних, так и внутренних факторов) эта программа может утратить целесообразность и экономическую эффективность. В этом случае следует вновь заняться поисками цели, предварительно поставив и ответив на следующие вопросы: “Что представляет собой наше предприятие? Кто наши клиенты? Каким является наше предприятие? Каким оно должно быть?”.

Очень часто ответом на поставленные вопросы является разработка целевой комплексной программы, например, структурной реорганизации не только управления предприятием, но и производства.

В программе должна быть очерчена сфера деятельности предприятия.

II этап. Программные задачи необходимо развернуть в подробный перечень целей для каждого эшелона руководителей, чтобы каждый знал, что конкретно он должен делать и за что несет ответственность. Так, чтобы приступить к оздоровлению окружающей среды, нужно использовать технологии, которые позволяют экологически чистым способом производить разные продукты. Этим требованиям отвечают, например, криогенные технологии, но криогенные продукты очень энергоемки (удельный вес электроэнергии в их себестоимости составляет 50%). Если учесть не только себестоимость, но и дефицит электроэнергии, то криогенные технологии становятся вроде бы неконкурентоспособными по сравнению с традиционными технологиями – аммиачными и фреоновыми. Следовательно, чтобы криогенные технологии стали конкурентоспособными, нужно решать следующую задачу – найти дешевый источник электроэнергии. Это следующая задача, которую предстоит решить. Такой способ реализации программы называют “методом решения задач”.