Учебно-методический комплекс по учебной дисциплине Прогнозирование и планирование в налогообложении (стр. 1 )

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКИЙ НАЛОГОВЫЙ ИНСТИТУТ»

Кафедра «Налоговое администрирование и бухгалтерский учет»

УТВЕРЖДАЮ

Проректор по учебной работе

___________

«__» ____________ 20_ г.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

по учебной дисциплине

Прогнозирование и планирование в налогообложении

(шифр, наименование дисциплины)

специальность 080107 Налоги и налогообложение

(шифр, наименование специальности)

Москва 2013

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКИЙ НАЛОГОВЫЙ ИНСТИТУТ»

Кафедра «Налоговое администрирование и бухгалтерский учет»

УТВЕРЖДАЮ

Проректор по учебной работе

___________

«__» _________ 20_ г.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

по дисциплине Прогнозирование и планирование в налогообложении

специальность 080107 Налоги и налогообложение

(шифр, наименование специальности)

Курс 4,6

Всего час / зач. ед. 90в т. ч.

Лекции - 36,8 часов

Семинары - _10,4 часа

Самостоят. работа - 44, 78

Экзамен - 9.

Москва 2013

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

по дисциплине Прогнозирование и планирование в налогообложении

специальность 080107 Налоги и налогообложение

(шифр, наименование специальности)

	Налоги и налогообложение
	Очная	Заочная
Курс	4	6
Семестр	7	11
Всего часов	90	90
Лекции	36	8
Семинары	10	4
Контрольная работа	-	1
Курсовая работа	-	-
Самостоятельная работа	44	78
Зачет	-	-
Экзамен	7	11

Москва 2013

Учебная программа составлена на основании ГОС ВПО по

специальности «Налоги и налогообложение»

(наименование типовой программы с указанием индекса и года утверждения, гос. образовательного стандарта

специальности (направления), учебного плана с указанием года его утверждения)

Авторы:

(ученое звание, ученая степень фамилия, имя, отчество, подпись)

Учебная программа обсуждена на заседании кафедры бухгалтерского учета и финансов

Протокол № 2 от «15» октября 2013 г.

Рецензенты: 1.

( ученое звание, ученая степень, фамилия, имя, отчество, подпись)

2.

( ученое звание, ученая степень, фамилия, имя, отчество, подпись)

Заведующий кафедрой налогового администрирования и бухгалтерского учета

д. э.н. А

I. Учебная программа дисциплины

Учебно-методический комплекс составлен на основании Государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования по специальностям 080107 «Налоги и налогообложение».

Предвидение будущих изменений становится неотъемлемой составляющей деятельности на всех уровнях и направлениях общественной жизни. Разнообразие возможных результатов компенсируется ситуационным подходом, т. е. вариационным набором возможных последствий и адекватных для каждого из них действий, нейтрализующих негативные стороны и создающие возможность использования позитивных решений.

В этой ситуации все большую роль играет прогнозирование социально-экономических и политических явлений. Прогнозирование становится неотъемлемым элементом изучения и использования всей системы общественных отношений, начиная с функционирования хозяйствующих субъектов и заканчивая обществом в его глобальном масштабе. Сегодня нет ни одной составляющей хозяйственной жизни, которая бы не нуждалась остро в глубоких многовариантных прогнозах своего развития.

Одним из важнейших полигонов для разработки и использования прогнозов является налоговая система, где результаты и перспективы развития всех уровней социально-экономической жизни дополняют друг друга. Осознание этого факта частично уже нашло отражение в непосредственном привлечении налоговых органов к работе по разработке прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной плановый период и на ближайшую перспективу в части прогнозирования поступлений налогов и сборов в консолидированный и федеральный бюджеты, а также в оценке ожидаемых потерь федерального бюджета в связи с предоставленными налоговыми льготами.

Классический набор функций управления в теории менеджмента предполагает прогнозирование, постановку целей с формированием стратегий их достижения, планирование, принятие решений, контроль, анализ и оценку результатов. В абстрактной модели прогнозирование предшествует планированию, однако, в реальности все функции переплетены и осуществляются одновременно циклами. Поэтому правомерно рассматривать налоговое прогнозирование и налоговое планирование как единый адаптивный процесс, в рамках которого происходит регулярная корректировка решений, оформленных в качестве показателей, пересмотр мер по их достижению на основе непрерывного контроля и мониторинга происходящих изменений.

Они должны уметь ставить и решать задачи налогового планирования и прогнозирования, а также владеть вопросами анализа налоговой нагрузки на предприятие с учетом современных факторов экономического развития.

Цель изучения дисциплины – рассмотрение теоретических основ налогового планирования и налогового прогнозирования; роли и значения налогового планирования и налогового прогнозирования на макро - и микроуровнях; оценка возможных экономически обоснованных поступлений налогов и сборов в бюджетную систему РФ в определенном периоде с последующим анализом расходной части бюджетов исходя из запланированных объемов доходов, а также оценка соотношения налогового потенциала и фактических поступлений налогов и сборов в бюджетную систему РФ.

Задачи дисциплины – ознакомление студентов с методологическими основами налогового планирования и налогового прогнозирования, принятыми в индустриально развитых странах и Российской Федерации; экономико-математическими моделями прогнозирования налогов и сборов в условиях изменения налогового законодательства и экономической ситуации; особенностями формирования налогового потенциала и расширения налоговой базы; привитие практических навыков по расчету уровня собираемости налогов.

Учебная дисциплина «Прогнозирование и планирование в налогообложении» изучается с целью освоения студентами теоретических знаний по организации и проведению выездных и камеральных налоговых проверок, приобретения практических навыков проверки финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей.

Учебная дисциплина относится к дисциплинам специализации федерального компонента, имеет непосредственное отношение к изучению таких дисциплин, как: «Бухгалтерский учёт», «Аудит», «Экономический анализ», «Экономика организаций», «Административное право», «Финансовое право», «Ценообразование», «Правовое регулирование налоговых отношений», «Бухгалтерский (управленческий) учёт», «Налоговое администрирование», «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Региональные и местные налоги и сборы с организаций», «Налогообложение организаций финансового сектора экономики», «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности», «Специальные налоговые режимы»,«Практикум по методике исчисления и уплаты налогов», «Налоговая тайна», «Организация и методика проведения налоговых проверок», «Документационное обеспечение управления».

Содержание дисциплины «Прогнозирование и планирование в налогообложении», способствует формированию комплексного подхода в изучении специальных дисциплин и подготовке студентов к углубленному изучению дисциплин налоговой направленности.

В результате изучения учебной дисциплины студенты должны:

а) знать:

· основные положения экономической науки о планировании и прогнозировании результатов деятельности предприятий в условиях рыночной экономики; особенности планирования на разных уровнях управления;

· основы прогнозирования и планирования в налогообложении государством и внутрифирменном уровнях, методы, приемы и организацию расчетов плановых налоговых обязательств налогоплательщиков;

б) уметь:

· анализировать конкретные ситуации в области налогового планирования и налогового прогнозирования;

· самостоятельно проводить расчеты по анализу, прогнозированию и планированию налогообложения.

в) изучить:

· практику проведения налогового прогнозирования и налогового планирования как в индустриально развитых странах, так и в России;

· практику налогового администрирования и меры бесспорного взыскания, применяемые налоговыми органами.

г) владеть:

· практическими навыками в области математического моделирования экономических процессов, в том числе при расчете налоговой базы и уровня собираемости;

Самостоятельная работа студентов предусматривает:

- изучение законодательно-нормативных, ведомственных и иных правовых документов, в части регулирования вопросов, возникающих в процессе управления финансами хозяйственных организаций;

- изучение современных методов и моделей управления финансами организаций различной отраслевой принадлежности;

- ознакомление с информационными технологиями, используемыми в процессе управления финансами организаций основных отраслей экономики страны;

Для студентов очной формы обучения курс предполагает проведение промежуточной аттестации. Для студентов очной и вечерней формы обучения форма контроля – экзамен. Для студентов дистанционной формы обучения итоговая аттестация проходит в форме компьютерного тестирования.

II. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ

Специаль ность	Форма обучения	Семестр	Всего часов	Аудиторные занятия	Лекции	Практическ. занятия	Самостоят. работа	Зачет	Экзамен	Курсовая работа	Контрольная работа
080107	Очная	7	90	46	36	10	44	-	7	-	-
	Заочная	11	90	32	8	4	78	-		-	1

III. ТЕМАТИЧЕСКИЙ План УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

	Номера разделов и тем	Наименование разделов и тем	Всего	Количество часов
	Аудиторная работа
	Лекции	Практические занятия
	Очная	Заочная	Очная	Заочная
	1	Сущность и методологические основы планирования и прогнозирования в рыночной экономике		10	2	2	2
	2	Налоговое планирование и регулирование: сущность, этапы, инструменты		10	2	2	2
	3	Особенности налогового прогнозирования в Российской Федерации		6	2	2	-
	4	Налоговый потенциал: оценка, формирование и использование		6	2	2	-
5	Уклонение от налогообложения. Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения		4	-	2	-
	Всего по дисциплине:		36	8	10	4

IV. СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛОВ И ТЕМ ДИСЦИПЛИНЫ

ТЕМА 1. Сущность и методологические основы планирования и прогнозирования в рыночной экономике