Учебно-методический комплекс по учебной дисциплине Прогнозирование и планирование в налогообложении (стр. 3 )

Задача 8

На основании приведенных данных в таблице необходимо рассчитать налогооблагаемую базу и уровень собираемости за январь, февраль, март и 1 квартал 2009 г.

тыс. руб.

	Налоговая задолженность	Поступления
На 01.01.09	9086,9	23732,5
На 01.02.09	9133,4	1602,3
На 01.03.09	9215,8	3047,3
На 01.04.09	8913,7	5218,5

Задача 9

На основании приведенных данных в таблице необходимо рассчитать налоговую задолженность и уровень собираемости за январь, февраль, март и 1 квартал отчетного периода.

тыс. руб.

	Налоговая задолженность – всего:	В том числе: недоимка	Отсроченные платежи	Платежи, приостановленные к взысканию	Поступило всего:
на 01.01.		4488,2	2913,7	1685	23560,2
на 01.02.		102,2% от 01.01.	2898,2	97,7% от 01.01.	2684,2
на 01.03.		50,7% от общей задолженности	31,4% от общей задолженности	17,9% от общей задолженности	1895,3
на 01.04.		94,4% от 01.03.	97,9% от 01.02.	1661,5	50% от 01.02.

Задача 10

На основании приведенных данных в таблице необходимо рассчитать коэффициент недоимки в консолидированный бюджет РФ за 2005 – 2010 гг.

тыс. руб.

Годы	Начислено	Уплачено
2005 г.	737	479
2006 г.	1869	1700
2007 г.	3900	3049
2008 г.	4504	3603
2009 г.	5100	4570
2010 г.	3883	3353
Итого	19993	16754

Задача 11

Исходные данные:

Сальдо реализованной продукции на 01.01.08 – 655,3 тыс. руб., объем реализованной продукции за 2008 г. – 19236,9 тыс. руб., средняя региональная налоговая ставка – 20,81%.

На основании приведенных данных необходимо рассчитать налоговый потенциал.

Задача 12

На основании приведенных данных в таблице необходимо рассчитать коэффициент эффективности налоговой системы по годам и сделать выводы.

Годы	Налоговые поступления в бюджетную систему РФ, млн. руб.	Задолженность по налоговым платежам в бюджетную систему РФ, млн. руб.
2006	3502,6	361,1
2007	3765,0	1300,9
2008	4593,0	1897,6
2009	5159,0	2052,0

4.3.2. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СИТУАЦИЯ «АНАЛИЗ И ОЦЕНКА УРОВНЯ НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ»

Реальные условия функционирования предприятия обуславливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, позволяющего определить особенности деятельности предприятия, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности.

При переходе от централизованной системы функционирования экономики к рыночной коренным образом изменились методы финансового анализа, состав анализируемых показателей. Главной целью проведения всестороннего финансового анализа является обеспечение устойчивой работы предприятия в конкретных экономических условиях.

Финансовое состояние предприятия отражает его конкурентоспособность в производственной сфере и, следовательно, эффективность вложения собственного капитала.

Производственная ситуация проводится с целью закрепления теоретических и практических знаний студентов по рассматриваемой проблеме, развития их самостоятельного мышления, творческой активности, умения общаться и работать в группе.

Производственная ситуация проводится перед проведением третьего рубежного контроля.

Производственная ситуация проводится в 4 этапа, продолжительностью – 6 часов.

Первый этап – организационный, на который отводится 15-20 мин., преподаватель знакомит студентов учебной группы с целями, содержанием и порядком проведения ситуации. Учебная группа разбивается на подгруппы. В каждой из подгрупп избирается лидер, в обязанности которого входит организация работы подгруппы в ходе проведения производственной ситуации, формирование коллективного мнения, представление мнений подгруппы во время обсуждения вопросов.

На втором этапе преподаватель предлагает игровым подгруппам студентов провести обсуждение следующих вопросов:

1. Что включает в себя анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия?

2. Необходимость проведения финансового анализа.

3. Основные показатели, применяемые при проведении анализа.

4. Чем объясняется необходимость осуществления процесса планирования деятельности предприятия в условиях рынка?

5. Что включает в себя процесс планирования? Его цели, задачи, виды.

6. Что такое «стратегия» предприятия, ее цели и задачи?

7. Что представляет собой «стратегическое планирование»? Его цели, задачи, основные этапы.

8. Что представляет собой «налоговое прогнозирование»?

9. В чем отличие налогового планирования от налогового прогнозирования?

10. Экономико-математические модели, применяемые при налоговом планировании.

11. Методы расчета налоговой нагрузки.

12. Меры по снижению налоговой нагрузки на товаропроизводителей в условиях рыночной экономики.

По каждому из предлагаемых вопросов преподаватель предоставляет слово для ответов участникам игровых подгрупп, организует дискуссию по обсуждаемым проблемам, делает соответствующие поправки, замечания по поводу правильности, логичности и корректности ответов с целью развития у студентов духа соревнования и творческого подхода. В ходе проведения ситуации преподаватель осуществляет балльную оценку за правильные, аргументированные ответы на задаваемые вопросы по следующей шкале:

- правильный и полный ответ – 5 баллов;

- правильный, но недостаточно полный ответ – 4 балла.

На второй этап отводится 40-45 минут.

На третьем этапе каждая игровая группа приступает к проведению финансового анализа состояния предприятия. Для проведения финансового анализа используется бухгалтерская отчетность, отражающая конечные результаты конкретной деятельности предприятия, а также система расчетных показателей, базирующаяся на этой отчетности. Для проведения расчетов используются Бухгалтерский баланс (форма 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма 2). Исходные данные выдаются преподавателем.

Финансовый анализ деятельности предприятия необходимо осуществлять в такой последовательности:

- определить коэффициент автономности и долю собственного капитала организации;

- установить наличие собственных средств предприятия в обороте;

- провести анализ платежеспособности предприятия на основе показателей бухгалтерского баланса с помощью различных коэффициентов, характеризующих соотношение средств платежа предприятия и его обязательств;

- провести анализ рентабельности реализованной предприятием готовой продукции, рентабельности его капитала.

В рыночных условиях более важной задачей является предвидение финансовой ситуации в будущем. В связи с этим используют метод расчета степени отдаленности от банкротства предприятия и степени его надежности (модель Э. Альтмана).

На основании полученных показателей подгруппам необходимо сделать вывод о финансово-хозяйственной деятельности предприятия и перспективах его развития в дальнейшем.

На третий этап отводится 120-150 минут.

На четвертом этапе на основании налоговых деклараций рассчитываются налоговая нагрузка предприятия, уровень собираемости налогов и сборов и определяется роль предприятия в налоговом потенциале региона.

На четвертый этап отводится 60-70 минут.

В заключение преподаватель обобщает итоги работы игровых подгрупп и дает общую оценку результатов их работы.

1. Налоговый потенциал и методы его оценки.

2. Налоговая нагрузка экономики (на макро - и микроуровне).

3. Налоговый паспорт региона и его структура.

4. Планирование и прогнозирование в переходной экономике: сущность, методы, значение.

5. Методы совершенствования планирования в России.

6. Налоговое прогнозирование в индустриально развитых странах.

7. Показатели, определяющие финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

8. Теоретические аспекты налогового планирования.

9. Организационно-экономический механизм налогового регулирования доходов предприятия.

10. Планирование и регулирование государственных финансов.

11. Налоги в экономике предприятия и их влияние на прибыль и рентабельность производства.

12. Принципы налогообложения предприятий и экономические последствия их применения.

13. Налоговое бремя и его влияние на товаропроизводителей.

14. Договорная работа в организации как элемент налогового планирования.

15. Налоговые методы стимулирования производства на предприятиях.

16. Совершенствование системы планирования на предприятии.

17. Налоговая политика ведущих западных стран в системе экономического регулирования.

18. Налоговое планирование и управление в период кризиса.

19. Методические аспекты определения уровня налогообложения предприятий и организаций.

20. Финансовый и налоговый контроль, направления их совершенствования.

21. Финансовое планирование и контроль на предприятии.

22. Использование налогового механизма в обеспечении нового качества экономического роста.

1. Налоговое планирование в международном аспекте.

2. Прогноз объема реализации продукции в рамках операционного маркетинга.

3. Организация налогового планирования на предприятии.

4. Экономико-математические модели налогового планирования.

5. Налоговый потенциал и способы его определения.

6. Налоговое планирование: сущность, этапы, инструменты.

7. Особенности налогового прогнозирования в России.

8. Методология определения налоговой базы и пути ее расширения.

9. Планирование как функция управления производством.

10. Издержки производства и политика ценообразования на современном этапе рыночных отношений.

11. Финансовое планирование и контроль на предприятии.

12. Принципы налоговой оптимизации на этапе рыночных преобразований.

13. Политика налогового администрирования в РФ.

14. Принципы налогообложения предприятий и экономические последствия их применения.

15. Совершенствование системы налогового планирования на предприятии.

16. Налоговое планирование и управление в период кризиса.

17. Методические аспекты определения уровня налогообложения предприятий и организаций, направления их совершенствования.

18. Особенности управления налоговой задолженностью предприятий в условиях рыночных отношений.

1. В чем состоит сущность налогового планирования?

2. Сформулируйте сходство и отличие понятий налоговое прогнозирование и налоговое планирование.

3. Какова сфера применения налогового прогнозирования и планирования?

4. Раскройте экономическое содержание государственного налогового планирования.

5. Построить алгоритм общегосударственного налогового планирования и дать характеристику его этапов.

6. В чем заключаются особенности организация налогового планирования на уровнях субъектов РФ и местного самоуправления?

7. Подготовьте примеры, раскрывающие использование в налоговом планировании разных отраслей права: гражданского, административного, финансового.

8. Подготовьте статистический материал о налоговом потенциале субъекта федерации (по выбору слушателя).

9. Дайте сравнительную характеристику правомерной и противоправной модели поведения налогоплательщиков.

10. Схематично изобразите виды и способы налоговою прогнозирования и планирования и.

11. Подготовьте реферат о зарубежном опыте налогового прогнозирования и планирования.

12. Составьте таблицу объектов обложения и налоговых баз по конкретным видам налогов и сборов.

13. Охарактеризуйте налоговую базу и способы обоснования ее величины в налоговом планировании (на примере одною из крупных налогов).

14. Раскройте механизм влияния объема и структуры активов предприятия на оптимизацию плановых налоговых обязательств.

15. Проведите расчеты системы аналитических показателей, используемых в налоговом планировании организации.

16. Охарактеризуйте полноту составления учетной политики для целей налогового планирования (по опубликованным материалам или данным конкретной организации)

17. В чем состоит организация налогового прогнозирования и планирования?

18. В чем заключаются задачи и функции специальных налоговых служб организации прогнозирования их должностных лиц?

19. Раскройте содержание и структуру информационного обеспечения налогового прогнозирования и планирования.

20. Составьте примерную структуру документационного обеспечения налогового прогнозирования планирования.

21. Охарактеризуйте методику расчета плановых налоговых обязательств (на примере конкретных видов налогов).

22. Построите алгоритм налогового планирования на предприятиях, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход.

23. Раскройте особенности налогового планирования в организациях – крупнейших налогоплательщиках.

24. И чем состоит сущность и значение оперативного налогового планирования в организации?

25. Приведите пример налогового платежного календаря налогоплательщика (на примере конкретной организации).