2.1 Бизнес-справочник «Как начать свое дело» (стр. 9 )

Как правило, расходы, связанные с осуществлением коммерческой деятельности, включают в себя:

·  арендную плату;

·  заработную плату;

·  транспортные расходы;

·  налоговые выплаты;

·  командировочные расходы;

·  расходы на канцпринадлежности;

·  плату за пользование услугами связи;

·  проценты по банковскому кредиту и различные денежные выплаты;

·  затраты на рекламу;

·  амортизационные отчисления.

Теперь у Вас уже должна быть базовая информация для разработки плана прибыли на ближайший год. Вы можете подсчитывать величину своих прямых затрат, вычитая величину валовой прибыли из совокупного объема продажи товаров. Попытайтесь составить отчет о прибылях и убытках с помощью нижеприведенного примера.

Статьи	Сумма, тыс. тенге
ПОСТУПЛЕНИЯ
Выручка от реализации (без НДС)	5.300
ЗАТРАТЫ
Себестоимость реализованной продукции, в т. ч.	2.140
сырье	1.480
аренда помещения и оборудования	180
оплата труда производственных рабочих	435
ремонт оборудования	45
Амортизация	80
Общехозяйственные и административные расходы	530
Непредвиденные расходы (» 10% от общих затрат)	345
Проценты по кредиту	105
Возврат брака	200
ПРИБЫЛЬ/УБЫТОК до налогообложения	1.900

Во многих случаях в плане показывают, что получается после вычета налогов.

План-баланс

Если отчет о прибылях и убытках показывает результаты финансово-хозяйственной деятельности Вашего предприятия, то балансовый отчет демонстрирует финансовое состояние фирмы на конец рассчитываемого периода времени.

Из его анализа можно сделать выводы о росте активов и об устойчивости финансового положения фирмы в конкретный период времени.

Обычно баланс фирмы представляют в виде сводной таблицы, указывающей источники капитала и средства его размещения.

В левой части балансовой таблицы размещены активы фирмы, то есть материально-денежные средства, которыми располагает предприятие и которые активно "заняты" в хозяйственной деятельности. Правая часть баланса – пассивы, они включают различные источники получения необходимых капитальных и прочих средств.

Нормы и правила составления баланса отличаются в каждой отдельной стране, но принцип его всюду одинаков. Упрощенная форма балансовой таблицы приведена ниже.

АКТИВ	∑	ПАССИВ	∑
ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ	СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Земля		Акционерный (Уставный) капитал
Недвижимость		Нераспределенная прибыль
Оборудование		Резервы
Нематериальные активы
Амортизация
ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Касса и деньги на расчетном счете		Краткосрочные кредиты
Дебиторская задолженность		Прочая краткосрочная задолженность
Запасы готовой продукции		Долгосрочные обязательства
Запасы сырья и материалов
Незавершенное производство

Активы баланса включают две основные части:

·  оборотные средства или текущие активы, – предполагается, что они превращаются в наличность (или оборачиваются) в течение года.

·  основные средства или фиксированные активы, как правило, оборачиваются через несколько лет, то есть служат фирме гораздо более длительное время.

Нематериальные активы складываются из стоимости патентов, лицензий и тому подобного, а также из так называемой "цены фирмы" – "гудвилла", то есть ценности, репутации ее торговой марки, которая тоже может быть предметом купли-продажи. В настоящее время еще только некоторые казахстанские фирмы могут определить свой гудвилл, а за рубежом это довольно распространено.

Пассивы включают обязательства фирмы перед своими кредиторами и собственный (акционерный) капитал фирмы.

Обязательства, в свою очередь, делятся на текущие (краткосрочные) – их предполагается выплатить в течение года, и долгосрочные, принятые на более длительный срок.

Баланс отчетного периода служит основой для анализа финансовой устойчивости предприятия.

Отчет о движении денежных средств (Cash Flow)

Для успешного ведения бизнеса Вам важно знать, какими средствами Вы будете располагать в любой конкретный момент времени. Как бы ни было Вам приятно сознавать, что через полгода Вы можете получить 100 миллионов тенге прибыли, но всегда следует помнить, что могут быть счета, которые следует оплатить не позднее следующей недели, поэтому – увы! – может так случиться, что Вы станете банкротом, так и не дождавшись желанной прибыли.

С помощью плана движения денежных средств предприниматель может оценить объем имеющихся в его распоряжении денежных средств в любой момент времени и определить потребность в краткосрочных кредитах для пополнения своих оборотных средств.

В отличие от отчета о прибыли, отчет о денежных потоках отражает фактическое поступление всех денег из всех источников, включая выручку от реализации продукции, от продажи акций или полученных денег в долг, а также средств от продажи или ликвидации некоторых активов. Что касается затрат, то в отчет о денежных потоках включается фактическая оплата всех затрат.

Для того, чтобы составить план движения денежных средств, Вам необходимо определить два важных показателя. Это:

·  ожидаемые денежные поступления

·  ожидаемые платежи.

Поступления. Поступления включают в себя перечисления на текущий счет и наличные платежи. Поступления обычно связаны с торговой деятельностью предприятия и возникают как результат продажи товаров или услуг. Другими источниками поступлений могут быть:

·  банковские кредиты;

·  кредиты других учреждений или физических лиц;

·  арендные платежи за сданные в аренду торговые помещения;

·  платежи за использование каких-нибудь ненужных предприятию в данный момент основных фондов. 

Помните, что для расчета ежемесячной потребности в денежных средствах не следует автоматически делить сумму ожидаемых годовых поступлений на 12. В своих расчетах постарайтесь учесть изменения деловой активности и сезонные колебания.

Платежи. Платежи включают в себя огромное количество разнообразных статей, а именно закупка товаров для поддержания складских запасов, закупка оборудования, текущие затраты и накладные расходы, изымаемый Вами из бюджета Вашего предприятия предпринимательский доход и т. д.

В отчет о денежных средствах не включается амортизация. Хотя это и расход, но она не представляет собой денежное обязательство (фактическое движение денег). В то же время погашение основной суммы долга, хотя и не является расходом, включается в отчет о денежных потоках, так как является денежным обязательством. Другие траты денег, направленные на приобретение оборудования или выплату дивидендов, не являются затратами, но влияют на денежные потоки что видно из приведенной ниже формы отчета.

Платежи планировать легче, чем поступления. Как правило, предприниматели хорошо знают, когда и в каком объеме они должны выплачивать проценты по кредитам или вносить арендную плату.

Запомните простое правило: величина баланса денежных средств Вашего предприятия никогда не должна быть отрицательной.

Будущая потребность в денежных средствах должна быть оценена так, чтобы их хватило для финансирования увеличенного объема продаж и оплаты всех планируемых расходов. Вы можете воспользоваться предложенной ниже формой отчета.

Статьи	План	Факт
ПОСТУПЛЕНИЯ
Выручка от реализации, (без НДС)
Прочие доходы
Банковские займы
Прочие поступления
Всего денежных поступлений
ВЫПЛАТЫ
Приобретение ТМЗ
Приобретение основных средств
Заработная плата
Налоги
Погашение кредита
Выплата процентов
Прочие выплаты
Всего выплат
Cash Flow

Итак, финансовый план является ключевым разделом бизнес-плана и просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции или услуг.

Оценка финансового состояния