Учет налогов в налоговых органах (стр. 15 )

налоговых деклараций, налоговых деклараций с внесенными изменениями или дополнениями, за исключением изменений или дополнений, связанных с отражением результатов проверки, налоговых деклараций, представляемых физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;

выписок из актов проверок;

решений по актам проверок, актам дополнительных проверок, проводимых налоговыми органами, решений иных государственных органов в случаях, предусмотренных законодательными актами;

решений суда о признании недействительными решений по актам проверок, дополнительных проверок;

решений об аннулировании решения о зачете (возврате) сумм косвенных налогов;

решений Президента Республики Беларусь, местных Советов депутатов об оказании мер господдержки;

решений местных Советов депутатов или по их поручению местных исполнительных и распорядительных органов о предоставлении льгот по налогам, сборам (пошлинам), полностью уплачиваемым в местные бюджеты;

решений руководителя налогового органа о списании в бюджет излишне уплаченной (взысканной) суммы платежа в связи с истечением срока возврата. При принятии указанного решения руководителем налогового органа собственноручно учиняется запись: «Принято решение об аннулировании излишне уплаченной (взысканной) суммы платежа в связи с истечением срока возврата» с указанием даты и заверением подписью на докладной записке, представляемой начальником структурного подразделения, осуществляющего учет причитающихся к уплате и фактически уплаченных (взысканных) платежей;

налоговых извещений на доплату единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, сбора за осуществление ремесленной деятельности, единого торгового сбора;

расчетов подоходного налога с физических лиц, составляемых на основании налоговых деклараций по подоходному налогу с физических лиц и налоговых деклараций по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, полученных от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество;

договоров аренды, найма жилого или нежилого помещений, заключенных физическими лицами с иными физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;

платежных документов, на основании которых перечисляются суммы сборов за осуществление ремесленной деятельности и деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;

платежных документов, на основании которых налоговыми агентами перечисляются суммы удержанного подоходного налога с физических лиц;

извещений налогового органа на уплату подоходного налога с физических лиц, вручаемых на основании сообщений налогового агента;

сообщений налогового органа по месту постановки на учет физического лица о дате уплаты и сумме уплаченного на основании сообщения налогового агента подоходного налога с физических лиц, направляемых налоговому органу по месту постановки на учет этого налогового агента;

извещений налогового органа на уплату подоходного налога с физических лиц по доходам, исчисленным исходя из сумм превышения расходов над доходами в случаях, установленных законодательными актами о декларировании;

расчетов земельного налога, подлежащего уплате физическими лицами;

расчетов налога на недвижимость, подлежащего уплате физическими лицами;

решений суда о признании физических лиц безвестно отсутствующими или недееспособными и сведений органов опеки и попечительства о доверительных управляющих имуществом в соответствии с заключенными договорами о доверительном управлении;

свидетельств о праве на наследство и иных документов, подтверждающих принятие наследником наследуемого имущества умершего;

договоров аренды земельных участков, находящихся в государственной собственности, выделенных физическим лицам;

постановлений по делам об административных правонарушениях;

постановлений должностного лица органа, ведущего административный процесс, о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате административного штрафа, постановлений об отмене постановления по делу об административном правонарушении либо изменении меры взыскания (размера штрафа);

судебных постановлений о возложении субсидиарной ответственности на лиц, на которых она возложена в соответствии с законодательством, по обязательствам юридического лица, договоров уступки требования по передаче права требования в рамках взыскания субсидиарной ответственности, заключенного между управляющим по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) и налоговым органом;

судебных постановлений о возмещении причиненного ущерба в виде неуплаченных сумм налогов, сборов (пошлин) собственником имущества организации, учредителем или другим лицом, в том числе руководителем организации, имеющим право давать обязательные для организации указания либо имеющим возможность иным образом определять ее действия.

решений налогового органа о признании задолженности безнадежным долгом и ее списании; решений Комитета государственного контроля Республики Беларусь, его территориальных органов и органов финансовых расследований о признании задолженности безнадежным долгом и ее списании – по задолженности, выявленной органами КГК;

решений руководителя налогового органа о погашении задолженности по пеням и административным взысканиям, вынесенных в форме резолюции на основании докладной записки должностного лица структурного подразделения, осуществляющего учет причитающихся к уплате и фактически уплаченных (взысканных) платежей;

определения суда о приостановлении исполнения решения налогового органа;

решений Президента Республики Беларусь о списании задолженности по платежам в бюджет;

судебных постановлений о взыскании государственной пошлины.

Записи операций по поступлению, зачету, возврату платежей в бюджет в лицевых счетах плательщиков производятся:

при зачислении уплаченных (взысканных) платежей на счета соответствующих бюджетов;

при осуществлении зачета излишне уплаченных (взысканных) платежей в счет иных платежей, по которым числится задолженность, или в счет предстоящих платежей;

при осуществлении взаимозачета;

при осуществлении возврата излишне уплаченных (взысканных) платежей плательщику.

Уплата и возврат платежей отражается в лицевых счетах плательщиков на основании выписок из лицевых счетов инспекций МНС, выписок по счетам бюджетов первичного уровня, представляемых в электронном виде, копий расчетных документов плательщиков и иных документов, свидетельствующих о поступлении или возврате платежей из бюджета. Такими документами являются:

при поступлении платежей в безналичном порядке:

платежное поручение о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет соответствующего бюджета;

платежное требование, представленное налоговым органом к счету плательщика для бесспорного списания средств;

мемориальный ордер о частичном исполнении платежных инструкций на перечисление денежных средств со счета плательщика на счет соответствующего бюджета;

при внесении плательщиком наличных денежных средств в банк, небанковскую кредитно-финансовую организацию или организацию связи Министерства связи и информатизации Республики Беларусь либо в случаях, установленных законодательством, в иную уполномоченную организацию, а также при взыскании платежей за счет наличных денежных средств:

квитанция об уплате, реестр перечислений платежей;

реестр принятых платежным агентом от физического лица платежей посредством использования автоматизированной информационной системы единого расчетного и информационного пространства в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;

объявление на взнос наличными или извещение – при перечислении взысканных наличных денежных средств;

отчеты о принятых от физических лиц суммах платежей, составленные уполномоченными должностными лицами налоговых органов к соответствующим платежным документам, подтверждающим поступление платежей в бюджет;

сведения о принятых суммах налога на недвижимость и земельного налога от физических лиц, представленные гаражными кооперативами и кооперативами, осуществляющими эксплуатацию автомобильных стоянок, машино-мест, садоводческими товариществами или дачными кооперативами к соответствующим платежным документам о перечислении принятых денежных средств в бюджет;

реестры принятых сумм платежей в бюджет с приложенными к ним копиями квитанций формы 1, представляемые уполномоченными должностными лицами исполнительных комитетов, к соответствующим платежным документам, подтверждающим поступление платежей в бюджет ;

другие расчетные (кассовые) документы, предусмотренные законодательством Республики Беларусь;

при осуществлении возврата платежей – заявка (заключение) налогового органа на возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм платежей;

при осуществлении перечисления средств в счет возмещения расходов по хранению, уничтожению, оценке, проведению государственной санитарно-гигиенической экспертизы и иных видов экспертиз, в том числе осуществлению переводов, обязательной сертификации имущества - заявка налогового органа на возврат денежных средств на текущий (расчетный) счет организации, индивидуального предпринимателя, понесших данные расходы, с приложением подтверждающих документов, предусмотренных законодательными актами;

поступление арендной платы за земельные участки, расположенные в границах СЭЗ и предоставленные в аренду их резидентам, за счет которой в соответствии с законодательством осуществляется формирование фондов развития соответствующих СЭЗ, отражается в лицевых счетах при наличии в налоговом органе информации о фактически уплаченных суммах арендной платы.

Зачет платежей отражается в лицевых счетах плательщиков на основании заявки (заключения) налогового органа на зачет платежей.

Взаимозачет отражается в лицевых счетах плательщиков на основании выписки из лицевого счета инспекции МНС и извещения Министерства финансов Республики Беларусь либо местного финансового органа о проведении взаимозачета.

Ошибочно зачисленные на транзитные счета, открытые главным управлениям Министерства финансов Республики Беларусь по областям и г. Минску, предназначенным для зачисления платежей в бюджет, контролируемых налоговыми органами, или счета финансовых органов, денежные средства от плательщиков, не имеющих в данном налоговом органе лицевого счета, объектов налогообложения на территории административно-территориальной единицы по месту нахождения налогового органа, подлежат перечислению на соответствующие счета в течение пяти рабочих дней со дня поступления на счет.