Учет налогов в налоговых органах (стр. 23 )

информации об удельном весе налоговых доходов в выручке (доходах) от реализации в разрезе министерств и некоторых категорий плательщиков, которая представляется инспекциями районного уровня на областной один раз в год не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным, инспекциями областного уровня в МНС – один раз в год не позднее 12 апреля года, следующего за отчетным;

информации об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности организаций, подлежащих мониторингу, которая состоит из двух частей:

часть 1 представляется инспекциями районного уровня на областной один раз в год не позднее 6 апреля года, следующего за отчетным, инспекциями областного уровня в МНС – один раз в год не позднее 8 апреля года, следующего за отчетным;

часть 2 представляется инспекциями районного уровня на областной ежемесячно не позднее 6-го числа месяца, следующего за отчетным, инспекциями областного уровня в МНС – ежемесячно не позднее 8-го числа месяца, следующего за отчетным;

информации о платежах в бюджет, уплаченных организациями, подлежащими мониторингу, в разрезе основных доходных источников, которая состоит из двух частей:

часть 1 представляется инспекциями районного уровня на областной не позднее 6 апреля года, следующего за отчетным, инспекциями областного уровня в МНС – не позднее 8 апреля года, следующего за отчетным;

часть 2 представляется инспекциями районного уровня на областной ежемесячно не позднее 6-го числа месяца, следующего за отчетным, инспекциями областного уровня в МНС – ежемесячно не позднее 8-го числа месяца, следующего за отчетным;

информации о плательщиках, получивших убыток, которая представляется инспекциями районного уровня на областной один раз в год не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным, инспекциями областного уровня в МНС – один раз в год не позднее 12 апреля года, следующего за отчетным;

информации об удельном весе налоговых доходов в выручке (доходах) от реализации по индивидуальным предпринимателям, которая представляется инспекциями районного уровня на областной один раз в год не позднее 28 марта, инспекциями областного уровня в МНС – один раз в год не позднее 30 марта;

информации о результатах перерасчета подоходного налога с физических лиц исходя из представленных налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц, которая представляется инспекциями районного уровня на областной ежегодно не позднее 20 мая и 10 января, инспекциями областного уровня в МНС – ежегодно не позднее 1 июня и 15 января;

информации о начислении и уплате налога на недвижимость, земельного налога и арендной платы за землю с физических лиц, которая представляется инспекциями районного уровня на областной ежегодно не позднее 25-го августа и 10 января, инспекциями областного уровня в МНС – ежегодно не позднее 1 сентября и 15 января;

информации о физических лицах, осуществляющих виды деятельности самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, и индивидуальных предпринимателях, осуществивших доплату по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, которая представляется инспекциями районного уровня на областной ежемесячно не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным, инспекциями областного уровня в МНС – ежемесячно не позднее 11-го числа месяца, следующего за отчетным.

Вся информация отражается инспекциями районного и областного уровней нарастающим итогом с начала года в тысячах рублей с одним десятичным знаком после запятой.

Если срок представления информации приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Справочник, содержащий информацию о текущих плановых назначениях по платежам в бюджет в разрезе районов, городов, районов в городах, сформированный на областном уровне, передается в электронном виде в МНС не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1.  Какие сведения отражаются в отчетности налоговых органов? Назовите основные виды представляемой в МНС информации.

2.  Как структурирована информация о суммах фактических поступлений платежей в бюджет?

3.  Какие сведения о деятельности индивидуальных предпринимателей представляются в МНС?

4.  Какие сроки установлены для представления информации о плательщиках, получивших убыток?

ИНФОРМАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Законодательные и нормативные акты

1.  Бюджетный Кодекс Республики Беларусь. Закон Республики Беларусь от 16 июля 2008 г.

2.  КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ от 21 апреля 2003 г.

3.  Налоговый кодекс Республики Беларусь (общая часть). Закон Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г.

4.  НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ (ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ). Закон Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г.

5.  Инструкция о порядке ведения налоговыми органами учета налогов, сборов (пошлин), пеней, штрафов, иных обязательных платежей, контроль за исчислением и (или) уплатой которых возложен на налоговые органы. Приказ МНС

6.  Инструкция о порядке формирования и представления в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь информации о суммах фактических поступлений платежей в республиканский и местные бюджеты. Приказ Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь

7.  О внесении изменений и дополнений в приказ Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 января 2012 г. № 10. Приказ МНС .

8.  О НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРОЦЕДУР, УСТАНОВЛЕНИИ ФОРМ НЕКОТОРЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ НЕКОТОРЫХ ПОСТАНОВЛЕНИЙ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ОТДЕЛЬНЫХ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ПОСТАНОВЛЕНИЙ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ от 26 апреля 2013 г. № 14

9.  О НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ ПЕРЕДАЧИ СВЕДЕНИЙ И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ НЕКОТОРЫХ ПОСТАНОВЛЕНИЙ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ от 31 декабря 2010 г. № 000

10.  О порядке освобождения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от административных взысканий». Указ Президента Республики Беларусь от 17 октября 2005 г. № 000

11.  Об установлении некоторых справочников и утверждении Инструкции о порядке учета плательщиков налогов, сборов (пошлин) (иных обязанных лиц) в налоговых органах Республики Беларусь. Приказ МНС

12.  ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, ПРИМЕНЯЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ И ИХ ДОЛЖНОСТНЫМИ ЛИЦАМИ ПРИ ОБЕСПЕЧЕНИИ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, УПЛАТЫ ПЕНЕЙ, ВЗЫСКАНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ (ПОШЛИН), ПЕНЕЙ, ИНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, КОНТРОЛЬ ЗА ИСЧИСЛЕНИЕМ И (ИЛИ) УПЛАТОЙ КОТОРЫХ ВОЗЛОЖЕН НА НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ, ОСУЩЕСТВЛЕНИИ КОНТРОЛЯ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, И УВЕДОМЛЕНИЯ О ПРОВЕДЕНИИ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ВЫЯВЛЕНИЮ ИМУЩЕСТВА ПЛАТЕЛЬЩИКА (ИНОГО ОБЯЗАННОГО ЛИЦА), А ТАКЖЕ ЕГО ДЕБИТОРОВ. ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ от 31 декабря 2010 г. № 97

13.  ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ФОРМ ЗАЯВЛЕНИЙ О ПОСТАНОВКЕ НА УЧЕТ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ И СООБЩЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА О СОЗДАНИИ ФИЛИАЛОВ, ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ И ИНЫХ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА, УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЙ О ПОСТАНОВКЕ НА УЧЕТ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ И СООБЩЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА О СОЗДАНИИ ФИЛИАЛОВ, ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ И ИНЫХ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА, ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ И УСЛОВИЯХ ПРИСВОЕНИЯ, ПРИМЕНЕНИЯ, ИЗМЕНЕНИЯ УЧЕТНОГО НОМЕРА ПЛАТЕЛЬЩИКА И ПРИЗНАНИЯ ЕГО НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ, О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОТ 20 НОЯБРЯ 2003 Г. № 000, ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ НЕКОТОРЫХ ПОСТАНОВЛЕНИЙ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ОТДЕЛЬНЫХ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ПОСТАНОВЛЕНИЙ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ от 01.01.01 г. № 96

14.  ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ ПО ДОХОДАМ. ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 23 декабря 2005 г. № 000/176

15.  ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛНЕНИЯ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА И БЮДЖЕТА ГОСУДАРСТВЕННОГО ВНЕБЮДЖЕТНОГО ФОНДА СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ МИНИСТЕРСТВА ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ПО ДОХОДАМ. ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ от 8 декабря 2005 г. № 000/171

16.  ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ С ИМУЩЕСТВОМ, ИЗЪЯТЫМ, АРЕСТОВАННЫМ ИЛИ ОБРАЩЕННЫМ В ДОХОД ГОСУДАРСТВА, И ИМУЩЕСТВОМ, ВЗЫСКАНИЕ НА КОТОРОЕ ОБРАЩЕНО В СЧЕТ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, УПЛАТЫ ПЕНЕЙ. ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 31 декабря 2010 г. № 000

17.  ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ И ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ РАБОТЫ ИНСПЕКЦИЙ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ И СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТОВ О РЕЗУЛЬТАТАХ РАБОТЫ ИНСПЕКЦИЙ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ НЕКОТОРЫХ ПОСТАНОВЛЕНИЙ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ от 30 ноября 2012 г. № 37

18.  Положение о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утв. постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 000 «Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь»

Основная литература

19.  Алешкевич налогов в налоговых органах: пособие / . – Минск: БГЭУ, 2007. – 99 с.

20.  Налоги и налогообложение. учебник / , [и др.]; под общ. ред. , , . – 5-е изд., испр. и доп. – Минск: Выш шк., 2008. – 320 с.

Дополнительная литература

21.  Поляк и налогообложение. Учебное пособие. – «Юнити». 2007 г. — 415 с.

22.  Миляков и налогообложение: учебное пособие / . — М: КНОРУС. 2006. — 656 с.

23.  Пансков и налогообложение в Российской Федерации. – МЦФЭР. — 2006 г. . — 592 с.