Тема 1. Экономический анализ в системе управления (стр. 14 )

1.  Значение, задачи, информационное обеспечение анализа использования персонала организации.

Под трудовыми ресурсами предприятия понимают численность и состав его персонала.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем, качество и своевременность выполнения производственной программы, эффективность использования машин, механизмов и оборудования, которые, в свою очередь, также влияют на объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и финансово-экономические показатели и т. д.

Основными задачами анализа являются:

1)  Изучение и оценка состава и структуры работников организации

2)  Определение и изучение показателей текучести кадров.

3)  Определение и изучение производительности труда и факторов, влияющих на неё.

4)  Анализ влияния использования труда рабочих на выпуск продукции.

5)  Изучение влияния на производительность труда рабочих экстенсивных и интенсивных факторов.

6)  Выявление резервов более полного и эффективного использования персонала

7)  Изучение организации и оценка оплаты труда персонала.

8)  Изучение динамики изменения средней заработной платы и определение её соответствия изменению производительности труда.

Источниками информации являются следующие:

1)  Формы статистической отчетности по труду.

2)  Первичная документация по труду (данные отдела кадров).

3)  Данные табельного учета, регистры бухгалтерского учета.

4)  Данные синтетического и аналитического учета по расчетам по ЗП

2.  Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Плановая потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям рассчитывается, исходя из запланированного объема производства продукции и плановых норм затрат труда в нормо-часах на единицу продукции.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется абсолютными и относительными отклонениями фактического количества работников по категориям и профессиям от плановой потребности.

Абсолютная обеспеченность работниками определяется:

1.  в целом по предприятию

2.  в разрезе цехов и хозяйств

3.  по категориям и профессиям

Относительная обеспеченность определяется по рабочим, занятым непосредственно изготовлением продукции и обслуживающим машины и оборудование.

При анализе трудовых ресурсов особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать качественный состав персонала по уровню квалификации.

Для оценки соответствия квалификации производственного персонала сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих.

Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это могло привести к выпуску менее качественной продукции:

Анализ структуры персонала

Численность персонала делится:

·  основная деятельность, в т. ч. рабочие и служащие

руководители специалисты

·  неосновная деятельность

Для оценки и анализа квалификационного состава рассчитывается среднеразрядный коэффициент.

ПРИМЕР

Разряды	Тарифный коэффициент	Количество рабочих
I	1,6	200
II	1,9	250
III	2,1	400
IV	2,3	100
V	2,7	50
Итого		1000

Кср рязряд = (200*1,6 + 250*1,9 + 400*2,1 + 100*2,3 + 50*2,7)/1000

Анализ этого показателя производится за ряд лет и если с течением времени происходит абсолютное снижение этого показателя, то это является свидетельством снижения квалификационного уровня рабочих, что может привести к снижению эффективности работы. Соответственно, предприятию необходимо принимать меры по подготовке и переподготовке кадров.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, опыта работы, образования, поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

1.  Коэффициент оборота по приему

2.  Коэффициент оборота по выбытию

3.  Коэффициент текучести кадров

4.  Коэффициент постоянства состава персонала

3.Анализ использования рабочего времени.

Полноту использования труда персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, производственному подразделению и в целом по предприятию.

Анализ использования рабочего времени осуществляется на основании баланса рабочего времени. Его основными показателями являются:

1)  Календарный фонд времени 365(366) дней.

2)  Номинальный фонд времени. (Календарный без выходных и праздничных.)

3)  Явочный. (Номинальный без дней неявок.)

4)  Полезный фонд рабочего времени. (Явочный х (Номинальная продолжительно рабочего дня – внутрисменные простои и перерывы)).

Полнота использования трудовых ресурсов оценивается по количеству отработанных дней и часов, одним работников за период по отдельным категориям персонала, по организации в целом, а также по степени использования фонда рабочего времени всеми вышеперечисленными группами.

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня:

– целодневные потери

- внутрисменные потери

Совокупные потери = целодневные + внутрисменные потери

Непроизводительными потерями являются затраты на производство бракованной продукции и на ее переделку, а также сверхурочные работы.

К целодневным потерям рабочего времени относят дни неявок, а также дни выхода в течение которых рабочие не работали. На наличие данных потерь указывают отклонения по показателю «Дни, отработанные одним работником», зафиксированные в отчете по труду. Целодневные потери рассчитываются исходя из формулы фонда рабочего времени:

ЦД = Чф*∆Д*Ппл,

Где Чф - фактическая численность работников (те, кто явились);

∆Д – изменение количества отработанных дней;

Ппл – плановая продолжительность рабочего дня.

Внутрисменные потери рабочего времени возникают по тем же причинам, что и целодневные, но они происходят в течение рабочего дня. На наличие внутрисменных потерь указывают отклонения по показателю «Продолжительность рабочего дня».

ВС = Чф*Дф*∆П,

Где Чф - фактическая численность работников (те, кто явились);

Дф – фактическое количество отработанных дней;

∆П – изменение плановой продолжительности рабочего дня.

Общие потери = ЦД + ВС + НП

ПРИМЕР

Исходная информация для анализа использования рабочего времени и производительности труда

Показатели	По плану	Фактически	Абсолютное отклонение	% выполнения плана
1. Объем выпущенной продукции, т. р.	52,324	53,371	1,047	102%
2. Среднесписочная численность производственного персонала, в т. ч.:	302	333	31	110,26%
2.1. рабочих	257	286	29	111,28%
3. Удельный вес рабочих в общей численности	85,1%	85,9%	0,8%	100,94%
4. Общее число отработанных рабочими человеко-дней (из отчета по труду)	59670	65580	5910	109,9%
5. Общее число отработанных рабочими чел-часов, в т. ч.:	477380	511200	33820	107,08%
5.1. сверхурочно	-	5000	5000	-
5.2. непроизводительно (брак)	-	7000	7000	-
6. Среднее количество дней, отработанных одним рабочим (4/2.1)	232,18	229,3	-2,88	98,75%
7. Среднее количество часов, отработанных одним рабочим (5/2.1)	1857,51	1887,41	-71	96,23%
8. Средняя продолжительность рабочего дня (5/4 или 7/6)	8	7,8	-0,2	97,5%
9. Среднегодовая выработка одного работающего (1/2)	173,26	160,27	-13	92,5%
10. Выработка одного рабочего: 10.1. среднегодовая (1/2.1)	203,6	186,6	-17	91,66%
10.2. среднедневная (1/4)	876,9	813,8	-63,1	92,81%
10.3. среднечасовая (1/5)	109,6	104,4	-5,2	95,25%

ЦД = Чф*∆Д*Ппл = 286 х (-2,88) х 8 = -6589 человеко-часов;