Счетная палата города Оренбурга (стр. 15 )

7. Выводы

1. Проведенными для подготовки заключения на Отчет об исполнении бюджета города Оренбурга за 2012 год внешними проверками бюджетной отчетности 52 главных администраторов средств бюджета города Оренбурга установлены:

- нарушения сроков предоставления бюджетной отчетности в Финансовое управление и Счетную палату;

- нарушения требований Инструкции о порядке составления и представления бюджетной отчетности (191н) в части: неполного или несвоевременного проведения инвентаризации активов и обязательств, несоответствия показателей бюджетной отчетности данным главной книги и (или) иных регистров бюджетного учета, а также неполного отражения показателей в пояснительной записке к бюджетной отчетности;

- нарушения требований по ведению учета нефинансовых активов;

- доведение Финансовым управлением лимитов бюджетных обязательств до 19-ти главных распорядителей бюджетных средств в меньшем объеме, чем утвержденные бюджетные ассигнования, что явилось одной из причин неисполнения бюджета данными главными распорядителями бюджетных средств по отдельным видам расходов, а также нарушения установленных требований по составлению и ведению бюджетной росписи главного распорядителя средств и бюджетной сметы;

- доведение Финансовым управлением не соответствующих показателям сводной бюджетной росписи уведомлений о бюджетных ассигнованиях с детализацией расходов по КОСГУ.

2. Консолидированная бюджетная отчетность муниципального образования «город Оренбург» составлена Финансовым управлением на основании сводной бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, соответствует установленным требованиям и является достоверной. Вместе с тем, Счетная палата обращает внимание на необходимость отражения в полном объеме показателей в Пояснительной записке в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления бюджетной отчетности.

3. В соответствии с представленной консолидированной бюджетной отчетностью муниципального образования «город Оренбург» в 2012 году бюджет города Оренбурга исполнен с приростом чистых активов и получением положительного финансового результата в размере 880 736,1 тыс. рублей. Вместе с тем, по сравнению с исполнением бюджета в предыдущем году данные показатели снизились на 154 785,4 тыс. рублей или на 14,9%.

4. Согласно Отчету об исполнении бюджета города Оренбурга за 2012 год кассовое исполнение бюджета города Оренбурга в отчетном периоде по доходам составило 10 283 790,4 тыс. рублей или 101,4% от уточненных бюджетных назначений, по расходам – 10 503 610,0 тыс. рублей или 97,2% от показателей уточненной бюджетной росписи. В ходе исполнения бюджета города Оренбурга за 2012 год сложился дефицит бюджета в размере 219 819,6 тыс. рублей.

5. В ходе исполнения бюджета в течение 2012 года 8 раз уточнялись бюджетные назначения по доходам. Как и в предыдущие годы, основной причиной увеличения доходной части бюджета являлось увеличение плановых показателей по безвозмездным поступлениям, в связи с чем, в структуре доходной части бюджета снизился удельный вес налоговых и неналоговых доходов, несмотря на увеличение объемов данных доходов в абсолютных величинах.

6. Анализ динамики доходов городского бюджета за трехлетний период, показывает, что доходная часть бюджета, объем которой возрастал в 2010-2011 годах, в 2012 году по отношению к предыдущему году сократился на 2,0%. Данное сокращение обеспечено снижением объема неналоговых доходов в связи с исключением из местных бюджетов доходов от штрафов за нарушение законодательства в сфере дорожного движения и возвратом муниципальным учреждениям полученных в предыдущие годы средств от приносящей доход деятельности, а также отсутствием в доходах бюджета поступлений от приносящей доход деятельности муниципальных учреждений. Значительный рост поступлений по отдельным налоговым источникам в 2012 году обеспечил не только отсутствие сокращения общего объема налоговых доходов в связи с исключением из доходов местных бюджетов поступлений от транспортного налога и уплаты государственной пошлины за регистрацию транспортных средств, но и его рост на 3,3%.

7. В 2012 году более чем на 100% исполнены бюджетные назначения по всем подгруппам налоговых и неналоговых доходов. В разрезе источников не исполнены плановые показатели по поступлениям налога, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Исполнение бюджетные назначений по указанным видам доходов составило 75,9% и 99,6% соответственно. Бюджетные назначения по налоговым доходам в разрезе подгрупп доходов исполнены с превышением плановых показателей от 0,2% до 6,7%, по неналоговым доходам - от 7,6% до 70%.

По безвозмездным поступлениям плановые показатели в полном объеме не исполнены по субсидиям, субвенциям и иным межбюджетным трансфертам. Исполнение бюджетных назначений по указанным видам доходов составило более 99%.

8. Кассовое поступление в городской бюджет налоговых доходов составило 98,9% от налогов и сборов, подлежащих уплате за отчетный период, неналоговых доходов - 62,9% от сумм, подлежащих уплате в бюджет. Общая сумма задолженности в бюджет города Оренбурга по состоянию на 01.01.2013 года, по налоговым доходам составила «-» 387 518,4 тыс. рублей (переплата), по неналоговым доходам - 576 064,4 тыс. рублей.

9. В 2012 году, как и в предыдущие годы, в бюджет города Оренбурга поступили субвенции на исполнение 3-х государственных полномочий, не переданных органам местного самоуправления «город Оренбург» в установленном действующим законодательством порядке. Общий объем поступлений данных субвенций составил 1 227 116,9 тыс. рублей.

10. По итогам 2012 года расходы исполнены по 11 разделам бюджетной классификации расходов. Наибольшее исполнение расходов бюджета обеспечено по разделам: 0700 «Образование» - расходы исполнены на уровне 98,9%, 0400 «Национальная экономика» - 96,7%, 0900 «Здравоохранение» - 97,9%, 1000 «Социальная политика» - 98,6%.

Наибольшее недовыполнение отмечено по разделам: 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - расходы не исполнены в сумме 5 494,2 тыс. рублей или на 10,9%, 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - расходы не исполнены в сумме 95 402,3 тыс. рублей или на 9,9%, 0600 «Охрана окружающей среды» - расходы не исполнены на 633,9 тыс. рублей или на 14%. 

11. Бюджет города Оренбурга в 2012 году, как и в предыдущие годы, являлся социально ориентированным. Показателями социальной ориентированности бюджета в отчетном финансовом году, являлось приоритетное направление расходов бюджета на финансирование мероприятий в сфере образования, социальной политики, здравоохранения, физической культуры и спорта. Всего на социальную сферу было направлено 7 837 424,6 тыс. рублей, или 74,6% от произведенных кассовых расходов бюджета.

12. Объем бюджетных назначений, предусмотренный на реализацию 34 муниципальных программ, включенных в состав расходов бюджета, составил 626 805,5 тыс. рублей или 5,8% от общего объема расходов 2012 года. Исполнение расходов направленных на реализацию программ обеспечено на уровне 593 741,7 тыс. рублей или 94,7%. В общем объеме кассовых расходов бюджета города Оренбурга за 2012 год, объем расходов, направленный на реализацию муниципальных целевых программ, составил 5,6%, что на 0,6% ниже соответствующего уровня прошлого года. Низкая доля расходов, произведенных в рамках муниципальных программ, не соответствует основному направлению реформирования бюджетного процесса – переходу преимущественно к программно-целевым методам бюджетного планирования.

13. Размер дефицита при исполнении городского бюджета в 2012 году сложился в сумме 219 819,6 тыс. рублей или 4,45% от объема полученных доходов без учета безвозмездных поступлений и не превысил 10-ти процентный предел, установленный пунктами 3 и 4 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ.

Муниципальный долг по состоянию на 01.01.2013 года составил 423 489,9 тыс. рублей и не превысил утвержденный решением о бюджете верхний предел. В 2012 году утвержденная Программа муниципальных гарантий фактически не исполнялась, предоставление муниципальных гарантии администрацией города Оренбурга не осуществлялось.

Объем средств городского бюджета, направленный на обслуживание муниципального долга в размере 7 025,6 тыс. рублей, не превысил предел, установленный статьей 111 Бюджетного кодекса РФ и п. 14 решения Оренбургского городского Совета от 01.01.2001 года № 000.

8. Предложения

Администрации города Оренбурга

1. Учесть замечания, отраженные в настоящем заключении.

2. Обеспечить составление и представление годовой бюджетной отчетности главными администраторами средств бюджета города Оренбурга в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления бюджетной отчетности, а также достаточную информативность представляемой бюджетной отчетности.

3. Доводить до главных распорядителей бюджетных средств уведомления о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств в соответствии с показателями, утвержденными решением о бюджете и сводной бюджетной росписью.

4. Повысить качество управления муниципальными финансами и разработать систему мер, направленную на преодоление дефицита бюджета, сокращение муниципального долга, обеспечение гарантированного устойчивого финансирования муниципальных расходов.

Председатель Счетной палаты

города Оренбурга                                                        

Главный инспектор – начальник отдела

Счетной палаты по экспертно-аналитической

и правовой работе 

Старший инспектор Счетной палаты

отдела по экспертно-аналитической

и правовой работе                                        

Приложение 1

к Заключению на Отчет об исполнении

бюджета города Оренбурга за 2012 год

Перечень сокращенных наименований главных администраторов средств бюджета города Оренбурга, используемых в заключении на Отчет об исполнении бюджета города Оренбурга за 2012 год.

Финансовое управление – Финансовое управление администрации города Оренбурга;

ДГиЗО - Департамент градостроительства и земельных отношений администрации города Оренбурга;

Избирательная комиссия – Избирательная комиссия муниципального образования «город Оренбург»;

КФКиС – Комитет по физической культуре и спорту администрации города Оренбурга;

КРУ – Контрольно-ревизионное управление администрации города Оренбурга;

УЖП – Управление жилищной политики администрации города Оренбурга;

УЖКХ – Управление жилищно-коммунального хозяйства администрации города Оренбурга;

УЗАГС – Управление записи актов гражданского состояния администрации города Оренбурга;

УЗО – Управление здравоохранения администрации города Оренбурга;

УМВД по г. Оренбургу – Управление Министерства внутренних дел Российской Федерации по городу Оренбургу;

УМП – Управление молодежной политики администрации города Оренбурга;

УО – Управление образования администрации города Оренбурга;

УГОЧСиПБ – Управление по гражданской обороне, чрезвычайным ситуациям и пожарной безопасности администрации города Оренбурга;

УИиС – Управление по информатике и связи администрации города Оренбурга;

УКиИ – Управление по культуре и искусству администрации города Оренбурга;

УСХ – Управление сельского хозяйства администрации города Оренбурга;

УСЗН – Управление социальной защиты населения администрации города Оренбурга;

УСиДХ – Управление строительства и дорожного хозяйства администрации города Оренбурга;

Администрация Северного округа – Администрация Северного округа города Оренбурга;

Администрация Южного округа – Администрация Южного округа города Оренбурга.