Счетная палата города Оренбурга (стр. 3 )

Задолженность по выданным авансам в течение 2012 года сократилась на 77 027,7 тыс. рублей или более чем в 2 раза и по состоянию на 01.01.2013 года составила 71 740,5 тыс. рублей.

Задолженность по бюджетным кредитам на начало и конец отчетного периода составила 24 630,5 тыс. рублей и отражает задолженность признанного банкротом «Оренбургстройматериалы» по кредиту, выданному из бюджета города Оренбурга в 2003 году.

Обязательства муниципального образования сократились по сравнению с началом 2012 года на 71 396,8 тыс. рублей или на 12,6% и по состоянию на 01.01.2013 года составили 494 367,8 тыс. рублей. Основную долю в обязательствах (85,6%) составляют расчеты с кредиторами по долговым обязательствам (внутренний муниципальный долг) – 423 365,9 тыс. рублей. По сравнению с началом 2012 года данный показатель увеличился на 38 888,6 тыс. рублей или на 10,1%.

Кредиторская задолженность по принятым обязательствами расчетам по платежам в бюджеты по состоянию на 01.01.2013 года составила 44 024,0 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным показателем, отраженным на начало 2012 года, размер указанной задолженности сократился в 3,8 раза (в 2011 году кредиторская задолженность увеличивалась в 2,3 раза). Согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) данная задолженность является текущей и включает в себя задолженность по:

- заработной плате, прочим выплатам и начислениям на выплаты по оплате труда – «-» 63,3 тыс. рублей;

- оплате работ и услуг – 13 364,5 тыс. рублей (30,4%);

- поступлению нефинансовых активов – 4 693,6 тыс. рублей (10,7%);

- расчетам по безвозмездным перечислениям организациям – 11 922,9 тыс. рублей (27,1%);

- пособиям по социальной помощи населению – 6 418,0 тыс. рублей (14,5%);

- прочим расходам – 5,3 тыс. рублей;

- платежам в бюджеты – 7 683,0 тыс. рублей (17,4%).

Стоимость чистых активов муниципального образования «город Оренбург» по состоянию на 01.01.2013 года составила 15 192 522,5 тыс. рублей, что характеризует результат деятельности муниципального сектора. Финансовый результат исполнения бюджета на 01.01.2013 года по сравнению с аналогичным показателем, сложившимся на начало 2012 года, свидетельствует об увеличении стоимости чистых активов на 880 736,1 тыс. рублей или на 6,2%. По сравнению с аналогичным показателем предыдущего года прирост стоимости чистых активов муниципального образования за 2012 год снизился более чем на 12% (за 2011 год прирост стоимости чистых активов составил 1 009 226,3 тыс. рублей или 9,5%).

Чистый операционный результат, отражающий сумму изменений финансового результата за 2012 год, является основным показателем Отчета о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121), который содержит данные о финансовых результатах деятельности получателей бюджетных средств при исполнении бюджета в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления по бюджетной и внебюджетной деятельности, а также  по деятельности со средствами во временном распоряжении.

Согласно указанному отчету доходы получателей бюджетных средств по всем видам деятельности в 2012 году составили 11 559 357,2 тыс. рублей (в 2011 году - 13 699 684,4 тыс. рублей). Основную долю доходов составили безвозмездные поступления от бюджетов - 5 548 993,2 тыс. рублей (48,0%) и налоговые доходы – 4 220 978,3 тыс. рублей (36,5%). Доходы от операций с активами составили 697 233,0 тыс. рублей (6,0%), доходы от собственности – 591 653,2 тыс. рублей (5,1%), прочие доходы – 419 760,1 тыс. рублей (3,6%) доходы от сумм принудительного изъятия (штрафы, санкции) – 73 337,5 тыс. рублей (0,7%), доходы от оказания платных услуг – 7 401,9 тыс. рублей (0,1%).

Расходы получателей бюджетных средств по всем видам деятельности в 2012 году составили 10 678 620,5 тыс. рублей (в 2011 году - 12 660 323,7 тыс. рублей). В связи с переходом бюджетных и автономных учреждений на субсидирование выполнения муниципального задания основную долю в расходах (62,7%) составили безвозмездные перечисления организациям – 6 692 711,1 тыс. рублей. Расходы на социальное обеспечение составили 2 142 439,4 тыс. рублей (20,1%), на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда – 669 739,4 тыс. рублей (6,3%), на приобретение работ, услуг – 779 029,0 тыс. рублей (7,3%), прочие расходы - 208 629,3 тыс. рублей (1,9%), расходы по операциям с активами (амортизация основных средств, расходование материальных запасов, чрезвычайные расходы) – 152 714,3 тыс. рублей (1,4%), безвозмездные перечисления бюджетам – 26 324,9 тыс. рублей (0,2%), обслуживание муниципального внутреннего долга – 7 033,1 тыс. рублей (0,1%).

Чистый операционный результат от деятельности получателей средств бюджета города Оренбурга, сложившийся в 2012 году в размере 880 736,1 тыс. рублей, свидетельствует о превышении полученных доходов над произведенными расходами. Положительный операционный результат сложился по бюджетной деятельности муниципальных учреждений и деятельности со средствами во временном распоряжении. По приносящей доход деятельности сложился отрицательный результат. При этом, по сравнению с чистым операционным результатом, сложившимся при исполнении бюджета в 2011 году (1 035 521,5 тыс. рублей), данный показатель сократился на 14,9%.

Таким образом, в 2012 году бюджет города Оренбурга исполнен с приростом чистых активов муниципального образования «город Оренбург» и получением положительного финансового результата в размере 880 736,1 тыс. рублей. Вместе с тем, по сравнению с исполнением бюджета в предыдущем году данные показатели снизились на 154 785,4 тыс. рублей или на 14,9%.

2. Общая характеристика исполнения бюджета

города Оренбурга

Решением Оренбургского городского Совета от 01.01.2001 года № 000 «О бюджете города Оренбурга на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» первоначально утверждены доходы бюджета города Оренбурга на 2012 год в общем объеме 8 575 465,8 тыс. рублей, расходы в общем объеме 9 037 665,8 тыс. рублей, дефицит в объеме 462 200,0 тыс. рублей.

В ходе исполнения бюджета, решениями о внесении изменений в бюджет города Оренбурга доходная и расходная часть городского бюджета, а также источники внутреннего финансирования дефицита бюджета на 2012 год уточнялась 8 раз, из них 7 раз увеличивались доходы и расходы бюджета, 6 раз изменялся размер дефицита бюджета. В результате внесенных изменений, бюджетные назначения на 2012 год увеличились по доходам на 1 563 981,7 тыс. рублей или на 18,2% и составили 10 139 447,5 тыс. рублей, по расходам – на 1 744 668,8 тыс. рублей или на 19,3% и составили 10 782 334,6 тыс. рублей, дефицит бюджета увеличился на 180 687,1 тыс. рублей или на 39,1% и составил 642 887,1 тыс. рублей.

Кроме этого, в 2012 году на основании статьи 217 Бюджетного кодекса РФ Финансовым управлением внесены изменения в сводную бюджетную роспись по расходам бюджета города Оренбурга и источникам финансирования дефицита бюджета, в результате которых общий объем бюджетных ассигнований на 2012 год увеличился еще на 18 338,0тыс. рублей и составил 10 800 672,6тыс. рублей, дефицит бюджета также увеличился на указанную сумму и составил 661 225,1 тыс. рублей.

Согласно Отчету об исполнении бюджета города Оренбурга за 2012 год кассовое исполнение бюджета города Оренбурга в 2012 году по доходам составило 10 283 790,4 тыс. рублей или 101,4% от уточненных бюджетных назначений, по расходам– 10 503 610,0 тыс. рублей или 97,2% от показателей уточненной бюджетной росписи. В ходе исполнения бюджета города Оренбурга за 2012 год сложился дефицит бюджета в размере 219 819,6тыс. рублей.

По сравнению с аналогичными показателями, сложившимися в предыдущем году, доходы бюджета города Оренбурга в 2012 году снизились на 209 652,6 тыс. рублей или на 2,0%, расходы увеличились на 215 380,3 тыс. рублей или на 2,1%.

Бюджетная обеспеченность расходами на душу населения муниципального образования «город Оренбург» в 2012 году составила 18,4 тыс. рублей, с ростом к предыдущему году в размере 101,7% (в 2011 году – 18,1 тыс. рублей).

3. Доходы бюджета города Оренбурга

Решением Оренбургского городского Совета от 01.01.2001 года № 000 «О бюджете города Оренбурга на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» доходы бюджета города Оренбурга на 2012 год первоначально утверждены в сумме 8 575 465,8тыс. рублей, из них налоговые и неналоговые доходы – в сумме 4 622 840,0 тыс. рублей (53,9% от суммы всех доходов), безвозмездные поступления – в сумме 3 952 625,8 тыс. рублей (46,1%).

В течение года в плановые показатели по доходам 8 раз вносились изменения, в результате которых общий объем доходов бюджета города Оренбурга увеличился на 1 563 981,7 тыс. рублей или на 18,2% и составил 10 139 447,5 тыс. рублей. Как и в предыдущие годы, основной причиной увеличения доходной части бюджета являлось увеличение плановых показателей по безвозмездным поступлениям.

Так, в течение 2012 года бюджетные назначения по безвозмездным поступлениям уточнялись в сторону увеличения 7 раз. В результате внесенных уточнений общий объем безвозмездных поступлений увеличен на 1 406 072,8 тыс. рублей или на 35,6% и установлен в сумме 5 358 698,6 тыс. рублей. Доля данных доходов в общей сумме доходов возросла с 46,1% до 52,9%.

Объем налоговых и неналоговых доходов уточнялся в течение года 5 раз, из них в сторону увеличения - 4 раза, в сторону сокращения – 1 раз. В результате внесенных уточнений размер данных доходов увеличен на 157 908,9 тыс. рублей или на 3,4% и установлен в сумме 4 780 748,9 тыс. рублей. При этом, несмотря на увеличение в абсолютных величинах, доля налоговых доходов в общей сумме доходов в результате уточнений снизилась с 53,9% до 47,1%.

Согласно данным Отчета об исполнении бюджета города Оренбурга за 2012 год общий объем кассовых поступлений доходов в бюджет города Оренбурга в 2012 году составил 10 283 790,4тыс. рублей, что на 1 708 324,6 тыс. рублей или на 19,9% выше первоначально утвержденного объема доходов и на 144 342,9 тыс. рублей или на 1,4% выше уточненных бюджетных назначений.

Налоговые и неналоговые доходы поступили в городской бюджет в объеме 4 940 857,5 тыс. рублей, что составило 106,9% от первоначально утвержденных бюджетных назначений и 103,3% от уточненного плана. Доля данных доходов в общей структуре доходов городского бюджета составила 48,0%.