Выпускная квалификационная работа бакалавра (стр. 5 )

Рисунок 2.4 - Товарооборот за 2014-2016гг.

Анализ товарооборота показывает, что оказание услуг сотовой связи имеет тенденцию роста, за два года деятельности рост составил 24% в 2016 году, а за 2015 год - 25,6%.

По предоставлению услуг фиксированной связи наметилась тенденция снижения в 2016 году, темпы роста составили всего 0,2%, тогда как в 2015 году этот показатель был 9,3%.

По продажам оборудования наблюдается положительная и стабильная динамика прироста, в 2015 году 3,1%, а в 2016 - 3,5%.

Таким образом, общий товарооборот ТелеКоммуникации» за 2014 - 2016 гг. вырос на 35%. Данный рост вызван существенным увеличением роста выручки от оказания услуг сотовой связи.

Для расчетов воспользуемся следующими формулами.

Средние переменные издержки (AVC) определяются по формуле

  AVC=VC/ Q.  (2.5)

Общие издержки (ТС) - это совокупность постоянных и переменных издержек фирмы

  ТС = FC + VC.  (2.6)

Средние общие издержки определяются по формуле

  АТС = AFC + AVC.  (2.7)

Предельные издержки (МС) - это издержки, связанные с производством дополнительной единицы продукции. Предельные издержки (МС) получаются как разность между общими издержками производства (n + 1) единиц и издержками производства (n) единиц продукта

Маржинальный доход (М) рассчитывается по формуле

  M = S - V,  (2.8)

где S - выручка от реализации;

  V - совокупные переменные затраты.

Маржинальный доход можно рассчитать не только на весь объем выпуска в целом, но и на единицу продукции каждого вида (удельный маржинальный доход). Экономический смысл этого показателя - прирост прибыли от выпуска каждой дополнительной единицы продукции

  M = (S-V) / Q = p –v,  (2.9)

где M - удельный маржинальный доход;

  Q - объем реализации;

  р - цена единицы продукции;

  v - переменные затраты на единицу продукции.

Рассмотрим порядок анализа на примере.

Исходные данные:

Товарооборот в действующих розничных ценах: 12480 тыс. руб.

Индекс цен: 0,97.

Товарооборот в базисных ценах: 12480 / 0,97 = 12864 тыс. руб.

Издержки обращения: 559 тыс. руб.

Уровень издержек обращения:

в процентах к товарообороту в действующих ценах: 4,48 %;

в процентах к товарообороту с учетом изменения цен: 559 х 100/12864 = 4,35 %.

Изменение уровня издержек обращения за счет снижения розничных цен составляет: 4,48 - 4,35 = +0,13.

Итак, снижение розничных цен на товары вызвало повышение уровня издержек обращения на 0,13 пункта.

Далее проведем оценку доходности основных товарных групп коммерческой деятельности ТелеКоммуникации» представлена в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Оценка доходности основных направлений коммерческой деятельности, 2015 - 2016гг.

В рублях

Показатели деятельности	2015	2016	Абсолютные изменения	Относительные изменения, %
1	2	3	4	5
Сотовая связь
Товарооборот	61620387	76432364	14811977	24,04
Прямые издержки	55762130	56920350	1158220	2,1
Маржинальный доход	5858257	19512014	13653757	233,07
Косвенные издержки	2498200	2647350	149150	5,9
Доход от реализации	3360057	16846664	13504607	401,92
Доходность деятельности, %	5,45	22,04	16,59	304,40
Фиксированная связь
Товарооборот	21744790	21786440	41650	0,2
Прямые издержки	18765000	19423400	658400	3,5
Маржинальный доход	2979790	2363040	-616750	-20,7
Косвенные издержки	1347620	1432100	16820	1,2
Доход от реализации	1632170	930940	-701230	-42,96
Доходность деятельности, %	7,51	4,27	-3,24	-43,14
Продолжение таблицы 2.7
1	2	3	4	5
Продажа оборудования
Товарооборот	19045610	19712040	666430	3,5
Прямые издержки	17620370	17863440	243070	1,38
Маржинальный доход	1425240	1848600	423360	29,7
Косвенные издержки	647800	724500	76700	11,84
Доход от реализации	776440	1124100	347660	44,78
Доходность деятельности, %	4,08	5,7	1,62	39,71

                       

Анализ доходности основных направлений деятельности ТелеКоммуникации» показал, что:

1 Оказание услуг сотовой связи имеет наибольший показатель доходности 22,04% в 2016 году, тогда как в 2015 году он был всего 5,45%. Рост доходности связан с увеличением выручки от продаж по данной товарной группе на 24,04%, но при этом уровень прямых затрат примерно остался на прежнем уровне. Учитывая, что данное направление в структуре продаж занимает весомую долю - данная тенденция должна положительно повлиять на общую эффективность коммерческой деятельности предприятия. Таким образом, эффективность данной деятельности увеличилась с 5,45% до 22,04%. Среднегодовая доходность деятельности составила 16,47%.

2 Оказание услуг фиксированной связи в 2016 году по сравнению с 2016 выросло лишь на 0,2%, а доход от реализации уменьшился на 42% из-за увеличения прямых и косвенных издержек. Таким образом, эффективность данной деятельности снизилась с 7,51% до 4,27%. Среднегодовая доходность деятельности составила 9,65%.

3 Продажа оборудования выросла на 3,5%. Доход от реализации по данному виду деятельности увеличился на 44,78% за счет того, что уровень прямых издержек за исследуемый период остался на прежнем уровне. Общая доходность деятельности составляет 39,71%. Среднегодовая доходность данного направления - 6,93%.

Таким образом, самым доходным видом деятельности ТелеКоммуникации» является оказание услуг сотовой связи, так как данное направление занимает в общем объеме продаж значительную роль, и может существенно оказать влияние на эффективность всей деятельности предприятия.

Вторым по доходности является продажа оборудования. Поэтому данное направление следует поддерживать и развивать, а также контролировать уровень прямых затрат.

Третьим по доходности являются услуги фиксированной связи.

Учитывая тот факт, что увеличение прибыли от оказания услуг фиксированной связи, напрямую зависит от работы коммерческого департамента и отдела инфраструктуры, необходимо увеличить ее долю на рынке, т. е. увеличивать количество клиентов и развивать инфраструктуру по строительству собственных магистралей в Красноярском крае.

Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности отделения за 2014-2016 год приведен в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Анализ основных финансово-экономических показателей за 2014 - 2016гг

В рублях

Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	2015/2014	2016/2015
Отклонение	Темп роста, %	Отклонение	Темп роста, %
Товарооборот	87432690	102410787	117930844	14 978 097	17,1	1552007	15,2
Валовый доход	69743920	75962700	79464210	6 218 780	8,9	3501510	4,6
Издержки обращения	34870650	35947320	38720846	1 076 670	3,1	2773526	7,7
Уровень издержек обращения, %	50,0	47,3	48,7	-2,7	-	+1,4	-

Чистая прибыль	52 562 040	66 463 467	79 209 998	13 901 427	26,4	12746531	19,2
Рентабельность, %	75,4	87,5	99,7	12,1	-	12,2	-
Стоимость основных фондов	2 815 330	2 654 940	2 970 750	-160390	-5,7	315810	11,9
Среднегодовая стоимость основных фондов	234 610,8	221 245	247 562,5	-13365,8	-5,7	26317,5	11,9
Фондоотдача	297,3	343,3	321	46	15,5	-22,3	-6,5
Фондорентабельность	224	300,4	320	76,4	34,1	19,6	6,5
Численность персонала, чел.	88	97	63	+9	10,2	-34	-35
Фонд оплаты труда	21753600	27703200	19429200	5 949 600	27,3	-8274000	-29,9
Средняя заработная плата	247200	285600	308400	38 400	15,5	22800	8,0
Производительность труда	792544,5	783120,6	1261336,6	-9423,9	-1,2	478216	61,1

Как видно из таблицы 2.8 показатели товарооборота компании увеличиваются с каждым годом, но в 2014-2015 гг. темпы прироста составляли 8,9%, а в 2015-2016 гг. - 4,6%.