Выпускная квалификационная работа (стр. 14 )

Раздел 12. Технико-экономические показатели

Производственная программа. Производственная программа предприятия – это плановое задание по выпуску продукции на календарный год с учетом ассортимента выпускаемой продукции. Производственная программа разрабатывается на основе режима работы и производственной мощности.

Режим работы цеха – это расчет, определяющий число рабочих дней, в течение которых выпускаются проектируемые виды продукции. При планировании режима работы определяют календарный фонд, номинальный фонд и рабочий период.

При планировании режима работы предприятий календарный фонд времени определяется числом календарных дней в планируемом периоде. Для определения номинального фонда следует обосновать выбор рабочих дней в неделе. Для цехов с прерывным процессом производства устанавливается пяти - или шестидневная рабочая неделя при одно- или двухсменной работе. Для цехов, у которых процесс производства непрерывен, устанавливается непрерывная рабочая неделя (7 дней) и трехсменная работа.

Номинальный фонд определяется как разница между календарным фондом и числом нерабочих дней – еженедельных выходных и праздников. При определении количества общегосударственных праздников учитываются только те праздники, которые в планируемом году не совпадают с еженедельными днями отдыха.

Рабочий период определяется как разница между номинальным фондом времени и количеством планируемых остановок цеха. К планируемым остановкам относятся остановки на текущий ремонт и санитарные дни. При составлении режима работы планируется одна остановка на текущий ремонт продолжительностью 15-30 дней.

Для предприятий с прерывным процессом производства (при пяти - и шестидневной рабочей неделе) санитарные дни предусматриваются в выходные дни и специальные дни для этой цели не выделяются. При непрерывном производстве режимом работы цеха предусматриваются санитарные дни.

Результаты расчета режима работы сводятся в таблицу 32.

Таблица 32 - Режим работы цеха

Элементы режима работы	Дни
1. Календарный фонд 2. Нерабочие дни 3. Номинальный фонд 4. Планируемые остановки 4.1. Ремонт 4.2. Санитарные дни 5. Рабочий период (КД)

Далее на основании производственной мощности цеха и запланированного коэффициента использования производственной мощности рассчитывается плановый суточный выпуск продукции (ВС) по формуле:

ВС = ПМ × КП × КС

где ПМ – сменная производственная мощность технологической линии;

КП – планируемый коэффициент использования производственной мощности;

КС – количество смен в сутках.

На основе рассчитанного режима работы (таблица 32) и планового суточного выпуска продукции определяется плановый объем выпускаемой продукции на календарный год. Выпуск продукции на планируемый год рассчитывается путем умножения планового суточного выпуска продукции (ВС) на количество рабочих дней в рабочем периоде (КД), (таблица 31). Расчет ведется по укрупненной номенклатуре продукции и оформляется в таблицу 33.

Таблица 33 - План производства продукции в натуральном выражении

Наименование продукции	Суточный выпуск продукции, т.	Рабочий период, дни	Выпуск продукции за год, т.
…	ВС	КД	ВП = ВС × КД

Затем устанавливается ассортимент выпускаемой продукции на основе фактически сложившегося ассортимента по производству данных наименований изделий, а также с учетом более полного удовлетворения потребности населения в пищевых продуктах и расширения ассортимента. Выпуск продукции по отдельным наименованиям рассчитывается на основе запланированного удельного веса продукции в общем объеме выпуска за год, расчет сводится в таблицу 34.

Таблица 34 - Ассортимент выпускаемой продукции

Наименование продукции	Удельный вес, %	Выпуск за год, т.
1	2	3
1… 2… …	… … …	… … …
Итого	100,0	ВП

Численность работающих. Расчет плановой численности работающих осуществляется по категориям. Категории работающих:

- основные рабочие (рабочие, выполняющие основные операции);

- вспомогательные рабочие (рабочие, выполняющие обслуживающие и вспомогательные операции);

- руководители (директор, его заместители, начальники цехов, отделов, служб);

- специалисты (работники аппарата управления предприятия, для выполнения должностных обязанностей которых требуется специальная профессиональная подготовка на уровне техникума или вуза);

- служащие (работники аппарата управления предприятия, для выполнения должностных обязанностей которых не требуется специальной профессиональной подготовки).

Планирование численности основных рабочих ведется на основании количества единиц оборудования или рабочих мест технологической линии и норм обслуживания оборудования (рабочего места). Под нормой обслуживания оборудования понимается количество рабочих, обслуживающих единицу оборудования или количество единиц оборудования, обслуживаемых одним рабочим. Расчет потребной численности основных рабочих ведется в таблице 35.

Таблица 35 – Потребность в численности основных рабочих

Наименование операций	Наименование оборудования	Количество единиц оборудования	Норма обслуживания оборудования, чел.	Потребность рабочих в смену	Количество смен в сутках	Потребность рабочих в сутки
1	2	3	4	5 = гр. 3 × гр. 4	6	7 = гр. 5 × гр. 6
1. 2. ...
Итого						ЧО

Плановая численность остальных категорий работающих (руководители, специалисты, служащие, вспомогательные рабочие) устанавливается по штатному расписанию. Результаты определения потребной численности работающих сводятся в таблице 36.

Таблица 36 – Численность персонала цеха

Наименование штатных единиц	Количество, чел.
1.Основные рабочие 2. Вспомогательные рабочие в т. ч.: ... 3. Руководители в т. ч.: ... 4. Специалисты в т. ч.: ... 5. Служащие в т. ч.: ...
Всего	ЧР

Фонд оплаты труда. Необходимые средства для оплаты труда работающих представляют собой фонд оплаты труда. Планирование фонда оплаты труда осуществляется на основе системы оплаты труда, в основу которой положены месячные оклады работающих. Расчет ведется по форме, показанной в таблице 37. Первые три графы таблицы 37 содержат информацию о штатных должностях (гр. 1), количестве работников по каждой должности (гр. 2) и размере должностного месячного оклада (гр. 3).

Месячный фонд (гр. 4) представляет собой сумму фонда оплаты труда всех работников в течение планируемого периода (календарного года). Рассчитывается месячный фонд оплаты труда путем умножения количества человек по каждой штатной должности (гр. 2) на месячный оклад (гр. 3). На основании месячного фонда определяется годовой фонд оплаты труда (гр. 5) путем умножения месячного фонда (гр. 4) на 12 месяцев.

Годовой фонд платы труда – это оплата всем работникам за выполнение основных функций в течение календарного года. Кроме оплаты по должностному окладу в фонд заработной платы включаются компенсационные выплаты: доплаты по премиальной системе, за работу в ночное время, за работу во вредных условиях производства, районный коэффициент и дальневосточные надбавки.

Доплаты по премиальной системе планируются в процентах от годового фонда оплаты труда.

Размер доплат за ночное время устанавливается укрупненным методом в процентах к годовому фонду оплаты труда. Размер доплат за работу в ночное время составляет в среднем от 2% до 10% от годового фонда оплаты труда.

Доплаты за вредные условия труда устанавливаются в процентах к годовому фонду (8-12%).

Доплаты по районному коэффициенту устанавливаются в процентах к сумме годового фонда и всех вышеперечисленных доплат.

Для предприятий, расположенных на Дальнем Востоке, планируется сумма дальневосточных надбавок. Величина дальневосточных надбавок определяется в процентах к сумме годового фонда с доплатами (без учета доплат по районному коэффициенту).

В таблице 37 показан размер доплат по районному коэффициенту (20%) и дальневосточным надбавкам (30%), применяемым на предприятиях Приморского края.

В последней графе (12) таблицы 36 показывается общий фонд оплаты труда, который складывается из суммы годового фонда и всех выше перечисленных доплат компенсационного характера.

Таблица 37 – Фонд оплаты труда производственного персонала

Наименование должности	Количество, чел.	Месячный оклад, руб.	Месячный фонд, руб.	Годовой фонд, тыс. руб.	Доплаты и надбавки, тыс. руб.	Общий фонд, тыс. руб. (ФЗ)
Премия (...%)	Ночные	Вредные условия	Итого фонд с доплатами	Районный коэффициент (20%)	Дальневосточные надбавки (30%)
1	2	3	4 = гр. 2 × гр. 3	5 = гр. 4 × 12 мес.	6	7	8	9 = гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8	10 = гр. 9 × 0,2	11 = гр. 9 × 0,3	12 = гр. 9 + гр. 10 + гр. 11
1. Основные рабочие
2. Вспомогательные рабочие в том числе: … …
3. Руководители в том числе: …
4. Специалисты в том числе: …
5. Служащие в том числе: …
Всего персонал											ФЗ

Себестоимость продукции. Себестоимость продукции рассчитывается по калькуляционным статьям затрат. Расчет затрат по статьям «Сырье», «Основные материалы», «Вспомогательные материалы» и «Энергия на технологические нужды» производится в таблице 38.