Специальная часть. Налогообложение физических лиц. Региональные и местные налоги (стр. 12 )

2.На какую дату определяется статус физического лица.

3.Что является объектом налогообложения для физического лица – резидента РФ.

4.Что является объектом налогообложения для физического лица, не являющегося  резидентом  РФ.

5.Что такое доходы, полученные в натуральной форме.

6.Что такое материальная выгода.

7.Дата получения дохода в виде заработной платы.

8.Ставки НДФЛ.

9.Какие вычеты предоставляются по НДФЛ.

10.Какие вычеты предоставляет организация.

11.Какие документы представляются для получения стандартного налогового вычета.

12.Какие документы представляются для получения социального налогового вычета.

13. Какие документы представляются для получения имущественного налогового вычета.

14.Порядок предоставления вычетов при покупке налогоплательщиком жилья.

15.В каких случаях физические лица должны заполнять налоговые декларации по НДФЛ.

16.Плательщики взносов во внебюджетные фонды.

17.Особенности формирования  базы по платежам во внебюджетные фонды.

18.Тарифы взносов во внебюджетные фонды.

19.В каких случаях применяются пониженные тарифы.

20.Порядок отнесения организаций к классу профессионального риска.

21.Особенности начисления взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на выплаты инвалидам.

22.Порядок расчёта фиксированного платежа в Пенсионный фонд ИП.

23.Порядок расчёта фиксированного платежа в ФОМС ИП.

24.Для каких категорий физических лиц взносы в Пенсионный фонд разбиваются на страховую и накопительную часть.

25.Зависимость налоговой нагрузки на выплаты работникам от вида деятельности организации.

26.Надбавки за работу во вредных условиях и компенсации за работу во вредных условиях. Сравнительный анализ налоговой нагрузки на указанные выплаты.

27.Влияние условий заключения договора на налоговые платежи.

28.Влияние формы договора между организацией и физическим лицом на налоговые платежи.

Тестовые задания

1.Дополните

Статус налогоплательщика  НДФЛ определяется исходя из принципа  …

2.Выберите правильный ответ

Статус налогоплательщика НДФЛ определяется

  - на последний день месяца

  - на последний день квартала

  - на дату получения дохода 

3. Выберите правильный ответ

  Дивиденды, выплачиваемые физическому лицу, являющемуся резидентом РФ, облагаются по ставке … %

  - 9  - 13  - 35

4. Выберите правильный ответ

  Дивиденды, выплачиваемые физическому лицу, не являющемуся резидентом РФ, облагаются по ставке … %

  - 9  - 15  - 35

5. Выберите правильный ответ

Организация предоставляет налогоплательщику – физическому лицу налоговые вычеты

  - стандартные

  - социальные

  - имущественные при продаже физическим лицом прочего имущества

  - имущественные при продаже физическим лицом жилья

  - профессиональные

6.Дополните

  Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются до окончания …, в котором ребёнку исполняется 18 лет 

7.Дополните

  Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по доходам, облагаемым по ставке  … процентов 

8. Дополните

  Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются при наличии …  налогоплательщика 

9. Выберите правильный ответ

  Объектом налогообложения по НДФЛ у физического лица – резидента РФ являются доходы, полученные

  - в Российской Федерации

  - за пределами Российской Федерации

  - в Российской Федерации и за её пределами

10. Выберите правильный ответ

  Объектом налогообложения по НДФЛ у физического лица – нерезидента РФ являются доходы, полученные

  - в Российской Федерации

  - за пределами Российской Федерации

  - в Российской Федерации и за её пределами

11. Выберите правильный ответ

  Компенсация за использование личного автотранспорта

  - включается в налоговую базу по НДФЛ в пределах  норматива

  - включается в налоговую базу в полной сумме

  - не включается в налоговую базу

12. Выберите правильный ответ

  Стандартный вычет в размере 500 рублей  предоставляется

  - если доход  налогоплательщика  менее 20 тыс. руб. в год

  - если доход  налогоплательщика  менее 100 тыс. руб. в год

  - независимо от суммы дохода налогоплательщика

13. Выберите правильный ответ

  Стандартный налоговый вычет на детей  действует до месяца, в котором доход налогоплательщика превысит … тысяч рублей

  - 200  - 280  - 300

14.Дополните

  Налоговый период по НДФЛ - …

15.Дополните

  Суточные при командировках включаются в налоговую базу по НДФЛ в пределах  …

16.Дополните

Организация по платежам во внебюджетные фонды  является …

17.Дополните

Индивидуальный предприниматель по платежам во внебюджетные фонды признаётся  …

18.Дополните

Предельная величина базы по платежам во внебюджетные фонды в 2013 году - … тысяч рублей

19.Дополните

Организации обязаны вести  по платежам во внебюджетные фонды …  учёт

20.Дополните

Расчётный  период по платежам во внебюджетные фонды - …

21.Дополните

На выплаты сверх установленного лимита начисляются взносы в … фонд.

22.Дополните

Налоговая нагрузка на выплаты уменьшается в организациях, использующих труд …

23.Дополните

Тариф платежей в Пенсионный фонд для организаций …

24.Дополните

Тариф платежей в ФСС для организаций …

25.Дополните

На выплаты по договорам гражданско-правового характера не начисляются взносы в Фонд …

Нормативные акты

1.НК РФ. Глава 23 «Налог на доходы физических лиц»

2.Федеральный закон  от 01.01.2001 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования».

3. Федеральный закон  от 01.01.2001 г. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

3.3. Налогообложение доходов индивидуального предпринимателя

Порядок учёта доходов и расходов индивидуального предпринимателя, работающего по общей системе. Отчётность перед налоговыми органами. Порядок уплаты НДФЛ. Платежи  на обязательное социальное страхование. Порядок расчётов с бюджетом при работе по УСН, системе налогообложения в виде  ЕНВД и в случае применения патентной системы налогообложения.

  Индивидуальные предприниматели,  за исключением ИП, работающих по специальным налоговым режимам, являются плательщиками НДФЛ. ИП самостоятельно ведут учёт доходов и расходов, производят исчисление налога. Налоговая база по НДФЛ определяется в следующем порядке:

Доходы – Документально подтверждённые расходы.

  Если ИП не может подтвердить документально расходы, то при формировании налоговой базы принимаются расходы в размере 20% от суммы полученных доходов.

  В течение календарного года ИП производят авансовые платежи по НДФЛ. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговыми органами на основании суммы предполагаемого дохода или суммы дохода, полученного в предыдущем налоговом периоде (с учётом вычетов).

  Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании уведомлений:

-за январь – июль – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

-за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;

-за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

  Окончательный расчёт за год производится на основании налоговой декларации не позднее 15 июля года, следующего за отчётным.

  В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить в налоговый новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода. В этом случае налоговый орган производит перерасчёт сумм авансовых платежей на текущий год по не наступившим срокам уплаты (в течение 5 дней с момента представления налоговой декларации).

  В аналогичном порядке производят расчёты с бюджетом нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

  ИП, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, должны представлять в налоговый орган налоговую декларацию до 30 апреля года, следующего за отчётным.

Самозанятые лица (ИП, адвокаты, нотариусы и пр.) уплачивают фиксированный платёж:

-в Пенсионный фонд – 2 МРОТ * КМ * Тариф взносов в ПФ,

где МРОТ – минимальный размер оплаты труд, установленный на федеральном уровне;

КМ – количество месяцев, в течение которых осуществлялась финансово-хозяйственная деятельность. Если ИП не осущетвлял деятельность в течение года (нескольких месяцев в течение годая) по следующим причинам:

-отпуск по уходу за ребёнком;

-военная служба по призыву;

- уход за инвалидом, то

фиксированный платёж производится только за те месяцы, в которые он осуществлял деятельность (количество дней в неполном месяце значения не имеет).

  ИП, применяющий патентную систему уплачивает страховые взносы в Пенсионный фонд по тарифу 20 процентов (за исключением сдачи недвижимого имущества в аренду, розничной торговли, общественного питания). Для лиц 1967 года рождения и моложе платёж разбивается на страховую 24%)  и накопительную (2%) часть.

  Платёж в ФОМС: 1МРОТ * 12* Тариф взносов.

  Взносы в ФСС производятся в добровольном порядке.

3.4.Региональные и местные налоги

Нормативно-правовые акты, регулирующие региональные и местные налоги. Налог на имущество организаций. Понятие движимого и недвижимого имущества. Особенности формирования налоговой базы по налогу на имущество. Транспортный налог. Возникновение обязанности по уплате транспортного налога.  Порядок расчёта налога и уплаты в бюджет. Земельный налог. Возникновение обязанности по уплате земельного налога. Порядок расчёта и уплаты в бюджет.