Проспект ценных бумаг (стр. 44 )

"Внереализационные расходы " за 2004 год.

(формирования строки 040)

	1кв	2кв	3кв	4кв	год
1. Бухгалтерский регистр: карточка по счету 91.2
	в том числе:
	1.1 Услуги банков
	1.2 НДС по товарному бонусу
	1.3 Расходы по рекламе
	1.3 По прочим операциям
	в том числе:
	передача векселей
	стоимость векселей
	себестоимость одноразовых баллонов
	курсовая разница
ИТОГО по строке 040:

7. Установить, что в соответствии со ст.40 НК РФ п.2, пп. 4,. предел непродолжительного периода определяется в течение 30 дней.

Общество с ограниченной ответственностью

«МЕГА-ИНВЕСТ»

620076 г.Екатеринбург, ул. Щербакова, дом 4,АБК,0, факс:

__________________________________________________________________

исх.№____

«28» марта 2005г.

Пояснительная записка

к балансу за 2004 год.

Раздел 1. Данные о хозяйственной деятельности

Сообщаем, что основной вид деятельности -Инвест» - сдача имущества в аренду. Выручка за 2004 год от данного вида деятельности составила 88 186,0 тыс. руб., что составляет 100% от выручки, полученной за 2004 год.

Раздел 2. Данные о финансовой деятельности

Стоимость внеоборотных активов на 31.12.04г. составила 77 385,0 тыс. руб. в т. ч. стоимость оборудования, сданного в аренду – 69 109,0 тыс. руб., стоимость прочих основных средств – 8 051,0 тыс. руб.

Дебиторская задолженность на 31.12.04 составляет 85 057,0 тыс. руб., в т. ч. задолженность покупателей – 67 356, 0 тыс. руб.

Раздел 3. О способах ведения бухгалтерского учета

В 2004 году используется общая система налогообложения.

Генеральный директор

Главный бухгалтер

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ЗА 2004 ГОД

Бухгалтерская отчетность -Инвест» за 9 мес. 2005 года

УТВЕРЖДЕНО -инвест» Приказом

директора

ПОЛОЖЕНИЕ

г. Екатеринбург

«ОБ УЧЕТНОЙ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКЕ

НА 2005 ГОД»

РАЗДЕЛ 1. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

7.  Установить организацию, форму и способы ведения бухгалтерского учета на основании действующих нормативных документов: Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учёте», Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н), Положения по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организаций» (утв. Приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н), Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению (утв. Приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 94н), а также всех действующих стандартов бухгалтерского учёта.

8.  Задачи бухгалтерского учета.

- Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним – инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

- Обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

- Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

3. Установить, что бухгалтерский учет на предприятиях осуществляется:

- Бухгалтерской службой как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером.

Отчетным годом считать период с 1 января по 31 декабря 2005 года включительно. Квартальную и годовую бухгалтерскую отчетность представлять в срок до:

-  Учредителям (акционерам): годовую – 10.04.2006, квартальную - 05.05.2005, 05.08.2005, 05.11.2005.

-  Органу министерства по налогам и сборам: годовую - 30.03.2006, квартальную-30.04.2005, 30.07.2005, 30.10.2005.

Ответственность за достоверность предоставляемых отчётов возложить на главного бухгалтера предприятия.

9.  Установить форму ведения бухгалтерского учета на предприятий :

-  Автоматизированная – программа «1С-предприятие» версия 7.7.

Бухгалтерский учет имущества и хозяйственных операций ведется способом двойной записи в соответствии с планом счетов, утвержденным Приказом МФ РФ от 01.01.2001 №94 н, а также утвержденным руководителем организации рабочим планом счетов и субсчетов бухгалтерского учета.

5. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в следующие сроки:

-  По основным средствам: один раз в два года;

-  По прочему имуществу и финансовым обязательствам: ежегодно;

-  На момент установления фактов хищений, порчи, стихийных бедствий;

-  При смене материально – ответственных лиц.

6. Установить, что при необходимости переоценка основных средств производится по приказу директора один раз в два года путем индексации. Установить, что основные средства могут быть переоценены частично.

7. Установить следующий порядок учета основных средств.

7.1. При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств, необходимо единовременное выполнение следующих условий:

-  Использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, либо для управленческих нужд организации;

-  Использование в течение длительного времени, т. е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

-  Организация не предполагает последующей перепродажи данных активов;

-  Способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

7.2. Установить, что предприятие не формирует библиотечный фонд по приобретенным книгам, брошюрам, изданиям, сроком пользования более года.

7.3. В фактические затраты на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, включаются:

-  Суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);

-  Суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;

-  Суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств;

-  Регистрационные сборы, государственные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением (получением) прав на объект основных средств;

-  Таможенные пошлины и иные платежи;

-  Невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств;

-  Вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств;

-  Фактические затраты организации на доставку объектов ОС и приведение их в состояние, пригодное для использования;

-  Иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств. В частности, начисленные до принятия объекта ОС к бухгалтерскому учету проценты по заемным средствам, если они привлечены для приобретения, сооружения или изготовления этого объекта.

-  Фактические затраты на приобретение и сооружение ОС определяются (уменьшаются или увеличиваются) с учетом суммовых разниц, возникающих в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах).

Первоначальной стоимостью основных средств, полученных по договорам, предусматривающих исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией.

Стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных ценностей.

При невозможности установить стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией, стоимость полученных ОС определяется исходя из стоимости, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные объекты ОС.

7.4. Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации и переоценки объектов ОС.

В случаях улучшения (повышения) первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств по текущей (восстановительной) стоимости путем индексации или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам.

7.5. Установить линейный способ начисления амортизации основных средств.

Установить, что по объектам основных средств, состоящим из нескольких частей, имеющих разный срок полезного использования, замена каждой такой части при восстановлении учитывается как выбытие и приобретение самостоятельного инвентарного объекта.

Объекты основных средств, стоимостью не более 10000 руб. за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т. п. издания списываются на расходы на продажу по мере отпуска их в производство или эксплуатацию.

7.6. В течение срока полезного использования объекта основных средств начисление амортизационных отчислений не приостанавливается, кроме случаев их нахождения на реконструкции и модернизации по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев, а также на период восстановления объектов основных средств, продолжительность которого превышает 12 месяцев.

7.7. Доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов ос­новных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы и расходы от списания объектов основных средств с бухгалтерского учета подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве операционных доходов и расходов.

7.8. Установить, что срок полезного использования и норму начисления амортизации определять по Классификатору, утвержденному Постановлением Правительства РФ №1 от 01.01.2001г.

8. Установить следующий порядок отражения в бухгалтерском учете нематериальных активов:

8. 1. Установить, что при принятии к бухгалтерскому учету активов в ка­честве нематериальных, необходимо единовременное выполнение следующих условий:

-  отсутствие материально - вещественной (физической) структуры;

-  возможность идентификации (выделения, отделения) организацией от другого имущества;

-  использование в производстве продукции, при выполнении или ока­зании услуг либо для управленческих нужд организации;

-  использование в течение длительного времени, т. е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

-  организацией не предполагается последующая перепродажа данного имущества;

-  способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем;

-  наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих су­ществование самого актива и исключительного права у органи­зации на результаты интеллектуальной деятельности (патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака и т. д.).

8.2. Первоначальная стоимость нематериальных активов, приобретен­ных за плату, а также созданных самой организацией, определяется как сум­ма всех фактических расходов и иных невозмещаемых налогов (кроме случа­ев, предусмотренных законодательством РФ), за исключением налога на до­бавленную стоимость.

8.3. Стоимость нематериальных активов погашается путем начисления амортизации в течение установленного срока их полезного использования.

По объектам, по которым производится погашение стоимости, амортизационные отчисления определяются линейным способом исходя из норм, исчисленных организацией на осно­ве срока их полезного использования.

В течение всего срока полезного использования нематериальных акти­вов начисление амортизационных отчислений не приостанавливается, кро­ме случаев консервации организации.

Срок полезного использования нематериальных активов определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету, исходя из:

-  срока действия патента, свидетельства и других ограничений;

-  сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательства РФ;

-  ожидаемого срока использования этого объекта, в течение которого организация может получать экономические выгоды (доход).

По нематериальным активам, по которым невозможно определить сроки полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавлива­ются в расчете на двадцать лет (но не более срока деятельности организации).

8.4. Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете.

8.5. Доходы и расходы от списания нематериальных активов отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Дохо­ды и расходы от списания нематериальных активов относятся на финансовые результаты организации.

9. Установить следующий порядок учета материально-производственных запасов, в дальнейшем МП3 (материалы, готовая продукция, товары).

9.1. Оценка материально-производственных запасов.

По фактическим затратам на приобретение МПЗ, в том числе:

-  суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (про­давцу);

-  cyммы, уплачиваемые организациям за информационные и консуль­тационные услуги, связанные с приобретением материально-произ­водственных запасов;

-  таможенные пошлины и иные платежи;

-  невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением единицы материально - производственных запасов;

-  вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую

-   

-  приобретены материально- производственные запасы;

-  затраты по заготовке и доставке материально-производственных запасов до места их использования, включая расходы по страхованию. Данные затраты включают, в частности, затраты по заготовке и доставке материально - производственных запасов, затраты по содержа­нию заготовительно-складского aппарата организации, затраты на ус­луги транспорта по доставке МПЗ до места их ucпользования, если они не включены в цену материально-производственных запасов, ус­тановленную договором; начисленные проценты по кредитам, предоставленные поставщиками (коммерческий кредит); начисленные до принятия к бухгалтерскому учету МПЗ проценты по заемным сред­ствам, если они привлечены для приобретения этих запасов;

-  затраты по доведению МПЗ до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях. Данные затраты включаются затраты организации по подработке, сортировке, фасовке и улучше­нию технических характеристик полученных запасов, не связанные с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг;

-  иные затраты, непосредственно связанные с приобретением МПЗ.

Фактические затраты на приобретение МПЗ определяются (уменьша­ются или увеличиваются) с учетом суммовых разниц, возникающих до принятия ­МПЗ к бухгалтерскому учету.

9.2. Товары, приобретенные организацией для продажи, оцениваются

по стоимости их приобретения.

Расходы на транспортировку и упаковку относятся на расходы на продажу.

9.3. Фактическая себестоимость МПЗ, в которой они приняты к бух­галтерскому учету, не подлежит изменению, кроме случаев, установленных законодательством РФ.

9.4. Фактическая себестоимость МПЗ, полученных по договорам, пре­дусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией. Стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных активов.