Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих производится на основе штатного расписания и должностных окладов представлен в таблице 4.12.
Таблица 4.12 - Численность и фонд заработной платы специалистов
Наименование должностей | Численность, чел | Месячный оклад, руб. | Вред. усл. труда | Годовой фонд зарплаты, руб. по окладам |
Специалисты: Нач. цеха | 1 | 11300 | 8 | 146448 |
Инженер-технолог | 1 | 6900 | 8 | 89424 |
Техник - технолог | 1 | 5500 | 8 | 71280 |
Бактериолог | 1 | 6200 | 4 | 77376 |
Итого: | 4 | 29900 | 384528 |
Огод = 0.262 * 384528 = 100746 руб.
Таблица 4.13 - Сводный план по труду и заработной плате
Категория работающих | Численность, чел. | Годовой фонд зарплаты, руб | Среднемесячная зарплаты, руб |
Рабочие основные | 24 | 1719384 | 5970 |
Рабочие вспомогательные | 7 | 452923 | 5392 |
С Специалисты | 4 | 384528 | 8011 |
Итого: | 35 | 2556836 | 6088 |
Производительность труда:
одного рабочего: Пп / (Чо + Чвсп) = 1122 / (24 + 7) = 36 т/чел.
одного работающего: Пп / (Чо + Чвсп + Чрук) = 1122 / (24 + 7 + 4) = 32 т/чел.
4.2.6 Расчет себестоимости продукции
Себестоимость – это сумма денежных затрат на производство и реализацию продукции.
Таблица 4.14 - Смета общепроизводственных расходов
Наименование статей затрат | Сумма, руб. | Методика расчета |
1. Содержание оборудования: | ||
а) заработная плата вспомогательных рабочих | 452923 | таблица 4.12 |
б) отчисления на социальное страхование | 118666 | 26.2 % от 1. а) |
в) материалы вспомогательные | 96299 | 5 % от сметной стоимости оборудования (табл. 4.3) |
2. Текущий ремонт оборудования | 57779 | 3 % от сметной стоимости оборудования |
3. Капитальный ремонт оборудования | 96299 | 5 % от сметной стоимости оборудования |
4. Амортизация оборудования | 123720 | табл. 4.3 |
Итого: | 945686 | |
Прочие общепроизводственные расходы | 18913.7 | 20 % от итого |
Всего: | 1134823 |
Общепроизводственные расходы на калькуляционную единицу рассчитывают по формуле:
Общ. пр. уд. = ∑Общ. пр./П,
где ∑Общ. пр - годовая сумма общепроизводственных расходов, руб.
П – годовая производительность изделия, т.
Общ. пр. уд. = 1134823 / 1122 = 1011
Таблица 4.15 - Смета общехозяйственных расходов
Наименование статей затрат | Сумма, руб. | Методика расчета |
1. Содержание специалистов | 384528 | |
2. Отчисления на социальное страхование | 102284 | 26,6 % от п.1 |
3. Текущий ремонт зданий и сооружений | 9100 | 1 % сметной стоимости здания |
4. Капитальный ремонт зданий и сооружений | 18200 | 2 % от сметной стоимости здания |
5. Амортизация зданий и сооружений | 22750 | таблица 2.2 |
6. Содержание зданий и сооружений | 18431 | электроэнергия, топливо, вода по II группа |
7. Охрана труда и техника безопасности | 35000 | 1000 руб в год на 1 работающего |
Итого: | 590293 | |
Прочие общехозяйств. расходы | 590293 | 100 % от итого |
Всего: | 1180586 |
Расходы на калькуляционную единицу (1 т)
Общ. пр. уд 1180586 / 1122 = 105 руб.
Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции.
Переменные расходы:
I. Материальные затраты (МЗ):
- сырье;
- транспортно-заготовительные расходы;
- топливо;
- электроэнергия; на технологические цели (I группа)
- вода.
II. Затраты на оплату труда:
- заработная плата основных производственных рабочих;
- отчисления на социальные нужды от заработной платы основных производственных рабочих.
Постоянные расходы:
III. Общепроизводственные расходы.
IV. Общехозяйственные расходы.
V. Внепроизводственные (коммерческие) расходы принимают в размере 5-10 % от фабрично-заводской себестоимости или по заводским данным.
Калькуляция себестоимости 1 т продукции приведена в таблице 4.16.
Таблица 4.16 - Калькуляция себестоимости 1 т изделий
Наименование статей затрат | Сумма, руб |
Хлеб ржаной | |
I. Материальные затраты: - сырье - транспортно-заготовительные расходы - топливо - электроэнергия - вода | 8349 536 66.42 49.34 6.4 |
Всего по статье I | 9007 |
II. Затраты на оплату труда: - заработная плата основных производственных Р рабочих - отчисления по социальному и медицинскому страхованию | 1063 279 |
Всего по статье II | 1342 |
III. Общепроизводственные расходы: | 1011 |
IV. Общехозяйственные расходы | 1052 |
Фабрично-заводская себестоимость (I + II + III + IV) | 12412 |
V. Внепроизводственные расходы | 620 |
Полная себестоимость | 13032 |
4.3 План маркетинга
4.3.1 Выбор метода ценообразования
Цены на хлебобулочные изделия устанавливаются на основе издержек производства. Сущность метода: к полной сумме затрат прибавляют надбавку, соответствующую норме прибыли, принятую в данной отрасли.
Оптовая цена за 1 т изделий (ОЦi) рассчитывается по формуле:
ОЦi = (1 + Рni / 100) * Ci,
где Рni – планируемый размер прибыли на единицу продукции;
Ci – полная себестоимость 1 т, руб.
Оптово-отпускная цена (ООЦi) рассчитывается по формуле:
ООЦi = (1 + НДС / 100) * ОЦi,
где НДС – налог на добавленную стоимость (для хлебобулочных изделий 10 %).
Розничная цена определяется по формуле:
Рцi = (1 + ТН / 100) * ООЦi,
где ТН – торговая наценка (25-30 %).
Розничная цена единицы изделия (РЦедi) рассчитывается по формуле:
РЦедi = (РЦi * mi) / 1000,
где mi – масса одного i-го изделия, кг.
Результаты расчетов представлены в таблице 4.17.
Таблица 4.17 - Расчет цен на продукцию
Наименование изделий | Планируемый размер прибыли (Рni), % | Оптовая цена за 1т (ОЦi), руб | Оптово-отпускная цена за 1 т (ООЦi), руб | Розничная цена | |
за 1 т (РЦi), руб. | за 1 шт. (РЦi ед), руб. | ||||
Хлеб ржаной | 20 | 15638 | 17202 | 21503 | 15.05 |
4.4 Финансовый план
В этом разделе обобщают все материалы предшествующих разделов бизнес-плана и представляют их в стоимостном варианте.
Раздел включает выполнение следующих расчетов:
- доходы и затраты (таблица 4.18);
- финансовые результаты (таблица 4.19).
Таблица 4.18 – Доходы и затраты
Наименование изделий | Годовая производ-ть, т Пi | Выручка от реализации по оптовым ценам, тыс. руб. РПi = ОЦi * Пi | Полная себестоимость годового объема реализованной продукции, тыс. руб. Сгодi = Сi * Пi |
Хлеб ржаной | 1122 | 17545 | 14621 |
На основании данных таблицы 4.18 рассчитываем финансовые результаты работы предприятия (таблица 4.19). При этом считаем, что объем производства равен объему реализации.
Таблица 4.19 - Финансовые результаты
Показатели | Величина показателя | Методика расчета |
1. Выручка от реализации продукции по оптовым ценам, тыс. руб. | 17545 | N РП = Σ(ОЦi*Пi) i=1 |
2. Полная себестоимость годового объема реализованной продукции, тыс. руб. | 14621 | N Сгод = Σ (Сi*Пi) i=1 |
3. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 2924 | Пр = РП – Сгод |
4. Налог на прибыль, % | 702 | 24 % от п.3 |
5. Чистая прибыль, тыс. руб. | 2222 | п.3 - п.4 |
6. Рентабельность продукции, % | 15 | п.5 / п.2 * 100 |
7. Рентабельность продаж, % | 13 | п.5 / п.1 * 100 |
4.5 Оценка экономической эффективности проектируемого
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 |
Основные порталы (построено редакторами)