Учетная политика кредитной организации-эмитента на 2013 год (стр. 19 )

Оплата хозяйственных операций производится на основании счетов и договоров по хозяйственной деятельности, согласованных в установленном внутренними нормативными документами порядке и подписанных ответственными лицами.

28. УЧЕТ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

28.1. Доходы и расходы Банка образуются от проведения операций в российских рублях и иностранной валюте. Аналитический учет на счетах по учету доходов и расходов ведется только в валюте Российской Федерации. Доходы и расходы, определяемые в иностранной валюте, пересчитываются по официальному курсу Банка России, действующему на день признания дохода и расхода. Активы (требования), выраженные в иностранной валюте отражаются по дебету счетов по учету выбытия (реализации) по официальному курсу Банка России на дату выбытия (реализации).

28.2. Доходы текущего года учитываются на балансовом счете первого порядка № 000.

В состав доходов Банка учитываемых на счете № 000 «Доходы» включаются:

- доходы от банковских операций и других сделок;

- операционные доходы;

- прочие доходы.

На балансовых счетах № 000 «Доходы от переоценки ценных бумаг», № 000 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте, 70604 «Положительная переоценка драгоценных металлов» - учитываются доходы от переоценки (при изменении официального курса Банка России).

На балансовом счете № 000 «Доходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от суммы основного долга» учитываются доходы от переоценки (перерасчета) требований и обязательств, конкретная стоимость которых определяется расчетным путем. Если в соответствии с условиями договора расчетная величина требований или обязательств определяется с применением двух и более НВПИ, переоценка учитывается по каждому НВПИ. Суммирование или зачет результатов разных НВПИ не допускается.

На балансовом счете № 000 «Доходы от производных финансовых инструментов» учитываются доходы от переоценки договоров, являющихся производными финансовыми инструментами по справедливой стоимости.

28.3. Расходы текущего года учитываются на балансовом счете № 000.

В состав расходов Банка учитываемых на счете № 000 «Расходы» включаются:

- расходы от банковских операций и других сделок;

- операционные расходы;

- прочие расходы.

На балансовых счетах № 000 «Расходы от переоценки ценных бумаг», № 000 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте, № 000 «Отрицательная переоценка драгоценных металлов» - учитываются расходы от переоценки (при изменении официального курса ЦБ).

На балансовом счете № 000 «Расходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от суммы основного долга» учитываются расходы от переоценки (перерасчета) требований и обязательств, конкретная стоимость которых определяется расчетным путем.

На балансовом счете № 000 «Расходы по производным финансовым инструментам» учитываются расходы от переоценки договоров, являющихся производными финансовыми инструментами по справедливой стоимости

28.4. Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

28.5. Суммы единовременно полученные (уплаченные) Банком и подлежащие отнесению на доходы (расходы) в последующих отчетных периодах учитываются на счетах по учету доходов будущих периодов ( «Доходы будущих периодов по кредитным операциям», № 000 «Доходы будущих периодов по другим операциям») и расходов будущих периодов ( «Расходы будущих периодов по кредитным операциям», № 000 «Расходы будущих периодов по другим операциям»). Суммы доходов (расходов) приходящиеся на текущий месяц на счета по учету доходов (расходов) будущих периодов не относятся. Суммы доходов (расходов) относятся на счета по учету доходов (расходов) пропорционально прошедшему временному интервалу не позднее последнего рабочего дня месяца. .

28.6. Ежегодно в первый рабочий день года, следующего за отчетным, после формирования баланса на 1 января, суммы, учтенные на счетах доходов и расходов отчетного года (балансовый счет № 000 «Финансовый результат текущего года») перечисляются на соответствующие лицевые счета балансового № 000 «Финансовый результат прошлого года».

28.7. В установленную распоряжением Главного бухгалтера дату филиалы передают остатки по счетам № 000 на баланс Головной организации через счета межфилиальных расчетов. Данные операции являются завершающими по отражению событий после отчетной даты в филиалах.

Формирование финансового результата деятельности производится путем отнесения на балансовый счет № 000 «Прибыль (убыток) прошлого года» сумм доходов и расходов, в дату, определенную распоряжением Главного бухгалтера, как дата составления годового отчета, остатков по лицевым счетам, открытым на балансовом счете № 000 «Финансовый результат прошлого года». Данные бухгалтерские записи являются завершающими по отражению событий после отчетной даты.

Аналитический учет по счету № 000 ведется на балансе Головной организации на одном лицевом счете.

Прибыль, остающаяся в распоряжении Банка после уплаты обязательных платежей в бюджет, распределяется по окончании финансового года в соответствии с Уставом Банка на основании решения годового Общего собрания участников Банка. После утверждения на годовом Общем собрании участников годового отчета, не позднее двух рабочих дней с момента оформления протоколом итогов годового Общего собрания участников, осуществляется реформация баланса. Сумма распределенной прибыли списывается со «Прибыль прошлого года»:

- в корреспонденции со счетом № 000 «Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам» на сумму распределенной между участниками суммы в виде дивидендов;

- в корреспонденции со счетом № 000 «Резервный фонд» при решении о направлении прибыли на пополнение резервного фонда;

- в корреспонденции со счетом 10801 «Нераспределенная прибыль» при решении о направлении прибыли;

- в корреспонденции со счетом № 000 «Расчеты с прочими кредиторами» при принятии годовым собранием решения об осуществлении иных выплат целевого назначения, в том числе вознаграждений органам управления Банка;

- в корреспонденции со счетом 10901 «Непокрытый убыток» при принятии решения о направлении суммы прибыли прошлых лет на погашение непокрытых убытков.

Если прибыль отчетного года не распределена по указанным направлениям, сумма нераспределенной прибыли относится на счет № 000 «Нераспределенная прибыль». При принятии в последующем Общим собранием участников решения об использовании оставшейся нераспределенной прибыли предшествующих лет распределенная сумма прибыли отражается на счетах направления прибыли в корреспонденции со счетом № 000.

При наличии в утвержденном участниками годовом отчете убытка отчетного года и при принятии годовым Общим собранием участников решения о его погашении за счет собственных средств Банка сумма со счета 70802 «Убыток прошлого года» списывается:

- в корреспонденции со счетом 10602 «Эмиссионный доход» при принятии решения о списании убытка за счет эмиссионного дохода;

- в корреспонденции со счетом 10701 «Резервный фонд» при принятии решения о списании убытка за счет резервного фонда;

- в корреспонденции со счетом 10801 «Нераспределенная прибыль» при принятии решения о списании убытка за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Сумма непогашенного убытка относится на счет 10901 «Непокрытый убыток».

29. ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ, ИСПОЛЬЗУЕМОЕ В БАНКЕ

29.1. Обработка учетной информации в Банке осуществляется с помощью автоматизированных технологий, которые осуществляют ведение операционного дня Банка, составление выходных форм бухгалтерской, статистической и финансовой отчетности.

Применяются следующие виды программных продуктов:

АБС ИБСО

ПО Openway (архив)

АБС WAY 4

Карт Стандарт

………………………

Кроме этого в отдельных программных продуктах ведется учет депозитарных операций, расчет и начисление заработной платы, осуществляется консолидация бухгалтерских отчетов.

29.2. Основным программным обеспечением в Банке является АБС ИБСО. В АБС ИБСО формируется сводный баланс Банка.

В АБС ИБСО по счетам аналитического и синтетического учета отражаются операции Головной организации, филиалов.

ПО Карт Стандарт - программный комплекс для аналитического учета операций с использованием пластиковых карт.

30. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

30.1. Настоящая Учетная политика вводится в действие с 1 января 2013 года.

30.2. Считать утратившими силу - Учетную политику Банк» на 2012 год, утвержденную Приказом Председателя Правления от 27 декабря 2011 года № 000.