Учетная политика кредитной организации-эмитента на 2013 год (стр. 6 )

9. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

9.1. Уставный капитал Банка составляется из номинальной стоимости долей участников общества с ограниченной ответственностью и учитывается на балансовом счете № 000 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью».

Аналитический учет ведется в разрезе лицевых счетов, открытых владельцам долей в Уставном капитале.

9.2. Учет добавочного капитала осуществляется на балансовом счете № 000 «Добавочный капитал».

Добавочный капитал формируется:

- за счет прироста стоимости имущества при переоценке (балансовый счет № 000 «Прирост стоимости имущества при переоценке»). Порядок переоценки определяется законодательством РФ, Постановлениями Правительства РФ и отдельными нормативными документами Банка России. Аналитический учет ведется в разрезе объектов переоцениваемых основных средств.

- за счет эмиссионного дохода (балансовый счет № 000 «Эмиссионный доход»). Учет эмиссионного дохода осуществляется на одном лицевом счете.

9.3.Банк в соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001г. «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом создает резервный фонд в размере 15 % от уставного капитала Банка. Резервный фонд Банка формируется путем обязательных ежегодных отчислений в размере не менее 5 % от чистой прибыли до достижения им установленной уставом Банка величины.

Резервный фонд Банка может быть использован согласно решению Совета Директоров Банка на покрытие убытков банка и не может быть использован для иных целей.

Учет суммы резервного фонда осуществляется на балансовом счете № 000 «Резервный фонд», на одном лицевом счете.

Резервный фонд формируется и учитывается только на балансе Головной организации.

9.4. Сумма прибыли, не распределенная между участниками Банка, и оставленная по решению Общего собрания участников Банка, в распоряжении Банка, учитывается на балансовом счете № 000 «Нераспределенная прибыль» (далее – счет № 000). На этом же лицевом счете учитываются суммы дооценки выбывших основных средств.

10. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

10.1. Банк совершает операции с денежной наличностью и чеками (прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег), а также хранение наличных денег, работа с сомнительными, неплатежеспособными, имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России, прием на экспертизу и инкассо.

Бухгалтерский учет осуществляется в точном соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и правилами, установленными Банком России, внутренними регламентами Банка.

10.2. Лицевые счета учета наличных денежных средств в кассе Банка открываются в разрезе кассовых узлов, хранилищ ценностей Банка (филиала) и его внутренних структурных подразделений, в том числе не осуществляющих хранение ценностей во внерабочее время, а также в разрезе валют на счете второго порядка № 000 «Касса кредитных организаций». В отдельных случаях при продленном режиме работы касс допускается открытие отдельных счетов в разрезе кассовых узлов в соответствии с п. 5.10 Положения Банка России от 01.01.2001 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

10.3. По счету № 000 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» отражаются принадлежащие Банку чеки (в том числе дорожные) номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте.

Аналитический учет осуществляется на отдельных лицевых счетах по видам чеков и видам иностранных валют.

10.4. По счету № 000 «Денежные средства в банкоматах» отражаются наличные денежные средства в рублях и иностранных валютах, находящиеся в банкоматах. Учет ведется в разрезе лицевых счетов по каждому банкомату, принадлежащему Банку, и по видам валют.

10.5. Инкассированная накануне выручка клиентов Банка до пересчета учитывается на счете № 000 «Инкассированная денежная выручка». После пересчета зачисляется на счета по учету денежной наличности кассы и расчетные (текущие) счета клиентов не позднее следующего рабочего дня.

10.6.. Обнаруженные недостачи в кассе относятся за счет виновного лица и учитываются до их погашения на счете № 000 «Расчеты с сотрудниками по подотчетным суммам». Суммы недостач иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте учитываются на счете № 000 в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на день обнаружения недостачи.

В случае если виновное лицо сразу определить не представляется возможным, сумма недостачи первоначально относится на счет № 000 «Расчеты с прочими дебиторами», а затем после выяснения переносится на счет № 000 виновного лица.

Недостачи погашаются в установленные сроки за счет личных средств материально-ответственного сотрудника, за счет других источников – в порядке, установленном отдельным внутренним нормативным документом Банка.

10.7. Излишки кассы, установленные по акту служебным расследованием, либо не требующие служебного расследования приходуются в доходы Банка на счет № 000 «Доходы» (символ 17304 «Оприходование излишков денежной наличности»).

11. ВНУТРИБАНКОВСКИЕ ТРЕБОВАНИЯ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

11.1. Филиалы Банка имеют самостоятельный баланс. Порядок взаимоотношений и расчетов между Головной организацией и филиалами определяются Положениями о филиалах.

11.2. Внутрибанковские требования и обязательства по переводам клиентов Банка отражаются на счетах 30302 и 30301 соответственно

Внутрибанковские требования и обязательства по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала отражаются на счетах 30306 и 30305.

Аналитический учет на балансе Головной организации (филиала) ведется по видам операций и валют и с учетом следующего:

- на балансе Головной организации счета №№ 000, 30302, 30305, 30306 открываются в разрезе каждого филиала;

- на балансе филиала счета открываются только расчетов с Головной организацией.

При необходимости переводов денежных средств между филиалами, расчеты осуществляются через Головную организацию.

11.3. Обмен платежными документами между Головной организацией и филиалами производится электронным способом с использованием различных каналов связи. Доставка подтверждающих документов на бумажных носителях не производится.

11.4. Единый результат по совершенным операциям на балансах структурных подразделений по видам валют - выводится ежедневно путем перечисления суммы со счета с меньшим сальдо на счет с большим сальдо.

11.5. В сводном балансе Банка остатки по счетам №№ 000, 30302, 30305, 30306 должны быть равны. Расхождение остатков по счетам по учету внутрибанковских требований и обязательств расчетов не допускается.

11.6. Бухгалтерские операции Дополнительных офисов отражаются по счетам баланса Головной организации (филиала) в день их совершения и включаются в общий баланс.

12. МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ

12.1. Расчеты через корреспондентский счет в РКЦ осуществляются в порядке, установленном Банком России и требованиями РКЦ.

12.2. Открытие и закрытие корреспондентских счетов, а также ведение операций по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Порядок проведения операций, не описанных в существующих нормативных документах, регламентируется договором на установление корреспондентских отношений.

Порядок осуществления документооборота между Банком и банками-корреспондентами также регламентируется договором на установление корреспондентских отношений (или дополнительным соглашением к нему), либо отдельным договором об использовании документов в электронной форме. В случае использования электронного документооборота, доставка подтверждающих документов на бумажных носителях не производится.

12.3. Списание средств с корреспондентских счетов банков-корреспондентов «ЛОРО» производится в пределах средств на счете или с учетом поступлений текущего дня в соответствии с условиями договора о корреспондентских отношениях. Автоматическое предоставление «овердрафта» не предусмотрено, для предоставления овердрафта заключается дополнительное соглашение.

При недостаточности средств на корреспондентском счете Банка в банке-корреспонденте последним может быть предоставлен овердрафт на условиях и в порядке, предусмотренном в договорах с банками-резидентами и в условиях ведения корреспондентского счета банков-нерезидентов.

12.4. Списание средств с корреспондентских счетов «ЛОРО» производится на основании распоряжений банка-респондента, полученных по различным каналам связи, за исключением случаев безакцептного или бесспорного списания, предусмотренного действующим законодательством или договором на установление корреспондентских отношений. Пополнение счетов «ЛОРО» производится за счет средств, поступивших в пользу банка-респондента и его клиентов, за счет целевых переводов, направленных банком-респондентом на подкрепление своего счета, а также за счет транзитных платежей, зачисляемых на счета «ЛОРО» в соответствии с договором на установление корреспондентских отношений.

Ежедневно производится сверка остатков по счетам «ЛОРО».

Расхождений по счетам «ЛОРО» с банками-резидентами не допускается.

12.5. Списание средств с корреспондентских счетов «НОСТРО» производятся банком-корреспондентом на основании распоряжений банка-респондента, полученных по различным каналам связи. Пополнение счетов «НОСТРО» производится за счет средств, поступивших в пользу банка-респондента и его клиентов, на основании платежных документов, полученных от банка-корреспондента по различным каналам связи, а также за счет целевых переводов, направленных банком-респондентом на подкрепление своего счета открытого в подразделении Банка России, с корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях, а также с корреспондентских счетов (субсчетов) филиалов Банка, открытых в подразделениях Банка России или в других кредитных организациях.

12.6. Расчеты через корреспондентские счета, открытые в банках-нерезидентах, осуществляются в соответствии со сложившейся международной практикой и внутренними Процедурами.