Учетная политика кредитной организации-эмитента на 2013 год (стр. 2 )

Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц расчетные и кассовые документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

3.3. Бухгалтерский учет операций, проводимых в Банке, выполняют работники, для которых его выполнение входит в должностные обязанности. Все бухгалтерские работники в части выполнения бухгалтерских операций и ведения бухгалтерского учета подчиняются Главному бухгалтеру Банка.

3.4. В целях улучшения обслуживания клиентов и равномерного распределения нагрузки Приказами по Банку может быть установлена разная продолжительность операционного времени как для отдельных структурных подразделений Банка, так и для проведения отдельных операций.

Установленные федеральными законами выходные и праздничные дни, а так же выходные дни, перенесенные на рабочие дни решением Правительства Российской Федерации, могут быть объявлены в Банке рабочими днями с ограниченным кругом операций.

Руководитель Головной организации (филиала) самостоятельно своим распоряжением, устанавливает перечень операций осуществляемых в операционное время, приходящееся на официально установленные выходные и праздничные дни в разрезе каждого операционного и дополнительного офиса. Перечень осуществляемых операций учитывается при заключении договоров и доводится до сведения клиентов путем размещения информации на стендах в операционном зале.

Все документы, поступающие в подразделения, осуществляющие бухгалтерский учет операций, в операционное время, отражаются на счетах бухгалтерского учета в тот же день.

Документы, поступившие в бухгалтерские службы в послеоперационное время, отражаются на счетах бухгалтерского учета на следующий рабочий день.

Бухгалтерский баланс формируется за каждый рабочий день.

Последним рабочим днем месяца для отражения на счетах бухгалтерского учета корректировки резервов при изменении категории качества активов, начисления процентных доходов и расходов, начисление ежемесячных доходов и расходов от осуществления финансово-хозяйственной деятельности, отражение переоценки ценных бумаг, отражение переоценки требований и обязательств, содержащих НВПИ, считается последний рабочий день месяца, установленный Приказом для осуществления соответствующих операций, влияющих на размер требований и обязательств.

Корректировка резерва, требований и обязательств, содержащих встроенный производный инструмент, неотделяемый от основного долга (далее – НВПИ) в связи с изменением курса иностранной валюты, в которой выражено требование, осуществляется с учетом последнего установленного Банком России курса в текущем месяце.

3.5. Книга регистрации открытых лицевых счетов ведется Головной организацией (в части лицевых счетов, открытых на балансе Головной организации) и каждым филиалом (в разрезе лицевых счетов, открытых на балансе филиала) в электронном виде и подписывается аналогом собственноручной подписи Главного бухгалтера (либо по его распоряжению – заместителем главного бухгалтера) по лицевым счетам, открытым на балансе Головной организации и главным бухгалтером филиала по лицевым счетам, открытым на балансе филиала.

В электронном виде ежедневно составляются отдельные ведомости открытых и закрытых счетов, которые подписываются аналогами собственноручной подписи главного бухгалтера (либо по его распоряжению – заместителем главного бухгалтера) по лицевым счетам, открытым на балансе Головной организации и главным бухгалтером филиала – по лицевым счетам, открытым на балансе филиала.

3.6. В электронном виде хранятся следующие документы (при наличии функционала используемого вида программного обеспечения (далее - ПО)):

- ведомость остатков по счетам;

- лицевые счета;

- отчет о прибылях и убытках;

- расчетные документы, созданные изначально в электронном виде (платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, платежные ордера, банковские мемориальные ордера, платежные поручения, поступившие от клиентов по системе «Клиент-Банк», «Интернет-Банк» и т. п.);

- мемориальные ордера;

- кассовые документы, которые не содержат подписи клиента;

- кассовый журнал по приходу;

- кассовый журнал по расходу;

- реестр операций с наличной валютой и чеками;

- реестр платежей по приему наличных денег для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей;

- распоряжение на отражение в бухгалтерском учете начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам.

При хранении документов в электронном виде в сшив документов дня помещаются распечатанные на бумажном носителе справки о количестве и итоговых суммах первичных учетных документов, сформированных и хранящихся в электронном виде.

4. ОРГАНИЗАЦИЯ И ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОФИСАХ ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ФИЛИАЛА

4.1. Дополнительные офисы и операционные офисы (далее – ДО/ОО) Головной организации производят все расчеты через корреспондентский счет, открытый в территориальном отделении Банка России по месту регистрации Головной организации. ДО/ОО филиала производят все расчеты через корреспондентский счет, открытый в территориальном отделении Банка России по месту регистрации соответствующего филиала, либо по счетам межфилиальных расчетов в установленном порядке.

4.2. Расчеты между ДО/ОО принадлежащих разным филиалам (либо Головной организации и филиалу) осуществляются в порядке, установленном для расчетов по счетам межфилиальных расчетов.

4.3. Все операции ДО/ОО отражаются в ежедневном балансе Головной организации (филиала) с учетом п. 3.4. настоящей Учетной политики. Отдельного баланса ДО/ОО не составляют.

4.4. Данные об открытии и закрытии счетов ДО/ОО включаются с Книгу регистрации открытых счетов Головной организации (филиала). ДО/ОО так же ведут у себя Книгу регистрации открытых счетов клиентов по установленной форме и хранят ее в электронном виде.

4.5. ДО/ОО по установленному графику передают в Головную организацию (филиал) по установленным каналам связи непосредственно в ЭВМ реквизиты документов для отражения в учете по счетам.

ДО/ОО, находящиеся в городе расположения Головной организации, соответствующего филиала, документы дня не формируют, бухгалтерские документы, поступившие в ДО/ОО на бумажном носителе, доставляются в Головную организацию (филиал) ежедневно и помещаются в документы дня Головной организации (филиала). Документы дня, поступившие в электронном виде, помещаются в документы дня Головной организации (филиала) в виде реестров платежей, заверенных подписями руководителя и ответственного сотрудника ДО/ОО.

ДО/ОО, находящиеся за чертой города расположения Головной организации, соответствующего филиала, документы, полученные и созданные на бумажном носителе, в Головную организацию, соответствующий филиал не передают и формируют документы дня самостоятельно. Сформированные, в установленном порядке и сброшюрованные за рабочий день документы дня, помещаются на хранение в помещении ДО/ОО с ограничением к ним доступа. В Головную организацию, соответствующий филиал передается электронная справка с итогом оборотов по счетам.

5. ОТЧЕТНОСТЬ

5.1. Обязательная отчетность.

5.1.1. Перечень отчетности и другой информации, представляемой Банком в Банк России, порядок ее составления, сроки представления отчетных материалов регулируются Указаниями Банка России от 01.01.2001г. «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации» (далее – Указание ).

5.1.2. Объем предоставляемой подразделениями Банка отчетности в Головную организацию, формы, сроки, порядок предоставления определяется распорядительными документами Председателя Правления Банка с учетом требований Указания .

5.1.3. Бухгалтерская отчетность составляется бухгалтерскими службами филиалов и Головной организации. Консолидированная бухгалтерская отчетность составляется специалистами Головной организации.

5.1.4. Составление финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) производится в соответствии с утвержденной отдельной Учетной политикой Банка по ее составлению.

5.1.5. Баланс Банка составляется ежедневно, хранится в электронном виде, на печать выдается по мере необходимости.

5.2. Годовой отчет.

5..2.1. Банк составляет годовой отчет в соответствии с Указанием Банка России от 01.01.2001 г. «О порядке составления кредитными организациями годового отчета» (далее – Указание ).

Годовой отчет составляется за период, начинающийся с 1 января отчетного года и заканчивающийся 31 декабря отчетного года (включительно), по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным. Годовой отчет составляется с учетом событий после отчетной даты (далее – СПОД) независимо от их положительного или отрицательного характера.

Срок составления годового отчета определяется исходя из установленного в соответствии с учредительными документами порядка представления годового отчета на утверждение Общего собрания участников и с учетом сроков проведения аудиторской проверки.

Годовой отчет подписывается не позднее даты, предшествующей дате аудиторского заключения.

В состав годового отчета включаются:

- бухгалтерский баланс (публикуемая форма);

- отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма);

- отчет о движении денежных средств (публикуемая форма);

- отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма),

- сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма);

в порядке, определяемом Указанием ;

- аудиторское заключение по годовому отчету, составленное в соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001г. «Об аудиторской деятельности»;

- пояснительная записка.

5.2.2. Под событием после отчетной даты признается факт деятельности Банка, который происходит в период между отчетной датой и датой составления годового отчета и который может оказать влияние на его финансовое состояние.

Датой составления годового отчета считается дата его подписания для предоставления на утверждение годового Общего собрания участников, которая указывается в представляемом в адрес Банка России годовом отчете.