Финансовая политика государства, ее цели, задачи и принципы (стр. 18 )

Совокупный доход физического лица (СД)

Скидки (Ск)

Налоговые вычеты (В)

Стандартные (Вст)(на раб.- Черн. АС3т. р., инвалиды Вов, все ост. Раб 400р; на детей раб. до м. в кот. Не преысит 280т. р.)

Социальные (Всоц)(благлтв. Деятельностьне более 25% от сов. Дохода; на об-ие своих детей 50ттр, расх. На дорогост лечение)

Имущественные на продажу ( Вим1 )

на покупку (Вим2)

Профессиональные (Впроф)(п/п, ип,)

Облагаемый доход физического лица = налоговая база (НБ)

13 %

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Окончательная сумма НДФЛ исчисляется как сумма налогов по все ставкам применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду. Налог определяется в полных рублях. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках, а также не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды. Налоговые ставки: 35% стоимость призов, мат. выгода; 9% дивиденды резидентов;15%дев. Нерезидентов;30% прочие доходы не резидентов.

Налог на добавленную стоимость, основы его построения, налоговая база и порядок уплаты.

Налоги-10) Налогоплательщики: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров без учета налога не превысила два миллиона рублей. Объект налогообложения: 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. 2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций; 3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Налоговый период - квартал. Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговые ставки: 1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0% при реализации: 1) товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта (работ, непосредственно связанных с производством и реализацией этих товаров, с перевозкой или транспортировкой товаров); 2) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов; 3) товаров (работ, услуг) в области космической деятельности. 4) драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, ЦБРФ, банкам; 5) товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей; и т. д. 2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 % при реализации: 1) продовольственные товары, за исключением деликатесных: мяса и мясопродуктов; молока и молокопродуктов; яйца и яйцепродуктов; масла растительного; маргарина; сахара, включая сахар-сырец; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; хлеба и хлебобулочных изделий; крупы; муки; макаронных изделий; рыба; продуктов детского и диабетического питания; овощей (включая картофель); 2) промышленные товары для детей: трикотажные изделия; швейных изделия; обувь; 3) периодических печатных изданий; 4) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, изделий медицинского назначения. 3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 % в остальных случаях. Методика расчет налога: Цена предприятия-изготовителя = (себестоимость+прибыль+акциз)+НДС. Цена предприятия-посредника = Цена предприятия-изготовителя + снабженческая надбавка (в т. ч. издержки на продажу, прибыль посредника, НДС посредника). Цена розничная = Цена оптовика + торговая наценка (в т. ч. издержки торговли, прибыль торговли, НДС торговли). Цена таможни = (Цена по декларации + Таможенная пошлина + Акциз) + НДС. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 1. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на территории РФ помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ. 2. Не подлежит налогообложению реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ: 1) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники; технических средств,; очков, линз и оправ для очков; 2) медицинских услуг; 3) услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми; 4) услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях; 5) продуктов питания; 6) услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями и организациями; 7) услуг по перевозке пассажиров; 8) ритуальных услуг; 9) почтовых марок; и т. д. 3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ следующие операции: 1) реализация (передача для собственных нужд) предметов религиозного назначения и религиозной литературы 2) реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров, производимых общественными организациями инвалидов 3) осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации), в том числе: 4) реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном Правительством РФ; 5) оказание услуг по страхованию, соцстрахованию и перестрахованию страховыми организациями, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами. 6) организация тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) организациями или индивидуальными предпринимателями игорного бизнеса; 7) реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности; и т. д.

Налогообложение имущества организаций. региональный налог

Налоги-12) Налогоплательщики: российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне РФ. Объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств. Не признаются объектами налогообложения: 1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы); 2) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (остаточная стоимость). Налоговым периодом признается календарный год (Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом). Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода). Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%. Налоговые льготы: 1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций; 2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности; 3) общероссийские общественные организации инвалидов; 4) организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями; 5) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке; 6) организации - в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов; 7) организации - в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания; 8) организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством РФ; 9) организации - в отношении космических объектов; 10) имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий; 11) имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций; 12) имущество государственных научных центров; 13) организации - резиденты особой экономической зоны; 14) организации - в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. Закон удмуртской республики «о налоге на имущество организаций в удмуртской республике» Установить налоговую ставку в размере 2,2%. Установить налоговую ставку в размере 0,01% для жилищных, жилищно-строительных и жилищно-накопительных кооперативов в отношении принадлежащего им жилищного фонда. Налоговые льготы: 1) органы исполнительной власти УР, государственные органы УР, органы местного самоуправления в УР, бюджетные учреждения, финансируемые из бюджета УР или из бюджета муниципального образования, а также организации культуры; 2) организации, производящие сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу; 3) организации в отношении имущества, приобретенного в рамках инвестиционного проекта, в течение периода полной окупаемости проекта, но не более пяти лет с момента возникновения затрат, связанных с приобретением указанного имущества. 4) организации, передающие имущество учреждениям и предприятиям, деятельность которых регулируется Законом Российской Федерации "Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы". 5) садоводческие, огороднические объединения граждан; 6) гаражные кооперативы в отношении имущества, не используемого в коммерческих целях. Сроки уплаты авансовых платежей и налога: за первый квартал - не позднее 5 мая текущего года; за полугодие - не позднее 5 августа текущего года; за девять месяцев - не позднее 5 ноября текущего года. Налог уплачивается по итогам налогового периода не позднее 10 апреля года, следующего за соответствующим налоговым периодом.