Учебно-методический комплекс Дисциплина: «Налоговый учет» По специальности: 5В0509 Финансы (стр. 16 )

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ОРГАНИЗАЦИИ СРС

Самостоятельная работа студента (СРС) – это самостоятельная работа студента. Общее описание СРС с указанием тем, заданий, форм проведения, объема часов содержится в силлабусе по дисциплине «Налоговый учет». К СРС также имеются подготовленные материалы (тесты, практические задания).

Функции СРС: подготовительная и отчетная.

Подготовительная функция направлена на исполнение студентами полученных заданий вне аудиторий: чтение лекции, дополнительной литературы, решение ситуации, задач, тестов, конспектирование, написание рефератов, докладов и другие.

Отчетная функция СРС заключается в сдаче студентами выполненных заданий: устный ответ, письменное оформление работы, составление схем, кроссвордов, тестов, выступление с докладами и другие. Данная функция осуществляется в ходе текущего, рубежного и итогового учета и оценки знаний студентов.

Тесты

1.Какое из перечисленных ниже определений наиболееполно раскрывает сущность налогов:

а) налоги — это экономические отношения, складывающие­ся между производителями товарной продукции и госу­дарством;

б) налоги - это фиксированные отчисления в бюджет госу­дарственной или местной власти, производимые физиче­скими или юридическими лицами в соответствии с зако­нодательством в строго установленные сроки;

в) налоги - это вид платежей, аккумулируемых государст­вом для осуществления государственных расходов и транспортных платежей;

г) налоги - это строго фиксируемый фонд, образуемый го­сударством за счет платежей юридических и физических лиц;

д) налоги — это законодательно установленные государст­вом в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных раз­мерах, носящие безвозвратный и безвозмездный харак­тер.

2. Налоговая система представляет собой:

а) совокупность всех платежей, действующих на террито­рии республики;

б) органы государственной налоговой службы;

в) совокупность налогов и обязательных платежей, органов налоговой службы и правовых норм, регулирующих на­логовые отношения;

г) формы и методы налогообложения;

д) совокупность налогов и обязательных платежей в бюд­жет.

3. Выберите наиболее точное определение термина «по­шлина»:

а) обязательный, беззквивалентный платеж, не имеющий конкретных направлений своего использования;

б) денежный сбор, взимаемый с юридических и физических лиц за совершение специально уполномоченными лицами действий;

в) целенаправленный платеж государству за оказанные ус­луга налогоплательщику;

г) фиксированные отчисления в местный и республикан­ский бюджеты;

д) сумма, которая взимается при государственной регист­рации, создании и прекращении деятельности юридиче­ских лиц и представительств

4. В чем заключается сущность перераспределительной функции налогов:

а) в перераспределении стоимости общественного и нацио­нального продукта;

б) в перераспределении доходной части бюджета в соответ­ствии с его расходной частью и шкалой приоритетов;

в) в перераспределении части Доходов различных субъек­тов хозяйствования в пользу государства;

г) в перераспределении денежных поступлений по уровням бюджетной системы;

д)в перераспределении доходной части бюджета

5. Принцип «равномерности» налогообложения заключа­ется в сдедующем:

а) каждый налог должен взиматься в то время и тем спосо­бом, который наиболее удобен для налогоплательщика;

б) налоги должны платиться равными долями в течение на­логового года;

в)налоги должны платиться соразмерно доходам налого­плательщика

г)налоги должны платиться соразмерно выгоде, которую налогоплательщик получает от государства;

д)налоги должны платиться равными долями в течение квартала

6. Перераспределительное влияние налогов на потребле­ние затрагивает;

а) доходы и расходы налогоплательщика;

б) только доходы налогоплательщика;

в) только расходы налогоплательщика;

г) не влияет на результаты деятельности налогоплательщика;

д) перераспределение доходной части бюджета.

7. В состав налогового законодательства РК входит:

а) Конституция РК, Налоговый кодекс РК;

б) Налоговый кодекс РК, акты Министерства государст­венных доходов РК;

в) Налоговый кодекс РК, нормативные правовые акты, при­нятие которых предусмотрено Налоговым кодексом РК;

г) Налоговый кодекс РК, инструкции Министерства государ­ственных доходов РК, Постановления Правительства РК;

д) инструкции Министерства государственных доходов РК.

8. К показателям налогового учета, которые формируются исключительно из данных бухгалтерского учета, отно­сятся:

а) бухгалтерский налоговый учет;

б) бухгалтерский учет;

в) смешанный налоговый учет;

г) налоговый учет;

д) абсолютный налоговый учет

9. Показатели налогового учета, которые определяются с использованием различных методов налогообложения:

а) налоговый учет;

б) бухгалтерский учет

в) смешанный налоговый учет;

г) бухгалтерский налоговый учет;

д) абсолютный налоговый учет.

10. Показатели налогового учета, формирующиеся без уча­стия бухгалтерского учета и методов налогообложения:

а) абсолютный налоговый учет;

б) бухгалтерский учет;

в) смешанный налоговый учет;

г) бухгалтерский налоговый учет;

д) налоговый учет

11. Функции налогового учета:

а) фискальная;

б) установление налогового дисконта;

в) установление специальных правил формирования учетно-налоговых показателей;

г) введение специальных учетно-налоговых показателей и понятий:

д) определение для каждого вида налогов своего налогово­го периода.

12. Метод, согласно которому доходы и вычеты учитыва­ются с момента выполнения работ, предоставления ус­луг, отгрузки с целью реализации и оприходования иму­щества независимо от времени оплаты, называется методом:

а) начислений;

б) установления налогового дисконта;

в) установления специальных правил формирования учетно-налоговых показателей;

г) введения специальных учетно-налоговых показателей и понятий;

д) фискальным

13. КАКИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ЯВЛЯЮТСЯ СОМНИТЕЛЬНЫМИ И МОГУТ БЫТЬ СПИСАНЫ НА УВЕЛИЧЕНИЕ СГД

а) возникшие при приобретении товаров и неудовлетворенные в течении трех лет с момента возникновения

б) возникшие в течении 2-х лет

в) возникшие по приобретенным услугам

г) ответ Б и В

д) нет правильного ответа

14. ОБЪЕКТОМ ОБЛОЖЕНИЯ НДС ЯВЛЯЕТСЯ

а) налогооблагаемый доход

б) чистый доход

в) облагаемый оборот

г) облагаемый импорт

д) ответ Б и В

15. К плательщикам корпоративного подоходного налога относятся:

a)  ридические лица-резиденты РК, юридические лица-не­резиденты, осуществляющие деятельность в республике через постоянное учреждение или получающие доходы изисточников в Республике Казахстан;

b)  Национальный банк РК;

c)  государственные учреждения;

d)  индивидуальные предприниматели;

e)  физические лица.

16. Объектом обложения корпоративным подоходным на­логом является:

а) налогооблагаемый доход юридического лица; доход, об­лагаемый у источника выплаты; чистый доход юридиче­ского лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

б) налогооблагаемый доход физического лица;

в) чистый доход;

г) бухгалтерский доход;

д) доход от основной деятельности.

16. Совокупный годовой доход юридического лица-рези­дента состоит из доходов:

а) подлежащих получению (полученных) им в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового пе­риода;

б) от прироста стоимости при реализации зданий, сооруже­ний (за исключением нефтяных, газовых скважин и пе­редаточных устройств), а также активов, не подлежащих амортизации;

в) от списания обязательств;

г)по сомнительным обязательствам;

д) от реализации товаров (работ, услуг

17. Совокупный годовой доход юридического лица-нерези­дента, осуществляющего деятельность в Республике Ка­захстан, состоит из доходов:

а) подлежащих получению (полученных) им в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового пе­риода;

б) от списания обязательств;

в) по сомнительным обязательствам;

г) связанных с деятельностью постоянного учреждения;

д) полученных из других источников

18. Из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению:

а) дивиденды, полученные от юридического лица-резиден­та Республики Казахстан, ранее обложенные у источника выплаты; доходы от операции с государственными цен­ными бумагами и агентскими облигациями:

б) доходы от реализации товаров (работ, услуг);

в) доходы от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых сква­жин и передаточных устройств), а также активов, не под­лежащих амортизации;

г) доходы от списания обязательств;

д) доходы по сомнительным обязательствам

19. В совокупный годовой доход налогоплательщиков не включаются:

а) превышение стоимости собственных акций над их номи­нальной стоимостью,

полученное эмитентом при разме­щении акции и прирост стоимости при реализации соб­ственных акций;

б) стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению;

в) доходы по сомнительным обязательствам;

г) доходы от снижения размеров созданных провизии бан­ков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операции, которым законодательством Рес­публики Казахстан разрешено создание провизии;

д) а и б - верны.

20. Доходы налогоплательщика, включаемые в совокуп­ный годовой доход:

а) доход от реализации товаров (работ, услуг);

б) инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении и направленные на индивидуальные пенси­онные счета;

в) инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязатель­ном социальном страховании и направленные на увели­чение активов ГФСС;

г) доход, полученный при распределении чистого дохода и направленный на увеличение уставного капитала юри­дического лица-резидента с сохранением доли участия каждого или учредителя и участника;

д) стоимость основных средств, полученных на безвоз­мездной основе государственным предприятием от госу­дарственного органа или государственного предприятия на основании решения Правительства РК.