Учебно-методический комплекс Дисциплина: «Налоговый учет» По специальности: 5В0509 Финансы (стр. 1 )

Қазақстан Республикасының білім және ғылым министрлігі Ө.А. ЖОЛДАСБЕКОВ АТЫНДАҒЫ ЭКОНОМИКА ЖӘНЕ ҚҰҚЫҚ АКАДЕМИЯСЫ

Министерство образования и науки Республики Казахстан АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА ИМЕНИ У. А. ДЖОЛДАСБЕКОВА

Кафедра экономических дисциплин

УТВЕРЖДАЮ

Зав. кафедры ________________

«___»________________ 2011 г.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

ДИСЦИПЛИНА: «Налоговый учет»

По специальности:

5В0509 Финансы

Рассмотрено на заседании кафедры

Протокол № ___ от «___» ___________2011 г.

Руководитель МГК_______________________

Талдыкорған, 2011

Қазақстан Республикасының білім және ғылым министрлігі Ө.А. ЖОЛДАСБЕКОВ АТЫНДАҒЫ ЭКОНОМИКА ЖӘНЕ ҚҰҚЫҚ АКАДЕМИЯСЫ

Министерство образования и науки Республики Казахстан АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА ИМЕНИ У. А. ДЖОЛДАСБЕКОВА

Факультет экономики и права

Кафедра экономических дисциплин

УТВЕРЖДАЮ

Проректор по УМР________________

«___»________________ 2011

.

РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

ДИСЦИПЛИНЫ

«Налоговый учет »

Специальность: Финансы – 5В050509

Талдыкорган, 2011

Рабочая учебная программа составлена на основании гос. стандарта по специальности 5В050509

______________________________

(подпись преподавателя)

Рассмотрено на заседании кафедры экономических дисциплин,

Протокол № ___ «__»__________________2011г.

Зав. кафедрой _____________________

Пререквизиты дисциплины: «Бухгалтерский учет», «Финансы», «Налоги и налогообложение».

Постреквизиты дисциплины: «Налоги и налогообложение», «Финансы».

Описание курса: «Налоговый учет» предназначен для решения внутренних задач организации. В отличии от финансового, налоговый учет субъективен и конфиденциален, но именно он несет основную нагрузку обеспечения расчетов по исчислению налоговой базы по налогам уплачиваемым организацией, и им должны заниматься профессионалы высокого уровня. Поэтому подготовка специалистов к их профессиональной деятельности, обеспечивающей рациональное управление производством. Требует профессиональных знании в области налогового учета.

Итоговая форма контроля – экзамен. Данная программа курса составлена для студентов экономических специальностей высших учебных заведений.

Краткая программа курса (перечень разделов, тем, их краткое содержание);

Тема1. Налоговый учет и его место в системе учета

Понятие и функции налогового учета. Цель налогового учета. Участники налогового учета. Бухгалтерский учет и налоговый учет: проблема взаимодействия. Бухгалтерский налоговый учет. Смешанный налоговый учет. Абсолютный налоговый учет. Методология и методика налогового учета. Система налогового учета.

Тема2 Взаимосвязь «Налогового учета» и «Бухгалтерского учета» и их характерные отличия.

Понятие бухгалтерский доход и налогооблагаемый доход. Отличительная разница между бухгалтерским и налоговым учетом. Причины возникновения постоянных временных разниц, их состав и влияние на финансовые результаты хозяйствующих субъектов.

Тема 3 Учет совокупного дохода юридического лица.

Основные требования и функции стандарта бухгалтерского учета в целях определения налогооблагаемого дохода. Причины возникновения разниц бухгалтерского и налогового учета в процессе ведения учете СГД. Взаимосвязь бухгалтерского баланса и декларации по уплате налогов.

Тема 4. Учет вычетов из СГД юридического лица

Порядок учета доходов от прироста стоимости возникающих при реализации товаров, зданий, сооружений, строений, а также активов не подлежащих амортизации. Учет постоянных разниц возникающих в результате курсовых разниц. Особенности учета доходов в форме дивидендов, вознаграждение, выигрыщей, аренда имущества, роялти и других видов доходов в целях определения СГД.

Тема 5 Учет формирования затрат по реализованной продукции

Особенность учета расходов на заработную плату, порядок учета вычета по кредитам. Учет сомнительных требований и других видов расходов порядок расчета. Учет амортизационных отчислений в налоговом учете.

Тема 6. Учет вычетов по фиксированным активам

Учетная политика налогоплательщика. Метод начисления. Порядок признания доходов. Порядок признания расходов. Кассовый метод. Условия применения кассового метода. Порядок признания доходов. Порядок признания расходов. Формы аналитических регистров налогового учета. Порядок составления расчета налоговой базы. Порядок налогового учета доходов от реализации.

Тема 7. Учет налогового эффекта и экономии по налоговому платежу.

Определение налогового эффекта на основе временных разниц. Влияние счета «Отсроченный подоходный налог», и ее применение. Экономия по налоговому платежу. Порядок применения в налоговом учете переоценки активов.

Тема 8 Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость и акцизов.

Ведение счет-фактуры. Порядок заполнения декларации по НДС. Ведение учета акцизов. Корреспонденция основных счетов по НДС.

Тема 9. Налоговый учет по индивидуальному подоходному налогу и по налогу на сбоственность.

Порядок налогового учета по индивидуальному подоходному налогу. Специальный налоговый режим и ИПН, особенности применения налогового учета по налогу на собственность.

Тема 10. Выполнение платежных требовании в целях ведения налогового учета.

Понятие о платежных требованиях. Значение кодов в платежных требованиях и их классификация. Приведение налоговых платежей в соответствие классификации. Взаимосвязь бюджетной классификации с налоговым учетом и их практическое применение.

Список использованной литературы

Основная литература:

1.  Анулова -кредитное регулирование: опыт развивающихся стран. — М.: Финансы и статистика, 1992г.

2.  США: Центральный банк и экономика. - М.: Наука, 1988г.

3.  , Маршавина регулирования деятельности коммерческих банков в России на макро-и микро-уровне - М.: «Экономика», 1999 г.

4.  Иришев -кредитная политика: концепция и механизм. - Алма-Ата: Гылым, 90г.

5.  кономическая теория денег, банковского дела и финансовых рынков. - М.: «Аспект пресс», 1999г.

6.  И. Печникова -кредитное регулирование экономики Великобритании. - М.: Финансы и статистика, 1986г.

7.  Роджер Лерой Миллер, ан-Хуз. Современные деньги и банковское дело. - М.:ИНФРА, 2000г.

8.  окупательная сила денег. М.: «Дело», 2001г.

9.  Усоскин мир Милтона Фридмена - М.: Мысль, 1989 г.

10.  енежная теория. Перевод с английского, общая редакция и вступительное слово — М.: Прогресс, 1996 г.

11.  , Москвина и функции центральных банков. Зарубежный опыт.- М.: ИНФРА, 1996 г.

12.  Усов . Денежное обращение. Инфляция. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999г.

13.  , . Организация денежно-кредитного регулирования. - М.: Финансы и статистика 2001 г.

14.  Официальные периодические издания Национального банка РК: Статистический бюллетень Национального банка, Экономическое обозрение, Вестник Национального банка.

15.  Журнал «Банки Казахстана». Ежемесячное издание Ассоциации казахстанских банков. Авторы: -доцент КазЭУ им. Т. Рыскулова - и. о.доцента КазЭУ имени Т. Рыскулова

Дополнительная литература:

Законы и законодательные акты Республики Казахстан по вопросам банков и банковской деятельности. Законы и законодательные акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и финансового надзора деятельности коммерческих банков и небанковских институтов. Нормативные документы: инструкции, правила, рекомендации и положения Национального банка РК. Нормативные документы: инструкции, правила, рекомендации и положения банковвторого уровня. Банковская система за десять лет независимости Казахстана. Под ред. , Алматы, 2001 г.

Қазақстан Республикасының білім және ғылым министрлігі Ө.А. ЖОЛДАСБЕКОВ АТЫНДАҒЫ ЭКОНОМИКА ЖӘНЕ ҚҰҚЫҚ АКАДЕМИЯСЫ

Министерство образования и науки Республики Казахстан АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА ИМЕНИ У. А. ДЖОЛДАСБЕКОВА

Факультет экономики и права

Кафедра экономических дисциплин

СИЛЛАБУС

Дисциплина: «Налоговый учет»

Специальность: «Финансы»

	ЗАОЧНАЯ ФОРМА ОБУЧЕНИЯ
на базе среднего образования	на базе высшего образования
Курс	5
Семестр	9
Кредит	3
Лекции	14
Семинары	2
СРСП	6
СРС	113
Экзамены	4
Рубежный контроль	1

Талдыкорган, 2011