Учебно-методический комплекс Дисциплина: «Налоговый учет» По специальности: 5В0509 Финансы (стр. 6 )

АО АЙКА

УСЛОВИЯ:
За отчетный период производственное предприятия имеет
Доход от реализации продукции	25 780	т. тенге
Доход от сдачи в аренду складских помещений и ж/д тупика	2 900	т. тенге
Доход от реализации посреднических услуг	1 760	т. тенге
Штрафы выплаченные поставщиком оборудования за нарушения сроков поставок	1 000	т. тенге
ТОО «Дадель» должником по отгруженным ранее товарам, признаны штрафы	780	т. тенге
Кредиторская задолженность за приобретенную 2003 году продукцию	6 500	т. тенге
Реализован карьерный автосамосвал грузоподъемностью свыше 40 тонн на сумму	200	т. тенге
Предприятие приобрело за период
Сырье и материалы	6 110	т. тенге
Компьютеры о оргтехника	1 120	т. тенге
Запасные части и комплектующие для оборудования	1 140	т. тенге
Транспортные услуги	670	т. тенге
Произведены следующие расходы
Расходы на оплату труда	3 990	т. тенге
Командировочные в пределах норм	995	т. тенге
Расходы по оплате временной нетрудоспособности	54	т. тенге
Оплачено вознаграждения за полученный займ	10 000	т. тенге
Налог на имущество начислен	900	т. тенге
Налог на имущество на 01.01.06	100	т. тенге
Налог на имущество уплачен	950	т. тенге
Расходы на ремонт группы II	450	т. тенге
Перечислено в благотворительный фонд	600	т. тенге
Расходы, связанные с выполнением опытно-конструкторских работ	560	т. тенге
Фиксированные активы на 01.01.06
1. здания, сооружения
Здание офиса	9 870	т. тенге
Производственное здание №1	6 700	т. тенге
Производственное здание №2	1 230	т. тенге
Склады	950	т. тенге
Железнодорожный тупик	3 200	т. тенге
2. машины и оборудования	10 497	т. тенге
3. канцелярские машины и компьютеры	5 000	т. тенге
4. фиксированные активы, не включенные в другие группы	6 597	т. тенге
Сумма авансовых платежей начислено за год	1 200	т. тенге
ТРЕБУЕТСЯ
Определите сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по результата отчетного периода

ТЕМА: КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ (второй вариант)

УСЛОВИЯ:
Остатки на 01. 01. 06.
Товарно-материальные запасы	150 000	тенге
Стоимостной баланс группы «Канцелярские машины и компьютеры»	500 000	тенге
Балансовая стоимость 5 компьютеров	600 000	тенге
Предоплата за товар в декабре 2005 года 5000$*131 тенге	765 000	тенге
В течении года
Приобретено товарно-материальных ценностей на сумму	4 200 000	тенге
Израсходовано на ремонт арендованного здания израсходованного ТМЦ	40 000	тенге
Возврат товара реализованного в предыдущем году, цена реализации	45 000	тенге
Возврат товара реализованного в предыдущем году, себестоимость	35 000	тенге
Доход от реализации	5 300 000	тенге
Дивиденды получены	50 000	тенге
Доход от реализации 4 компьютера	650 000	тенге
Поставлен товар, на момент получения курс составил130 тенге за 1$
Прочие расходы составили(административные)	450 000	тенге
Остатки на 31.12.06
Товарно-материальные запасы	60 000	тенге
ТРЕБУЕТСЯ
Налогооблагаемый доход
Сумму корпоративного подоходного налога
РЕШЕНИЕ

Тема: КОРПОРОТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

АО «АЙКА»

Условия:

За отчетный период производственное предприятия
Доход от реализации продукции	25 780	тенге
Доход от сдачи в аренду складских помещений и ж/д тупика	2 900	тенге
Доход от реализации посреднических услуг	1 760	тенге
Штрафы выплаченные поставщиков оборудования за нарушения сроков поставки	1 000	тенге
ТОО «Дадель» - должником по отгруженным ранее товарам, признаны штрафы	780	тенге
Кредиторская задолженность за приобретенную в 2005 году продукцию	6 500	тенге
Реализован карьерный автосамосвал грузоподъемностью свыше 40 тонн на сумму	200	тенге
Предприятие приобрело за период
Сырье и материалы	6 110	тенге
Компьютеры и оргтехника	1 120	тенге
Запасные части и комплектующие для оборудования	1 140	тенге
Транспортные услуги	670	тенге
Произведены следующие расходы
Расходы на оплату труда	3 990	тенге
Командировочные в пределах норм	995	тенге
Расходы по оплате временной нетрудоспособности	54	тенге
Оплачено вознаграждение за полученный займ	10 000	тенге
Налог на имущество начислен	900	тенге
Налог на имущество на 01.01.07	100	тенге
Налог на имущество уплачен	950	тенге
Расходы на ремонт ΙΙ группы	450	тенге
Перечислено в благотворительный фонд	600	тенге
Расходы, связанные с выполнением опытно-конструкторских работ	560	тенге
Фиксированные активы на 01.01.07
1. Здания и сооружения
Здание офиса	9 870	тенге
Производственное здание №1	6 700	тенге
Производственное здание №2	1 230	тенге
Склады	950	тенге
Желедорожный тупик	3 200	тенге
2. Машины и оборудования	10 497	тенге
3. Канцелярские машины и компьютеры	5 000	тенге
4. Фиксированные активы, не включенные в другие группы	6 597	тенге
Суммы авансовых платежей начислено за год	1 200	тенге

Требуется:

Определить сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам отчетного периода.

Литература

Основная литература:

1Кодекс Республики Казахстан. Оналогах и других обязательных платежах в бюджет. (Налоговый Кодекс)

2. . Налоговый учет. Учебное пособие. Алматы: Экономика-2007г.

3.. учет и отчетность по международным стандартам

4. Международные стандарты финансовой отчетности - Москва: Аскери, 2007 г

Дополнительная литература:

1. Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 01.01.2001г.

2.. Стандарты бухгалтерского учета, Алматы, «Юрист», 2003 г.

3 Методические рекомендации по применению типового плана счетов. Алматы, ТОО «Издательство LEM» 2007 г.