а) вознаграждения по полученным кредитам (займам), в том числе в виде финансового лизинга, за исключением вознаграждений по кредитам (займам), полученным на строительство и выплачиваемым в период строительства;
б) требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям-резидентам Республики Казахстан;
в) дисконт либо купон (с учетом дисконта либо премий), выплачиваемый эмитентом владельцам долговых ценных бумаг в соответствии с условиями выпуска и размещения;
г) вознаграждение по вкладам (депозитам);
д) а, в, г – верны.
8.6 Вычет по вознаграждению производится в пределах суммы, исчисляемой как:
а) сумма вознаграждения, выплачиваемая налогоплательщиком резиденту за налоговый период, плюс сумма, исчисляемая как произведение отношения среднегодовой суммы собственного капитала к среднегодовой сумме обязательств, предельного коэффициента и суммы вознаграждения, выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту за налоговый период;
б) уплата вознаграждения;
в) сумма полученных кредитов;
г) а и б верно;
д) нет верного ответа.
87. При расчете вознаграждения (интереса), относимого на вычеты, за полученные кредиты (займы) к резиденту применяется ставка рефинансирования НБ или ставка ЛИБОР на дату:
а) уплаты вознаграждения;
б) получения кредита;
в) на 31 декабря отчетного года;
г) не применяется с 01.01.04;
д) начала отчетного периода.
88. При расчете вознаграждения (интереса), относимого на вычеты, за полученные кредиты (займы) к резиденту применяется двукратная ставка рефинансирования НБ РК:
а) по уплаченным вознаграждениям;
б) по полученному кредиту;
в) на 31 декабря отчетного года;
г) не применяется с 01.01.04;
д) по сумме вознаграждения, выплачиваемого налогоплательщиком резиденту за налоговый период.
89. Расходы по выплаченным сомнительным обязательствам относятся на:
а) вычеты по выплаченным сомнительным обязательствам;
б) доходы по сомнительным обязательствам;
в) на расходы, переносимые на срок до трех лет включительно, для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов;
г) на расходы, переносимые на срок до семи лет включительно, для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов;
д) убытки от предпринимательской деятельности.
90. К расходам налогоплательщика, связанным с получением совокупного годового дохода и подлежащим вычету, относятся:
а) сомнительные требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям –резидентам РК, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в РК через постоянное учреждение, и неудовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения;
б) сомнительные требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям-резидентам РК, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в РК через постоянное учреждение, в неудовлетворенные в течение двух лет с момента возникновения;
в) сомнительные требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям-резидентам РК, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в РК через постоянное учреждение, и неудовлетворенные в течение пяти лет с момента возникновения;
г) требования, возникшие по реализованным товарам, вы полненным работам, оказанным услугам и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством
РК;
д) а и г – верно.
91Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при соблюдении следующих условий:
а) при их отражении в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты и наличии оформленных в установленном порядке счетов-фактур, письменного уведомления налогового органа по месту регистрации налогоплательщика об отнесении на вычеты данных расходов;
б) при их совершении;
в) при их отражении в регистрах налогового учета;
г) при оформлении их нотариально;
д) в момент отгрузки товаров (работ, услуг)
92 Совокупный доход или убыток за отчетный период, включая чрезвычайные статьи, отраженные в отчете о доходах и расходах до вычета налога или прибавления суммы потенциального уменьшения начисленного налога, связанного с убытком, называется:
а) учетным доходом;
б) валовым доходом;
в) чистым доходом;
г) налогооблагаемым доходом;
д) национальным доходом.
93. Разница между совокупным годовым доходом и вычетами представляет собой:
а) налогооблагаемый доход;
б) валовой доход;
в) чистый доход;
г) учетный доход:
д) национальный доход.
94. Разницы между налогооблагаемым доходом и учетным доходом за отчетный период, которые возникают в текущем отчетном периоде и не погашаются в последующие периоды, называют:
а) постоянными разницами;
б) переменными разницами;
в) временными разницами;
г) курсовыми разницами;
д) суммовыми разницами.
95. Разницы между налогооблагаемым и учетным доходом за отчетный период, возникающие из-за того, что отчетный период, в котором и г которые статьи дохода и расхода включаются в налогооблагаемый доход, не совпадают с отчетным периодом, в котором они включаются в учетный доход, — это:
а) временные разницы;
б) переменные разницы;
в) постоянные разницы;
г) курсовые разницы;
д) суммовые разницы.
96. Изменение размера налогового платежа по подоходному налогу во времени называется:
а) налоговым эффектом временных разниц;
б) отложенными налогами;
в) отсроченными налогами;
г) временными разницами,
д) постоянными разницами.
97. Подоходные налоги, подлежащие уплате в настоящий момент, следует классифицировать как:
а) обязательства;
б) активы;
в) пассивы;
г) отложенные налоги;
д) отсроченные налоги.
98. Совокупный доход или убыток за отчетный период, включая чрезвычайные статьи, отраженные в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности до вычета налога или прибавления суммы потенциального уменьшения начисленного налога, связанного с убытком, называют:
а) учетным доходом;
б) налогооблагаемым доходом;
в) временными разницами;
г) постоянными разницами;
д) фиксированным активом.
99 Налогооблагаемый доход — это:
а) разница между СГД и вычетами, предусмотренными СТ.80-103Л05-П4НКРК;
б) доход юридического лица-резидента;
в) чистый доход нерезидента;
г) доход от реализации товаров;
д) дивиденды.
100. Разницы, возникающие в текущем отчетном периоде и не погашающиеся в последующие периоды, - это:
а) постоянные разницы;
б) временные разницы;
в) оценочные разницы;
г) амортизационные разницы;
д) налоговые разницы.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 |
