Учебно-методический комплекс Дисциплина: «Налоговый учет» По специальности: 5В0509 Финансы (стр. 7 )

4. Инструкции (основа) по разработке рабочего плана счетов бухгалтерского учета для организации составляющих финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (утверждена приказом МФРК от 01.01.2001 г № 000).

Задания для рубежного контроля

Понятие, цель, функции  и участники налогового учета. Бухгалтерский учет и налоговый учет: проблема взаимодействия. Методология и методика налогового учета. Система налогового учета. Учетная политика налогоплательщика. Регистры налогового учета. Налоговая декларация и другие виды налоговой отчетности. Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость: учетная политика налогоплательщика. Налоговые декларации. Порядок заполнения и внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость. Налоговый учет по акцизам: порядок ведения раздельного учета операций, определение налоговой базы. Счета-фактуры и налоговый учет по акцизам. Заполнение налоговой декларации и других форм налоговой отчетности. Налоговый учет по налогу с продаж: порядок ведения раздельного учета реализации товаров (работ, услуг) для целей обложения налогом с продаж. Заполнение налоговой декларации по налогу с продаж. Учет выплат и ведение индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного единого социального налога. Порядок заполнения налоговой декларации по единому социальному налогу и форм налоговой отчетности. Налоговый учет по налогу на прибыль организаций: метод начисления, порядок признания доходов. Порядок признания расходов. Порядок налогового учета доходов от реализации. Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов. Особенности ведения налогового учета операций с основными средствами. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов, полученных (уплаченных) по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам. Порядок заполнения налоговой декларации и других форм налоговой отчетности по налогу с на прибыль организаций. Порядок учета и ведения налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц. Порядок заполнения Справки о доходах физического лица. Порядок заполнения расчета налога на имущество предприятия. Налоговая декларация по плате за пользование водными объектами и ее заполнение. Порядок заполнения декларации по налогу на пользователей автомобильных дорог в части территориального дорожного фонда. Заполнение сводной декларации по земельному налогу. Порядок заполнения декларации по налогу с владельцев транспортных средств

Экзаменационные вопросы

Понятие, цель, функции  и участники налогового учета. Бухгалтерский учет и налоговый учет: проблема взаимодействия. Методология и методика налогового учета. Система налогового учета. Учетная политика налогоплательщика. Регистры налогового учета. Налоговая декларация и другие виды налоговой отчетности. Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость: учетная политика налогоплательщика. Налоговые декларации. Порядок заполнения и внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость. Налоговый учет по акцизам: порядок ведения раздельного учета операций, определение налоговой базы. Счета-фактуры и налоговый учет по акцизам. Заполнение налоговой декларации и других форм налоговой отчетности. Налоговый учет по налогу с продаж: порядок ведения раздельного учета реализации товаров (работ, услуг) для целей обложения налогом с продаж. Заполнение налоговой декларации по налогу с продаж. Учет выплат и ведение индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного единого социального налога. Порядок заполнения налоговой декларации по единому социальному налогу и форм налоговой отчетности. Налоговый учет по налогу на прибыль организаций: метод начисления, порядок признания доходов. Порядок признания расходов. Порядок налогового учета доходов от реализации. Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов. Особенности ведения налогового учета операций с основными средствами. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов, полученных (уплаченных) по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам. Порядок заполнения налоговой декларации и других форм налоговой отчетности по налогу с на прибыль организаций. Порядок учета и ведения налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц. Порядок заполнения Справки о доходах физического лица. Порядок заполнения расчета налога на имущество предприятия. Налоговая декларация по плате за пользование водными объектами и ее заполнение. Порядок заполнения декларации по налогу на пользователей автомобильных дорог в части территориального дорожного фонда. Заполнение сводной декларации по земельному налогу. Порядок заполнения декларации по налогу с владельцев транспортных средств Перечислите функции, цели и задачи финансового менеджмента. Теоретические основы дивидендной политики. Что вы понимаете под анализом ликвидности, финансовой устойчивости. Планирование и прогнозирование денежных потоков. Какие виды прибыли вы знаете? Что такое маржинальная прибыль. Дайте определение категории «финансовые инструменты». Процесс управления заемным капиталом. Что представляет собой инвестиционная политика. Финансовый лизинг и другие его виды Что понимается под оценкой денежного потока Роль финансового рычага в управлении заемным капиталом. Основные понятия и формы оборотного капитала. Требования, предъявляемые к финансовым менеджерам. Финансовая отчетность и ее виды Что понимается под финансовым планированием, перечислите виды финансовых планов. Структура денежного обращения и денежной массы. Что представляет собой заемный капитал фирмы. Дайте определение рентабельности и назовите его показатели. Финансовые ресурсы и их виды. Какие виды прибыли вы знаете? Что такое маржинальная прибыль. Процесс управления заемным капиталом. Поясните сущность финансового планирования и бюджетирования. Анализ кредиторской задолженности. В чем общность и различия категории «затраты» (издержки, расходы) и «себестоимость».

Методические рекомендации по изучению дисциплины

Цель методических рекомендаций – формирование интереса к глубокому пониманию принципов бухгалтерского учета и применению знаний в данной области при прохождений преддипломной практики, написании дипломной работы и далее в практической деятельности по специальности. Задача методических рекомендаций - оказание помощи студентам в углублении и закрепление учебного материала.

Изучение данной дисциплины начинается с ознакомления с силлабусом по дисциплине. Студент должен внимательно ознакомится с содержанием программы, рекомендуемой литературой. Подбор литературы ведется самостоятельно студентом, в которой он должен проявить инициативу, умение пользоваться каталогом, библиографическими справочниками и прочими источниками. Перед изучением новой темы студенту желательно ознакомиться с ним с тем, чтобы не терять время на ее чтение на лекционных занятиях. Поскольку лектор в каждой новой теме дает основные моменты по изучаемой теме, студенту приходится углублять свои знания посредством самостоятельного изучения.

К СРСП студенты подготавливаются по перечню заданий, представленных в силлабусе по дисциплине. Задания СРСП и СРС должны выполняться своевременно и представляться для проверки. Студент должен внимательно ознакомиться с критериями оценки знаний студентов, политикой курса и шкалой оценок знаний.

Карта учебно-методической обеспеченности дисциплины

Специальность	Дисциплина	Наличие основной литературы в экз.	Контингент студентов	Примечание
	На электронных носителях УМКД
к/о	р/о	к/о	р/о	к/о	р/о
1	2	3	4	5	6	7	8	9
050508	Налоговый учет		650		1		28

ЛЕКЦИОННЫЙ КОМПЛЕКС

Тема 1 Налоговый учет и его место в системе учета

План лекции:

1. Налоговый учет, как отдельная информационная система

2.Основные положения и принципы налогообложения

3.Взаимосвязь налогового и бухгалтерского учетов, их характерные отличия

4.Организация налогового учета в налоговых органах

Понятие "Налоговый учет" вошло в практику хозяйствования с вводом Закона "О налогах и других обязательных платежах" (1995 год) широкую интерпретацию. По определению профессора "Налоговый учет" - это оперативный учет, который обязаны вести налогоплательщики в течение налогового года для учета налоговых обязательств перед гос. Бюджетом.. Налоговый, учет - это самостоятельный вид учета, имеющий свой предмет и методы его осуществления Налоговый учет своей основной целью имеет точный расчет размера налогового обязательства.

Особенности налогового учета:

-Расчет налогового обязательства не всегда основывается на бухгалтерские данные,

- Хотя методология налогового учета почти везде основана на бухгалтерском учете.

- Положения и нормы, регламентирующие порядок и условия ведения налогового учета, содержатся в налоговом законодательстве

-Несовпадение бухгалтерского и налогового учета.

-Рассматривать налоговый учет с двух точек зрения:

1- налоговый учет в широком смысле слова;

2- налоговый учет в узком смысле слова.

Налоговый учет в широком смысле слова выступает в качестве процесса фиксации имущества налогоплательщиков, совершаемых им хозяйственных операций и их результатов для определения показателей, необходимых для исчисления суммы налога, подлежащей взносу в бюджет. Рассматривая налоговый учет с таких позиций, можно утверждать, что в качестве токового позволено рассматривать любой учет, осуществляемый на предприятии, в том числе статистический и бухгалтерский, т. к. они также связаны с налогообложением.