Учебно-методический комплекс Дисциплина: «Налоговый учет» По специальности: 5В0509 Финансы (стр. 5 )

1.Как указано в отчете о нераспределенной прибыли, сальдо на начало периода было скорректировано на 14 000 тенге, что представляет сумму ошибки, 20 000 тенге, за вычетом налогового эффекта 6 000 тенге.

2.Сравнительная информация в отчете о прибылях и убытках была пересчитана следующим образом: (в тенге)

Общие и администр. расходы, включая амортизацию, исправления	80 000
Сумма исправления ошибки	20 000
Пересчет	100 000
Расходы по налогу на прибыль до исправления ошибки	45 000
Сумма корректировки	6 000
Пересчет	39 000

ТЕМА: НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

УСЛОВИЯ
Остаточная стоимость основных средств на 01.01.06	13 575 000	тенге
В том числе автомашины	575 000	тенге
Земельного участка	3 000 000	тенге
Оборудование первоначальная стоимость	18 000 000	тенге
Износ оборудования	8 000 000	тенге
Срок эксплуатации оборудования	8	лет
3 февраля приобретен компьютер срок эксплуатации 4 года уменьшающегося остатка	150 000	тенге
15 марта выбыло транспортное средство	550 000	тыс. тенге
9 сентября приобретен прицеп грузоподъемностью 4 тонны срок эксплуатации 5 лет	80 000	тыс. тенге
ТРЕБУЕТСЯ
1) авансовые платежи с указанием дат представления в НК
2) произвести расчет суммы налога на имущество по итогам
РЕШЕНИЕ

ТЕМА: ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

УСЛОВИЯ
На 01.01.06
Площадь земельного участка под автостоянкой	1,25	га
Площадь земельного участка в г. Астана	0,8	га
Площадь земельного участка в промзоне	7,9	га
Балл бонитета	62
15.03.06 продали
Часть земельного участка в промзоне площадью	1,9	га
05.08.06 приобрели
Земельный участок под рынком площадью	2,3	га
НЕОБХОДИМО
Произвести расчет текущих платежей
Декларацию годовую за 2006 год
РЕШЕНИЯ

ТЕМА: НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА

УСЛОВИЯ
НА 01.01.06
Легковая автомашина СНГ 2570 куб. см срок эксплуатации 7 лет
Грузовая автомашина СНГ грузоподъемностью 6 тонн сроком
Прицеп грузоподъемностью 5 тонн
В МАРТЕ
Приобретен трактор на гусеничном ходу
Автобус 24 посадочных мест 3 года эксплуатации
Продана легковая автомашина
В АВГУСТЕ
Импортирована легковая автомашина
Приобретен автомобиль мощностью 4400 куб. см срок эксплуатации 8 лет
ТРЕБУЕТСЯ
1) сумму налога на транспортные средства на 1 июня 2006 года
2) сумму налога отраженную в декларации представляемой до 31.03.07 года
РЕШЕНИЕ

ТЕМА: ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

УСЛОВИЯ
Ежемесячный начисляемый доход составил	25 000	тенге
Отработанный период с 1.02.06 до 31.12.06 включительно		тенге
Работник не пенсионер		тенге
Имел 1 иждивенца до 1 марта и 2 с марта		тенге
В течении отработанного периода работнику выплачена материальная помощь в связи с рождением ребенка	70 000	тенге
Оказана временная финансовая помощь до 1 декабря	80 000	тенге
Работник предоставил в аренду квартиру в месяц	14 000	тенге
Часть суммы временной финансовой помощи списано в ноябре	20 000	тенге
Работник получает талоны на питание по себестоимости в месяц	3 000	тенге
Оплачена путевка в лагерь ребенку до 16 лет	15 000	тенге
ТРЕБУЕТСЯ
1) начислить индивидуальный подоходный налог
2) исчислить пенсионные отчисления
3) начислить социальный налог
4) исчислить отчисления на социальное страхование
РЕШЕНИЕ

ТЕМА: ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

УСЛОВИЯ
В мае 2006 года компания Мюнхен ЛТД, зарегистрированная в Германии, оказала услуги резиденту РК - компании ТОО Астана на сумму 500, 000 тенге. ТОО Астана при заключении договора не оговорило удержание налога у источника выплаты с нерезидента. В результате, ТОО Астана выплатило всю сумму контракта компании Мюнхен ЛТД и было вынуждено
ТРЕБУЕТСЯ
а) определить сумму налога на добавленную стоимость у источника выплаты
б) сумму услуг, которую по результатам данной сделки ТОО Астана может отнести на вычеты для целей корпоративного походного налога
в) какой порядок должны были соблюдать стороны
РЕШЕНИЕ

ТЕМА: НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

УСЛОВИЯ (ВСЕ СООТВЕТСТВУЮЩИЕ ЦИФРЫ БЕЗ УЧЕТА НДС)
Реализован товар	50 000 000	т. тенге
Предъявлена аренда за нежилое здание	8 000 000	т. тенге
Предъявлена аренда за земельный участок	5 000 000	т. тенге
Реализован товар в СЭЗ	4 000 000	т. тенге
Оказаны услуги в СЭЗ	1 500 000	т. тенге
Приобретены канцелярские товары за наличный расчет (только чек)	50 000	т. тенге
Приобретен кран для оказания услуг в СЭЗ	800 000	т. тенге
Уплачены коммунальные услуги за нежилое здание	190 000	т. тенге
Приобретено офисное помещение	5 000 000	т. тенге
Приобретен земельный участок, на котором построено офисное помещение	3 000 000	т. тенге
Расходы по оформлению прав на недвижимость составили	25 000	т. тенге
Уплачена аренда за офисное помещение	250 000	т. тенге
Приобретен товар для реализации резиденту РК	25 000 000	т. тенге
Приобретена легковая автомашина у юридического лица	1 300 000	т. тенге
Себестоимость товара реализованного в СЭЗ (ранее принят на зачет)	3 800 000	т. тенге
ТРЕБУЕТСЯ применяя два метода отнесения на зачет НДС
1) НДС, относимый в зачет
2) НДС, подлежащий уплате в бюджет
3) НДС, относимый на затраты

ТЕМА: НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМИОСТЬ ( второй вариант)

УСЛОВИЯ (ВСЕ СООТВЕТСТВУЮЩИЕ ЦИФРЫ БЕЗ УЧЕТА НДС)
Для компании Мастер, резидента РК, зарегистрированного в качестве плательщика по НДС
Платежи за коммунальные услуги составили	75	т. тенге
Уплачено за материалы, используемые в основной деятельности	2 500	т. тенге
Расходы по заработной плате сотрудников составили	750	т. тенге
Получено за товары, отгруженные клиентам в апреле	25 000	т. тенге
Было отгружено клиентам в РК в мае	17 000	т. тенге
Из них получено лишь	12 000	т. тенге
На экспорт было отгружено продукции	2 000	т. тенге
В качестве рекламной компании клиентам было подарено 750 ручек стоимостью 230 тенге за единицу		т. тенге
Из Германии получен безвозмездно в рекламных целях товар	250	т. тенге
Клиентам компании были оказаны услуги, связанные с международными перевозками	12 000	т. тенге
ТРЕБУЕТСЯ
1) НДС, относимый в зачет
2) НДС, подлежащий уплате в бюджет
3) НДС, относимый на затраты

ТЕМА: КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ