Учебно-методический комплекс Дисциплина: «Налоговый учет» По специальности: 5В0509 Финансы (стр. 3 )

Налоговый учет совокупного годового дохода Корректировка СГД

Литература

Основная литература:

. 1Кодекс Республики Казахстан. Оналогах и других обязательных платежах в бюджет. (Налоговый Кодекс)

2. . Налоговый учет. Учебное пособие. Алматы: Экономика-2007г.

3. Тулешова и отчетность по международным стандартам

Дополнительная литература:

1. Т. Мезенцева, Г. Мезенцева, В. Горобец. Международные стандарты финансовой отчетности. Москва. 2004 г.

2. Методические рекомендации по применению типового плана счетов. Алматы. ТОО «Издательство LEM» 2004 г.

3. Инструкции (основа) по разработке рабочего плана счетов бухгалтерского учета для организации составляющих финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (утверждена приказом МФРК от 01.01.2001 г № 000).

4. Журналы, газеты.

Тема 4. Учет вычетов из СГД юридического лица

Понятие расходов, относимых на вычеты Расходы, не подлежащие вычету Текущий налоговый учет вычетов из СГД

План семинара

1.Налоговыу учет вычетов из СГД

2.Вычеты по сомнительным обязательствам. МСФО-37 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»

Литература

Основная литература:

. 1Кодекс Республики Казахстан. Оналогах и других обязательных платежах в бюджет. (Налоговый Кодекс)

2. . Налоговый учет. Учебное пособие. Алматы: Экономика-2007г.

3. Тулешова и отчетность по международным стандартам

Дополнительная литература:

1. Т. Мезенцева, Г. Мезенцева, В. Горобец. Международные стандарты финансовой отчетности. Москва. 2004 г.

2. Методические рекомендации по применению типового плана счетов. Алматы. ТОО «Издательство LEM» 2007 г.

3. Журналы, газеты.

Тема 5. Учет формирования затрат по реализованной продукции

Налоговый учет вычетов по затратам на производство Вычеты по материалам Отнесение на вычеты расходов по оплате труда Вычеты по расходам будущих периодов

План семинара

1.  Учет расходов по реализованным товарам ( работам и услугам)

2.  Порядок налогообложения представительских расходов

Литература

Основная литература:

. 1Кодекс Республики Казахстан. Оналогах и других обязательных платежах в бюджет. (Налоговый Кодекс)

2. . Налоговый учет. Учебное пособие. Алматы: Экономика-2007г.

3. Тулешова и отчетность по международным стандартам

Дополнительная литература:

1. Т. Мезенцева, Г. Мезенцева, В. Горобец. Международные стандарты финансовой отчетности. Москва. 2004 г.

2. Методические рекомендации по применению типового плана счетов. Алматы. ТОО «Издательство LEM» 2007 г.

3. Журналы, газеты.

Тема 6 Учет вычетов по фиксированным активам

Понятие и виды фиксированных активов Вычеты по фиксированным активам Текущий налоговый учет фиксированных активов

План семинара

1.  Текущий налоговый учет фиксированных активов

2.  МСФО-2 «Запасы» и раскрытие информации о налоговом учете.

Литература

Основная литература:

. 1Кодекс Республики Казахстан. Оналогах и других обязательных платежах в бюджет. (Налоговый Кодекс)

2. . Налоговый учет. Учебное пособие. Алматы: Экономика-2007г.

3. Тулешова и отчетность по международным стандартам

Дополнительная литература:

1. Т. Мезенцева, Г. Мезенцева, В. Горобец. Международные стандарты финансовой отчетности. Москва. 2004 г.

2. Методические рекомендации по применению типового плана счетов. Алматы. ТОО «Издательство LEM» 2007 г.

3. Журналы, газеты.

Тема 7. Учет налогового эффекта и экономии по налоговому платежу.

1.  Учет подоходного налога у источника выплаты

2.  Учет НПФ

3.  Учет социального налога и социальных отчислений

4.  Составление декларации

План семинара

1.Учет подоходного налога у источника выплаты, социального налога и НПФ

2.Составление декларации

Тема 8 Налоговый учет НДС.

1.Понятие и сущность налога на добавленную стоимость.

2.Учет по НДС. Требования по постановке на учет по НДС

3. Определение размера облагаемого оборота, облагаемого импорта и обо

роты по нулевой ставке.

4.НДС относимый зачет

План семинара тема

1 Налоговый учет НДС юридических лиц.

2. Требования по учету НДС

3. Уплата налога и представление декларация по НДС и корректировка

сумм НДС.

Тема 9 Налоговый учет по индивидуальному подоходному налогу и по налогу на сбоственность.

1. Различия между налогооблагаемым и учетным доходом.

2. Учет налогового эффекта временных разниц.

3. Учет подоходного налога при получении убытка. Экономия по налоговому

платежу.

План семинара.

1 Причины возникновения разницы между налогооблагаемым и учетным

доходом.

2. Учет налогового эффекта временных разниц.

3. Учет подоходного налога при получении убытка.

Литература

Основная литература:

. 1Кодекс Республики Казахстан. Оналогах и других обязательных платежах в бюджет. (Налоговый Кодекс)

2. . Налоговый учет. Учебное пособие. Алматы: Экономика-2007г.

3. Тулешова и отчетность по международным стандартам

Дополнительная литература:

1. Т. Мезенцева, Г. Мезенцева, В. Горобец. Международные стандарты финансовой отчетности. Москва. 2004 г.

2. Методические рекомендации по применению типового плана счетов. Алматы. ТОО «Издательство LEM» 2007 г.

3. Журналы, газеты.

Тема 10. Выполнение платежных требовании в целях ведения налогового учета.

1. Налогообложение иностранных юридических лиц в Республике Казахстан.

2. Уплата налога у источника с доходов иностранных юридических лиц

План семинара:

1 Налогообложение юридических лиц - нерезидентов, имеющих постоянное учреждение на территории РК

2. Налогообложение юридических лиц - нерезидентов, не имеющих постоянного учреждения на территории РК

3. Ответственность за удержание и перечисление в госбюджет налога у источника с доходов иностранных юридических лиц.

Литература

Основная литература:

1. Кодекс Республики Казахстан. Оналогах и других обязательных платежах в бюджет. (Налоговый Кодекс)

2. . Налоговый учет. Учебное пособие. Алматы: Экономика-2007г.

3. Тулешова и отчетность по международным стандартам

Дополнительная литература:

1. Т. Мезенцева, Г. Мезенцева, В. Горобец. Международные стандарты финансовой отчетности. Москва. 2004 г.

2. Методические рекомендации по применению типового плана счетов. Алматы. ТОО «Издательство LEM» 2007 г.

3. Журналы, газеты.

Задания для СРС

№ темы	Тема задания	Форма проведения	Неделя проведения и количество часов
1	Налоговый учет и его место в системе финансового учета	Устный опрос, тесты	1 2 ч
2	Учетная и налоговая политика	Устный вопрос, тесты, коллоквиум	1-2 2 ч
3	Учет СГД	Устный вопрос, решение задач, тесты	2-3 3 ч
4	Учет вычетов из СГД юридического лица	Устный вопрос, решение задач, тесты	3-4 5 ч
5	Учет формирования затрат по реализованной продукции	Устный вопрос, решение задач	5 2 ч
6	Налоговый учет вычетов по фиксированным активам.	Устный вопрос, тесты	5-6 2 ч
7	Учет налогового эффекта и экономии по налоговому платежу.	Устный вопрос, решение задач, тесты	6-7 5 ч
8	Налоговый учет на НДС	Устный вопрос, решение задач, тесты	7-8 4 ч
9	Учет налога на доход	Устный вопрос, решение задач, тесты	9-10 4 ч
10	Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц	Устный вопрос, решение задач, тесты	11-12 5 ч

Контрольные задания для СРСП

Пример:

В 2007 году внутренний аудитор организации «Гарант» обнаружил, что в 2003 году бухгалтер не отразил начисление амортизации на новое оборудование в размере 20 000 тенге. Данные из отчета о прибылях и убытках и нераспределенной прибыли за 2004 и 2003 года до исправления ошибки: (в тенге)

	2004 год	2003 год
Валовой доход	200 000	230 000
Общие и административные расходы, включая амортизацию	(80 000)	(80 000)
Прибыль до налогообложения	120 000	150 000
Расходы по налогу на прибыль	(36 000)	(45 000)
Чистая прибыль	84 000	105 000
Нераспределенная прибыль, на начало периода	135 000	30 000
Нераспределенная прибыль, на конец периода	219 000	135 000

Ставка налога на прибыль - 30 %. Вся сумма ошибки может быть отнесена на вычеты при расчете расходов по налогу на прибыль за период.

Решение:

Выписка из отчета о прибылях и убытка организации «Гарант» (в тенге)