Учебно-методический комплекс по дисциплине «Анализ деятельности коммерческого банка» (стр. 11 )

Это означает, что в распоряжении банка будет оставаться больше полученной прибыли, и тем самым будет создаваться большая возможность по направлению прибыли на формирование собственного капитала, хотя в кризисных условиях заработать прибыль гораздо труднее. И это можно подтвердить финансовыми результатами деятельности банковского сектора за 2008 г. по сравнению с 2007 г.

Уже по результатам деятельности банковского сектора за 2008 г. можно констатировать, что «удельный вес прибыльных кредитных организаций снизился с 98,9% до 94,8%, соответственно увеличилась (с 1% до 5,1%) доля убыточных кредитных организаций (а их количество возросло с 11 до 56). Убытки действующих кредитных организаций составили в 2008 г. 37,8 млрд. рублей (в 2007 г. — 0,9 млрд. руб.) [24 ].

2.9. Состав и структура фондов банка как источника формирования собственных средств (капитала)

Задача, которую должны выполнить банки, не имеющие собственный капитал 180 млн. руб., состоит в наращивании, в первую очередь, внутренних источников, и в том числе фондов банка для увеличения собственного капитала.

Изучить состав и структуру фондов по данным «Оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета» (форма № 101), которые образует кредитная организация из полученной прибыли. Показатели определить за каждый год анализируемого периода и занести данные в таблицу «Состав и структура фондов банка как источника формирования собственных средств (капитала)». При анализе необходимо обратить внимание на ежегодное изменение размеров создаваемых фондов, а также на то, что, начиная с 2005 г. стал создаваться новый фонд, который обозначен как фонд специального назначения. Пока можно отметить, что размер созданного фонда невелик.

Создаваемые кредитной организацией фонды являются внутренним источником формирования собственных средств (капитала), а поэтому необходимо дать оценку всех данных, имеющихся в таблице.

Действительность такова, что многие банки по размеру собственных средств (капитала) преимущественно регионального уровня не достигли минимума, установленного Банком России в 180 млн. руб.

Учитывая ограниченные возможности банков в наращивании собственных средств (капитала) Банком России были установлены конкретные сроки достижения определенного уровня собственного капитала, в частности на 1 января 2010 г. 90 млн. руб., а на 1 января 2012 г. 180 млн. руб.

Источниками наращивания собственного капитала могут быть как внутренние, так и внешние источники. К внутренним источникам относятся и создаваемые банком фонды. Поэтому важно дать оценку этого источника увеличения собственных средств (капитала) и определить его место в выполнении требований Банка России в достижении установленных параметров в 90 млн. руб.

По банкам, собственные средства (капитал) которых превышает установленные Банком России параметры, определить роль и значимость фондов в источниках формирования собственных средств (капитала).

В условиях перехода на международные стандарты финансовой отчетности в составе собственного капитала учитывается резервный фонд, который показывается в публикуемом балансе банка.

2.10. Коэффициенты капитализации собственных средств (капитала) за счет внутренних источников

Источниками формирования собственного капитала являются как внешние, так и внутренние источники. К внутренним источникам относятся фонды и прибыль. Внутренние источники формирования собственного капитала имеют большее значение для коммерческого банка.

На основании балансов банка определить за каждый год анализируемого периода сумму внутренних источников формирования собственного капитала. Отследить тенденцию изменения с указанием причин изменения и определить коэффициент капитализации путем отношения суммы внутренних источников к общей сумме собственного капитала.

Необходимо определить подобные показатели в динамике по банковскому сектору в целом, используя данные «Бюллетеня банковской статистики» и годовых отчетов Банка России «О развитии банковского сектора» и данных Интернет.

Полученные данные изучить, определить сложившиеся тенденции и на этом основании сделать соответствующие выводы.

2.11. Рентабельность собственных средств (капитала)

Рентабельность собственного капитала это важный показатель оценки деятельности коммерческого банка. Наращивание собственного капитала это не самоцель, а стремление увеличить ресурсную базу коммерческого банка и за счет этого больше разместить привлеченных средств и получить отдачу в виде прибыли. В балансе банка показывается прибыль до налогообложения и прибыль после налогообложения. Рентабельность капитала определяется прибыль после налогообложения относиться к собственному капиталу.

В экономической литературе для оценки рентабельности собственного капитала предлагается использовать модель капитального уравнения баланса.

По этому уравнению собственный капитал определяется как разница между активами и платными привлеченными средствами. По оценке автора, это «уравнение целесообразно использовать для внутреннего анализа банка, то есть оценки умения управлять совокупным капиталом с позиций приращения собственного капитала» [13, с. 118–119]. Рентабельность собственного капитала — это

.

Собственный капитал определяется по формуле среднехронологической.

Определить рентабельность собственного капитала можно с помощью следующей формулы:

,

где РСК — рентабельность собственного капитала рассчитывается по формуле:

,

ЭУН — эффективность управления налогами рассчитывается по формуле:

,

ПР — прибыльность рассчитывается по формуле:

ХХ,ХХ

ИА — уровень использования эффективности активов рассчитывается по формуле:

,

МК — мультипликатор капитала рассчитывается по формуле:

.

Содержание рентабельности собственного капитала — это:

-  эффективность управления налогами;

-  прибыльность;

-  эффективность использования активов;

-  мультипликатор капитала.

На основании данных публикуемой отчетности и приведенных формул в разрезе каждого года анализируемого периода определить вышеуказанные показатели и определить рентабельность собственного капитала и дать оценку полученных показателей, оценив общую тенденцию увеличения или уменьшения за анализируемый период.

Можно проверить правильность показателей определенных по публикуемой отчетности для расчета рентабельности капитала путем перемножения показателей эффективности управления налогами, прибыльности, эффективности использования активов и мультипликатора капитала. В результате этого действия получится рентабельность капитала. Если показатель рентабельности не получился, значить все показатели или какой-то отдельный показатель определен неправильно. Необходимо пересчитать показатели в противном случае нельзя будет правильно рассчитать факторный анализ рентабельности собственных средств (капитала).

Если обратиться к показателям эффективности использования капитала на уровне всего банковского сектора и на уровне средних и малых региональных банков, то можно констатировать, что банки всего банковского сектора имеют этот показатель более высокий, чем средние и малые банки регионов.

2.12. Факторный анализ рентабельности собственных средств (капитала)

Важно не только определить рентабельность собственных средств (капитала), но и обозначить факторы, которые позволили увеличить рентабельность собственных средств (капитала) и факторы, которые уменьшили рентабельность собственных средств (капитала).

На основании данных предыдущей таблицы составить таблицу, по которой можно определить влияние каждого фактора на рентабельность собственного капитала. На основании проведенных расчетов дать оценку изменения факторов, оказавших влияние на рентабельность собственного капитала.

Показатели рентабельности собственного капитала за анализируемый период могут изменяться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Поэтому необходимо провести факторный анализ рентабельности собственного капитала, сравнивая каждый последующий год с предыдущим. Все факторы обозначаются значком «0», как базовый год, и значком «1», как анализируемый.

Формулы, на основании которых можно провести факторный анализ рентабельности собственного капитала, следующие:

-  изменение рентабельности капитала за счет изменения эффективности управления налогами:

–;

-  изменение рентабельности капитала за счет изменения прибыльности:

;

-  изменение рентабельности капитала за счет изменения эффективности использования активов:

;

-  изменение рентабельности капитала за счет изменения мультипликатора капитала:

.

В международной практике показатель рентабельности капитала получил название ROE — рентабельность капитала [18, с. 137]. Устанавливаются параметры этого показателя. Значение этого показателя в первую очередь интересует акционеров, поскольку он позволяет оценить эффективность работы менеджеров банка.

Владельцы банка и персонал банка также заинтересованы в том, чтобы, как можно быстрее получить отдачу от инвестирования средств и, тем самым, снизить риск потерь. Величина этого показателя основана на показателях рынка. При возможности необходимо более подробно разобраться с факторами, которые снижают рентабельность собственных средств (капитала).

2.13. Структура факторов, оказавших влияние на рентабельность собственных средств (капитала)

Составление этой таблицы вытекает из необходимости более рельефно воспринять факторы, оказавшие влияние на рентабельность собственных средств (капитала).

Если проводится анализ по небольшому по размерам банку, то очень сложно воспринять значимость тех или других факторов, оказавших влияние на рентабельность собственных средств (капитала). Структурно каждый фактор воспринимается легче и дает возможность отложить в памяти самые важные факторы, повышающие или понижающие рентабельность собственных средств (капитала).

Таблица составляется на основании предыдущей таблицы, отклонение рентабельности принимается за 100%, а затем определяется удельный вес каждого фактора. Вывод по результатам должен содержать оценку главных факторов, которые обусловили изменение рентабельности собственных средств (капитала), как в сторону повышения, так и в сторону понижения.

При возможности необходимо более подробно разобраться в факторах, которые снижают рентабельность собственных средств (капитала).

2.14. Состав и структура обязательств

Обязательства банка — это существенная часть ресурсной базы, которая формируется за счет привлеченных средств от клиентов банка. Поэтому очень важно сформировать клиентскую базу из достаточно устойчивых и перспективных по направлениям деятельности клиентов. Таблица «Состав и структура обязательств» составляется на основе данных балансов с сохранением порядка расположения и названий статей обязательств в таблице. Составляется в разрезе каждого года с сохранением той последовательности, которая имеется в балансе.

Проводится оценка обязательств с учетом сложившегося удельного веса по каждой статье обязательств, а также по темпам роста оценивается значимость каждого вида привлеченных средств за анализируемый период.

В первую очередь, необходимо обратить внимание на значимость средств, привлеченных от клиентов во всей ресурсной базе банков и на соотношение средств юридических и физических лиц. В этой статье учитываются средства, привлеченные банком на определенный срок и на срок до востребования, в том числе остатки средств на расчетных, текущих и депозитных счетах.

Сформированная банком клиентура дает достаточно устойчивую сумму средств на расчетных счетах. Средства эти достаточно подвижны, но в подавляющих случаях более дешевые. К тому же можно повысить относительную стабильность этих средств по согласованию с клиентом путем установления минимальной суммы средств, которая будет оставаться в виде неснижаемого остатка на расчетном счете.

Средства на расчетных, текущих счетах — это средства до востребования, а поэтому существуют определенные трудности, связанные с их размещением. Вместе с тем эти средства банку необходимы для поддержания своей ликвидности.

Депозитные средства — это наиболее стабильные, но одновременно и наиболее дорогие.

Кроме того, в публикуемой отчетности из статьи «средства клиентов» выделяются вклады физических лиц. По данным этого приложения необходимо определить значимость средств физических лиц в формировании средств, привлеченных от клиентов, а для этого рассчитать темпы роста средств, привлеченных от клиентов и средств физических лиц, тем самым, определить в какой степени увеличение объемов привлеченных средств от клиентов обеспечивается за счет средств, привлеченных от физических лиц.

В обязательствах коммерческих банков определенное место занимают средства кредитных организаций, которые состоят из остатков средств на корреспондентских счетах, открытых в других банках, сумм полученных межбанковских кредитов и депозитных средств, полученных от других кредитных организаций.

Источником увеличения обязательств являются ценные бумаги это облигации, депозитные и сберегательные сертификаты и векселя.

В конечном итоге по этим данным необходимо получить общую информацию об обязательствах анализируемого банка, обратив внимание на ежегодное изменение структуры и объема обязательств, как в сторону повышения, так и в сторону снижения.

Все обязательства оценивается как с точки зрения срочности, так с точки зрения платности.

Поэтому для оценки обязательств банка необходимо иметь такую информацию и воспользоваться данными, «Оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета» (форма № 101).

2.15. Состав и структура привлеченных денежных средств от клиентов (не кредитных организаций)

Значимость привлеченных средств от клиентов в ресурсной базе анализируемого банка определена в вопросе «Состав и структура пассивов».

Поэтому представляется необходимым более детально изучить соотношение средств, привлеченных банком от юридических и физических лиц. Данные о привлеченных средствах от юридических и физических лиц берутся из баланса. Все средства, привлеченные от клиентов, принимаются за 100%. А затем отдельно определяется удельный вес денежных средств, привлеченных от юридических и физических лиц в общей сумме денежных средств, привлеченных от клиентов. Практика показала, что средства физических лиц это наиболее долгосрочные, а средства юридических лиц это менее долгосрочные привлеченные средства. Этот акцент очень важен для оценки средств, привлеченных от клиентов, с точки зрения возможности банка оказывать кредитную помощь структурным хозяйствующим субъектам.

Оценку клиентской базы можно дать при помощи коэффициента клиентской базы и коэффициента диверсификации по рекомендациям ,  Г. [4, с. 119].

Коэффициент клиентской базы характеризует качество ресурсной базы банка, ее устойчивость и независимость от иных внешних источников

Коэффициент клиентской базы определяется следующим образом:

,

где: ВГ — вклады граждан;

СЮ — средства юридических лиц;

ПС — общий объем привлеченных средств.

Коэффициент диверсификации клиентской базы определяется следующим образом:

,

где: ВГ — вклады граждан;

СЮ — средства юридических лиц;

Пороговое значение коэффициента равно единице. Превышение порогового значения характерно для банков — «мыльных пузырей», создаваемых для сбора средств населения и последующего исчезновения с ними.

После составления таблицы и определения вышеуказанных показателей необходимо провести анализ этих показателей. Определить изменение каждого показателя за анализируемый период и факторы, оказавшие влияние на их изменения, подробно изучив изменения числителя и знаменателя каждой формулы.

2.16. Характеристика клиентской базы

Проведенная работа по изучению обязательств, сформировала определенные понятия и пропорции, которые позволили составить свое мнение о клиентской базе анализируемого коммерческого банка. Поэтому следующий этап изучения связан с определением коэффициентов качественно характеризующих клиентскую базу.

Клиентскую базу банка можно характеризовать путем определения коэффициента клиентской базы, показателя диверсификации за анализируемый период.

Коэффициент клиентской базы это отношение, привлеченных средств от клиентов к сумме обязательств.

Коэффициент диверсификации это отношение средств физических лиц к средствам юридических лиц.

По данным балансов определить эти показатели за анализируемый период в разрезе каждого года и провести анализ изменений, полученных в результате проведенных расчетов

Подобные показатели определить в целом по банковскому сектору по данным отчетов «О развитии банковского сектора и банковского надзора» за три последних года. Сопоставить динамику изменения показателей по банковскому сектору в целом с динамикой показателей по анализируемому банку.

2.17. Состав клиентской базы в разрезе открытых расчетных и текущих счетов

Клиентская база — это состав клиентов, которые обслуживаются в данном банке. Изучая этот вопрос необходимо помнить, что клиент может иметь расчетные счета в разных банках, а поэтому представляется возможным регулировать поступление средств по этим счетам. При изучении клиентской базы необходимо обратить внимание на стабильность остатков денежных средств на расчетных и текущих счетах обслуживаемой клиентуры.

На основе данных «Оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета» (форма № 000) определить состав клиентской базы по остаткам средств на расчетных, текущих счетах клиентов анализируемого банка.

В процессе заполнения таблицы необходимо получить информацию о формах собственности клиентской базы банка и об остатках средств на их расчетных счетах. На основании этих данных следует дать оценку клиентской базы.

Определить за анализируемый период значимость остатков денежных средств на расчетных счетах предприятий, находящихся в государственной собственности, остатков денежных средств негосударственных коммерческих предприятий, физических лиц–предпринимателей и физических лиц.

По мнению оценка качества средств на расчетных счетах клиентов производится с учетом «структуры клиентских счетов по величине остатка. По каждому счету определяется среднемесячный остаток (как среднеарифметическое значение) и в соответствии с полученными данными проводится разбивка денежных средств, полученных от клиентов по условным группам: с ничтожно малыми остатками, с малыми остатками, с достаточно большими остатками, с очень большими остатками».

Далее предлагается учитывать «структуру клиентов по силе колебаний. Для каждого счета вычисляется среднемесячная сила колебаний (как среднеквадратическое отклонение от среднего) и производиться подразделение клиентов на группы в зависимости от колебаний остатков по счетам: с очень слабыми колебаниями, со слабыми колебаниями, со средними колебаниями, с сильными колебаниями, с очень сильными для данного банка колебаниями остатка. Чем больше счетов с сильно колеблющимися остатками, тем выше риск банка» [21, с. 357].

На основании этих характеристик вводится понятие «функция качества счета, которая зависит от силы колебаний и от величины остатка. С помощью этой функции определяется качество каждого счета, затем среднее качество, а после этого — сумма остатков с учетом качества. Показатель эффективности клиентской базы определяется как отношение суммы остатков с учетом качества к сумме остатков средств по счетам клиентов» [21, с. 357]. К сожалению, по публикуемой отчетности даже с учетом публикации «Оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета» (форма № 000) определить функцию качества счета не представляется возможным.

2.18. Состав и структура привлеченных вкладов физических лиц по срокам привлечения

Средства физических лиц это значимая часть банковских ресурсов. Практика показывает не только значимость этих средств для банка с точки зрения объемов привлечения, но с точки зрения их срочности. Это положение вытекает из желания владельца денежных средств увеличить их сумму, отдавая в распоряжение банка на более длительный срок. Величина процента, как правило, зависит и от срока и от суммы привлечения.

Определенное подтверждение можно найти в «Бюллетени банковской статистики» за последние три года.

Вклады населения в большей степени размещены на срок от одного года до трех и на этих счетах сосредоточена основная сумма сбережений населения. За пределами трех лет сумма сбережений населения незначительная. При анализе вкладов физических лиц использовать материалы, собранные студентами в процессе изучения курса «Организация деятельности коммерческого банка».

Учитывая вышеизложенное положение, необходимо на материалах публикуемой отчетности с учетом данных «Оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета» (форма № 000) заполнить таблицу за каждый год анализируемого периода в разрезе сроков и сумм привлечения.

По данным этой таблицы дается оценка средств, привлеченных на срок «до востребования» и на более продолжительные сроки. Особую значимость приобретают средства, привлеченные на срок свыше 3-х лет. Банки активно занимаются кредитованием реального сектора экономики, а поэтому нуждаются в долгосрочных ресурсах.

2.19. Состав и структура привлеченных депозитов юридических лиц по срокам привлечения

Обязательства, привлеченные от юридических лиц, также являются значимым источником формирования ресурсной базы коммерческого банка.

Однако следует отметить, что сроки привлечения средств существенно отличаются от сроков привлечения средств физических лиц. Тенденция складывается по каждому банку разная.

Вместе с тем общая тенденция свидетельствует о том, что срочность привлеченных средств гораздо короче от юридических лиц, чем срочность привлеченных средств от физических лиц и отнюдь не потому, что юридические лица не хотят на этих деньгах заработать, а потому, что надо обеспечивать свой профиль деятельности необходимой суммой денежных ресурсов.

В практической деятельности вполне возможно придется столкнуться и с другими тенденциями, когда срочность привлеченных средств юридических лиц будет больше чем срочность привлеченных средств от физических лиц. И тогда Ваша задача будет состоять в том, чтобы разобраться с подобной ситуацией.

Данные этой таблицы заполняются на основе данных «Оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета» (форма № 000) за каждый год анализируемого периода в разрезе сроков и сумм привлечения. По данным этой таблицы дается оценка средств, привлеченных на срок «до востребования» и на более продолжительные сроки. Особую значимость приобретают средства, привлеченные на срок свыше 3-х лет. Банки активно занимаются кредитованием реального сектора экономики, а поэтому нуждаются в долгосрочных ресурсах.

2.20. Состав и структура выпущенных долговых обязательств по срокам привлечения

Выпущенные банком долговые обязательства (векселя, облигации депозитные и сберегательные сертификаты) являются источником ресурсной базы коммерческого банка. Их место в ресурсной базе анализируемого банка обозначено в таблице «Состав и структура пассивов. Зная эту информацию более подробно изучить объем привлеченных средств по видам ценных бумаг и по срокам привлечения. На основе проведенного изучения сделать выводы.

Данные этой таблицы заполняются на основе данных «Оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета» (форма № 000) за каждый год анализируемого периода в разрезе сроков и сумм привлечения.

По данным этой таблицы дается оценка средств, привлеченных на срок «до востребования» и на более продолжительные сроки. Особую значимость приобретают средства, привлеченные на срок свыше 3-х лет. Банки активно занимаются кредитованием реального сектора экономики, а поэтому нуждаются в долгосрочных ресурсах.

2.21. Состав и структура средств, привлеченных от кредитных организаций по срокам привлечения

Обязательства коммерческого банка формируется за счет привлеченных средств от кредитных организаций.

Средства кредитных организаций это остатки денежных средств на корреспондентских счетах, открытых другими коммерческими банками в анализируемом банке, средства, размещенные на депозитных счетах и привлеченный межбанковский кредит.

Современный этап развития банковского сектора характеризуется развитием корреспондентских отношений между банками. Эти отношения позволяют иметь банков – партнеров, с одной стороны, с другой стороны учитывать интересы клиентов банка, ускоряя расчеты. И самое главное иметь возможность всегда получить межбанковский кредит в ускоренном варианте.

Поэтому необходимо изучать суммы, привлеченные от кредитных организаций в разрезе отдельных видов, и по срокам привлечения.

Данные этой таблицы заполняются на основе данных «Оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета» (форма № 000) за каждый год анализируемого периода в разрезе сроков и сумм привлечения. При заполнении этой таблицы необходимо обратить внимание на объем привлеченных средств от банков – нерезидентов, имея в виду, что в докризисный период российские банки активно привлекали средства банков нерезидентов.

Интерес российских банков как показала, практика состоит в том, что эти средства более долгосрочны, а по стоимости более дешевые.

По данным этой таблицы дается оценка средств, привлеченных на срок «до востребования» и на более продолжительные сроки. Особую значимость приобретают средства, привлеченные на срок свыше 3-х лет. Банки активно занимаются кредитованием реального сектора экономики, а поэтому нуждаются в долгосрочных ресурсах. При изучении данных этой таблицы необходимо обратить внимание на объем привлеченных средств от банков-нерезидентов, имея в виду докризисный период, когда российские банки активно привлекали средства банков – нерезидентов.

2.22. Состав и структура обязательств по срокам привлечения (сводные данные)

На основании вышеприведенных расчетов необходимо дать оценку срочности привлеченных средств по отдельным видам. Задача, которая должна быть выполнена, это оценка суммы и срочности обязательств. Поэтому на базе отдельных расчетов обязательств банка по срокам привлечения составить сводные данные для оценки срочности ресурсной базы анализируемого банка.

Таблица составляется на основании данных таблиц (2.18-2.21) по срокам привлечения и дать характеристику общего объема обязательств. Отметить динамику изменения сроков привлечения обязательств, как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

Провести анализ изменений объемов привлеченных средств по конкретным срокам привлечения в разрезе той градации, которая была применена при изучении отдельных видов привлеченных средств.

Обозначить тенденции изменения сроков привлечения за анализируемый период.

Тема 3. Анализ активных операций коммерческого банка

3.1. Характеристика активных операций

Активные операции это операции по размещению привлеченных денежных средств.

Анализ активных операций необходимо проводить в динамике по соответствующему разделу публикуемой отчетности с привлечением «Оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета» (форма № 101).

Традиционно активы делятся на две группы, на активы, приносящие и не приносящие доход.

Каждая из вышеуказанных групп выполняет свою функцию.

Активы, не приносящие доход, обеспечивают функционирование банка и его ликвидность.

Активы, приносящие доход, обеспечивают получение дохода на размещенные денежные средства.

Активы, не приносящие доход — это средства на счетах в Центральном банке, в том числе обязательные резервы, в кассе коммерческого банка, требования по получению процентов, вложения в основные фонды, расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы и прочие активы. В составе этих средств основное место занимают средства на корреспондентском счете.

Активы, приносящие доход — это средства в кредитных организациях, ссудная задолженность, вложения в ценные бумаги.

Основное направление активных операций это кредитные операции. Другие операции тоже имеют место, но их удельный вес в настоящее время не так значителен.

Определение ссудной задолженности как основного направления размещения денежных средств вытекает из потребностей предприятий в денежных средствах для обеспечения своей деятельности. Собственных средств у предприятий явно недостаточно. Поэтому банковский кредит это тот источник обеспечения деятельности, а также его развития, который можно использовать в необходимом объеме и в нужный момент.

Изучение ссудной задолженности лучше проводить в сочетании с понятием кредитный портфель, который в себя включает все виды ссудной задолженности юридических и физических лиц и банков. Потенциально у банковского сектора, как у финансового посредника есть четыре основных контрагента: государство, реальный сектор, население, внешний мир.

Современная система кредитования базируется:

-  на объемах собственных и привлеченных средств;

-  на договорной основе (заключение кредитного договора);

-  на соблюдении интересов сторон: банка–кредитора и клиента–заемщика;

-  на выполнении требований Банка России по созданию резервов на возможные потери по ссудам;

-  на применении различных форм обеспечения;

-  на планировании взаимоотношении сторон.

Положением Центрального банка Российской Федерации «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 01.01.01 г. № 54–П (далее — Положение № 54–П) предусмотрены основные способы предоставления (размещения) денежных средств.

Потребность в кредите у заемщиков бывает разовая и постоянная. Установить в этой ситуации одинаковый порядок ограничения кредитования невозможно. Поэтому для удовлетворения разовой потребности заемщика в кредите обусловили способ получения кредита — разовое зачисление кредита на банковский счет, удовлетворение постоянной потребности заемщика в кредите — открытием кредитной линии.

Понятие кредитная линия означает обязательство коммерческого банка предоставить заемщику, в течение срока обозначенного в кредитном договоре, определенную сумму кредита при условии соблюдения определенных условий, предусмотренных в Положении № 54–П:

-  общая сумма предоставленного заемщику кредита не превышает максимального размера — лимита выдачи, определенного договором (соглашением) обеих сторон;

-  в период действия договора (соглашения) размер единовременной задолженности клиента банку не должен превышать установленного ему данным договором (соглашением) лимита задолженности.

Использование кредитной линии направлено на сокращение временного разрыва между возникновением потребности у заемщика в кредите и его выдачей. Конечный срок действия кредитной линии определяется потребностями клиента на определенный период и его кредитоспособностью и, в основном, устанавливается банками в промежутке от трех месяцев до одного года.

В зарубежной практике кредитные линии, как правило, более долгосрочны и определяются периодом от 3 до 5 лет.

В российской практике кредитные линии открываются, как правило, под совокупный объект кредитования.

Открытая кредитная линия означает возможность оплачивать платежные документы за счет кредита на условиях, предусмотренных кредитным договором.

Кредитная линия удобна для обеих сторон кредитного процесса. Она позволяет банку планировать объем используемых денежных средств, экономить время в ходе ведения переговоров и заключения кредитного договора с клиентом-заемщиком.

Кредитная линия позволяет заимствовать средства в пределах определенного лимита, погашать всю или часть ссудной задолженности, а при наличии возобновляемой кредитной линии производить повторное заимствование в соответствии со сроком заключенного договора.

Изучение практики применения кредитных линий при формировании кредитных взаимоотношений между банком и клиентом–заемщиком показало, что не всегда представляется возможным использовать полностью кредитную линию.

Поэтому принято учитывать неиспользованные суммы кредитных линий за балансом банка.

При заключении кредитного договора банка с клиентом-заемщиком с использованием в механизме кредитования кредитной линии производиться согласование всех условий выдачи и погашения кредита, а также оплаты стоимости банковских услуг.

Как правило, размер процентной ставки ничем не отличается от процентной ставки по другим видам краткосрочных кредитов.

Вместе с тем за банком–кредитором сохраняется право получать от клиента–заемщика единовременное вознаграждение в виде комиссии. Размер комиссии определяется в каждом конкретном случае индивидуально.

Банк может оговаривать и другие условия при заключении кредитного договора, так как кредитование с применением кредитной линии является рискованным.

В процессе кредитования с применением кредитной линии банк осуществляет мониторинг финансового состояния клиента-заемщика и принимает соответствующие меры. Если в процессе мониторинга устанавливается устойчивое финансовое положение клиента–заемщика, то условия кредитного договора продолжают действовать и дальше. В том случае, если имеет место ухудшение финансового состояния, то за банком сохраняется право изменение схемы кредитования, уменьшение лимита задолженности, установление порядка оплаты расчетных документов в пределах выручки от реализации продукции и услуг.

В процессе мониторинга отчетности заемщика банк имеет право проверить и другие условия кредитного договора. В процессе изучения кредитоспособности будущего заемщика было установлено значительное отвлечение оборотных средств в дебиторскую задолженность, которая на момент оценки кредитоспособности заемщика перекрывалась соответствующими суммами кредиторской задолженности, а поэтому существенного влияния на финансовое состояние заемщика не оказывали. Однако потенциально сохраняется возможность возникновения финансовых трудностей у заемщика и увеличение риска у банка–кредитора. Поэтому в кредитном договоре может быть предусмотрено в качестве условия кредитного договора снижение дебиторской задолженности.