Учебно-методический комплекс по дисциплине «Анализ деятельности коммерческого банка» (стр. 2 )

Название разделов и тем	Всего часов по учебному плану	Аудиторные занятия	Самостоятельная работа
Лекции	Семинары
1. Источники информации для проведения анализа деятельности коммерческого банка	12	1	-	6
2. Анализ пассивных операций	16	4	-	14
3. Анализ активных операций	16	4	-	14
4. Анализ расходов	13	2	-	13
5. Анализ доходов	13	2	-	13
6. Анализ прибыли	13	2	-	13
7. Анализ рентабельности	12	1	-	6
ИТОГО:	95	16	-	79

4.2. Содержание разделов и тем

Тема 1. Источники информации для проведения анализа деятельности коммерческого банка

Базельские принципы прозрачности банковской деятельности

Публикуемая отчетность коммерческого банка: годовая и квартальная.

Статистические данные Банка России – «Бюллетень банковской статистики».

Ежегодные отчеты Банка России «О развитии банковского сектора и банковского надзора».

Рейтинги (журналов «Эксперт», «Финанс», «Профиль», газета «Дело»).

Контрольные вопросы

1. Каким нормативным документом регламентируется объем публикуемой в открытой печати отчетности коммерческих банков?

2. Каков состав публикуемой отчетности?

3. Есть ли возможность проведения анализа деятельности коммерческого банка в динамике по публикуемой отчетности?

4. Какова информационная нагрузка публикуемого баланса коммерческого банка?

5. Какова информационная нагрузка публикуемого отчета о прибылях и убытках коммерческого банка?

6. Почему возникает необходимость использования «Оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета» (форма № 000) и развернутого «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 000) для проведения анализа деятельности коммерческого банка?

7. Какую важную информацию можно взять из развернутого «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 000), которая касается рисков, принимаемых на себя банком при кредитовании своих клиентов и размещения, привлеченных денежных средств, в ценные бумаги?

8. Какую важную информацию можно взять из развернутого отчета «О прибылях и убытках» (форма № 000), которая касается своевременного погашения, полученного ранее кредита, и о чем свидетельствуют суммы восстановленных со счетов фондов и резервов?

Тема 2. Анализ пассивных операций коммерческого банка

Характеристика пассивных операций. Состав и структура пассивов. Соотношение собственных средств (капитала) и обязательств.

Состав и структура источников формирования собственных средств (капитала). Состав (акционеров или участников) и их доли в сформированном уставном капитале коммерческих банков, созданных в форме акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью. Экономическая характеристика собственных средств (капитала). Эффективность использования уставного капитала. Уровень образования собственных средств (капитала) за счет внутренних источников. Состав и структура фондов банка как источника формирования собственных средств (капитала).

Коэффициенты капитализации собственных средств (капитала) за счет внутренних источников.

Рентабельность собственных средств (капитала). Факторный анализ рентабельности собственных средств (капитала). Структура факторов, оказавших влияние на рентабельность собственных средств (капитала).

Состав и структура обязательств. Состав и структура привлеченных денежных средств от клиентов (не кредитных организаций). Характеристика клиентской базы. Состав клиентской базы в разрезе открытых расчетных и текущих счетов.

Состав и структура привлеченных вкладов физических лиц по срокам привлечения. Состав и структура привлеченных депозитов юридических лиц по срокам привлечения. Состав и структура выпущенных долговых обязательств по срокам привлечения. Состав и структура средств, привлеченных от кредитных организаций по срокам привлечения.

Состав и структура обязательств по срокам привлечения (сводные данные).

Итоговое заключение по анализу пассивных операций.

Контрольные вопросы

1. Дать характеристику пассивных операций коммерческого банка?

2. Назвать основные компоненты собственного капитала, обозначенные Базельским комитетом по банковскому надзору и регулированию.

3. Определить источники формирования собственных средств (капитала) коммерческого банка.

4. Разделить источники формирования собственных средств (капитала) коммерческого банка на внешние источники и на внутренние.

5. Каким нормативным документом определяется минимальная величина уставного капитала при государственной регистрации и минимальный размер собственных средств (капитала)?

6. На какую сумму уменьшается уставный капитал акционерного банка?

7. На какую сумму уменьшается уставный капитал неакционерного банка?

8. Обозначить сроки увеличения собственных средств (капитала) банками, у которых собственный капитал ниже установленного Банком России минимума — 180 млн. руб.

9. На основании какой формы отчетности коммерческого банка можно установить акционеров или участников, сформировавших собственный капитал анализируемого банка?

10. Какое решение принято Банком России о раскрытии информации о владельцах банков, входящих в систему страхования вкладов, с 1.г.?

11. Назвать источники, где будет помещена информация о владельцах анализируемого коммерческого банка.

12. Принятие, какого федерального закона в декабре 2003 г. обусловило необходимость обязательной оценки рентабельности собственного капитала?

13. Назвать факторы, которые оказывают влияние на рентабельность собственных средств (капитала) коммерческого банка.

14. Какая формула предлагается для определения рентабельности собственных средств (капитала)?

15. Дать структурную характеристику обязательств коммерческого банка.

16. Дать характеристику средств, привлеченных коммерческим банком от клиентов.

17. Какие показатели характеризуют клиентскую базу анализируемого банка?

18. Когда был принят Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»?

19. Обозначить роль сбережений населения в формировании ресурсной базы коммерческого банка.

20. Какое влияние оказывает система страхования вкладов на стабильность средств, привлеченных коммерческими банками от физических лиц?

21. Какие меры были приняты Правительством Российской Федерации в условиях финансового кризиса по защите вкладов физических лиц в коммерческих банках страны?

22. Какие меры были приняты Правительствами Европейских стран и США в условиях финансового кризиса по защите сбережений населения?

23. Объяснить, что означает ступенчатая шкала возмещения вкладов?

24. Дать характеристику состава и структуры вкладов физических лиц по срокам привлечения.

25. Дать характеристику состава и структуры депозитов юридических лиц по срокам привлечения.

26. Дать характеристику состава и структуры денежных средств, привлеченных от кредитных организаций по срокам привлечения.

27. Дать характеристику состава и структуры денежных средств, привлеченных от выпуска долговых обязательств по срокам привлечения.

28. Дать характеристику сводных данных состава и структуры обязательств, по срокам привлечения.

Тема 3. Анализ активных операций коммерческого банка

Характеристика активных операций. Состав и структура активов. Соотношение активов, приносящих и не приносящих доход. Динамика коэффициента эффективности использования активов или формирования доходной базы. Определение темпов роста доходной базы и совокупных доходов.

Состав и структура активов, приносящих доход.

Состав и структура активов, не приносящих доход.

Состав и структура ссудной задолженности в разрезе субъектов кредитования. Оценка развития потребительского кредита. Факторный анализ резерва на возможные потери по ссудам.

Состав и структура ссудной задолженности юридических лиц по срокам размещения. Состав и структура ссудной задолженности физических лиц по срокам размещения.

Состав и структура ссудной задолженности по межбанковскому кредиту по срокам размещения. Состав и структура ссудной задолженности физических лиц - индивидуальных предпринимателей по срокам размещения.

Состав и структура ссудной задолженности по срокам размещения (сводные данные).

Состав и структура вторичных источников погашения кредита.

Показатели качества кредитной деятельности. Оценка кредитной политики коммерческого банка.

Состав и структура вложений в ценные бумаги.

Итоговое заключение по анализу активных операций.

Контрольные вопросы

1. Дать характеристику активных операций коммерческого банка.

2. Определить основные направления размещения денежных средств за анализируемый период у анализируемого банка.

3. Обосновать необходимость развития основных направлений активных операций анализируемого коммерческого банка.

4. Дать оценку основных направлений размещения коммерческим банком денежных средств.

5. Какие направления активных операций занимают лидирующее положение у анализируемого коммерческого банка?

6. Каково соотношение активов, приносящих и не приносящих доход за анализируемый период?

7. Дать характеристику активов, не приносящих доход.

8. Какую роль играют активы, не приносящие доход, в деятельности коммерческого банка?

9. Можно ли все активы разместить в активы, приносящие доход?

10. Какой из инструментов денежно-кредитной политики, который обозначен в публикуемой отчетности коммерческого банка, активно используется для поддержания ликвидности банковской системы в условиях финансового кризиса?

11.Определить основные направления размещения денежных средств по банковскому сектору в целом.

12. Обосновать необходимость приоритетного размещения привлеченных средств банка в ссудную задолженность, с точки зрения коммерческого банка и с точки зрения клиентов.

13. Дать оценку состава и структуры кредитных вложений коммерческого банка в разрезе субъектов кредитования.

14. Обосновать необходимость развития коммерческими банками потребительского кредитования населения.

15. Дать оценку уровня развития потребительского кредитования по анализируемому банку.

16. Определить основную проблему, которая имеет место в анализируемом банке, вызванную развитием потребительского кредита.

17. Дать оценку состава и структуры ссудной задолженности, предоставленной коммерческим банком юридическим лицам, по срокам размещения.

18. Дать оценку состава и структуры ссудной задолженности, предоставленной коммерческим банком физическим лицам, по срокам размещения.

19. Дать оценку состава и структуры ссудной задолженности, предоставленной коммерческим банком физическим лицам – индивидуальным предпринимателям, по срокам размещения.

20. Дать оценку состава и структуры ссудной задолженности по срокам размещения в целом по анализируемому банку.

21. Каковы вторичные источники погашения кредита, применяемые анализируемым банком в практической деятельности?

22. Какие качественные характеристики кредитного портфеля применяются в банковской практике?

23. Какой документ банка определяет политику коммерческого банка на рынке кредитования?

24. Дать оценку кредитной политики анализируемого банка на основе показателей, которые предлагаются в периодической печати.

25. Оценка состава и структуры вложений в ценные бумаги.

Тема 4. Анализ расходов коммерческого банка

Характеристика расходов.

Состав и структура валовых расходов.

Состав и структура совокупных расходов. Соотношение процентных, непроцентных и комиссионных расходов.

Состав и структура процентных расходов.

Состав и структура непроцентных расходов.

Состав и структура расходов от операций с иностранной валютой.

Состав и структура комиссионных расходов.

Анализ административно-управленческих расходов.

Оценка административно-управленческих расходов.

Анализ номинальной и реальной стоимости обязательств.

Анализ суммарной номинальной стоимости обязательств по укрупненным позициям.

Структура суммарной номинальной стоимости обязательств по укрупненным позициям.

Анализ суммарной номинальной стоимости обязательств по элементам затрат, обозначенных в отчете о прибылях и убытках.

Анализ суммарной номинальной и реальной стоимости всех ресурсов (собственных средств (капитала) и обязательств).

Анализ суммарной номинальной стоимости всех ресурсов (собственных средств (капитала) и обязательств) по укрупненным позициям.

Структура суммарной номинальной стоимости всех ресурсов (собственных средств (капитала) и обязательств) по укрупненным позициям.

Анализ суммарной номинальной стоимости всех ресурсов (собственных средств (капитала) и обязательств) по элементам затрат, обозначенных в отчете о прибылях и убытках.

Факторный анализ процентных расходов.

Факторный анализ совокупных расходов.

Итоговое заключение по анализу расходов

Контрольные вопросы

1. Определить информационную нагрузку публикуемой отчетности коммерческого банка в открытой печати для определения общей суммы совокупных расходов коммерческого банка за каждый год анализируемого периода.

2. Какова методика определения совокупных расходов коммерческого банка по данным публикуемой отчетности?

3. Определить, по какой форме отчетности, размещаемой на сайте Центрального банка РФ или на сайте анализируемого коммерческого банка, можно определить совокупные расходы банка за каждый год анализируемого периода.

4. Какую важную информацию можно одновременно получить из развернутого отчета «О прибылях и убытках» (форма № 000) при определении размера совокупных расходов?

6. Дать оценку суммы образованных резервов на возможные потери по ссудам коммерческим банком за каждый год анализируемого периода.

7. Определить динамику изменения суммы образованных резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности за период анализа деятельности коммерческого банка.

8. Назвать факторы, которые оказывают влияние на размер совокупных расходов коммерческого банка.

9. Определить, какую роль играют непроцентные расходы в совокупных расходах коммерческого банка.

10. Обозначить состав и структуру непроцентных расходов коммерческого банка.

11. Определить динамику комиссионных расходов по видам, выделить новые виды комиссионных расходов на основе информации, имеющейся в «Оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета» (форма № 000).

12. Какие факторы оказывают влияние на размер расходов, связанных с функционированием коммерческого банка?

13. Назвать порядок определения стоимости (номинальной и реальной) всех ресурсов и обязательств, привлеченных коммерческим банком.

14. Назвать факторы, которые оказывают влияние на изменения номинальной и реальной стоимости всех ресурсов и обязательств, привлеченных коммерческим банком.

15. Обосновать необходимость изучения коммерческим банком суммарной, реальной стоимости всех ресурсов по укрупненным позициям.

16. Обосновать необходимость изучения коммерческим банком суммарной, реальной стоимости обязательств по укрупненным позициям.

17. Обосновать необходимость изучения номинальной стоимости обязательств по элементам затрат, обозначенных в отчете о прибылях и убытках коммерческого банка.

18. Обосновать необходимость изучения номинальной стоимости всех ресурсов по элементам затрат, обозначенных в отчете о прибылях и убытках коммерческого банка.

19. Определить факторы, оказывающие влияние на размер процентных расходов коммерческого банка.

20. Определить факторы, оказывающие влияние на размер совокупных расходов анализируемого коммерческого банка.

Тема 5. Анализ доходов коммерческого банка

Характеристика доходов.

Состав и структура валовых доходов.

Состав и структура совокупных доходов. Соотношение процентных, непроцентных и комиссионных доходов.

Состав и структура процентных доходов.

Анализ просроченных процентов и процентов, полученных за кредиты, не погашенные в установленный срок.

Состав и структура доходов, полученных от операций с иностранной валютой.

Состав и структура комиссионных доходов.

Анализ задолженности по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса банка (кроме межбанковских кредитов).

Состав и структура непроцентных доходов.

Доходность совокупных активов, активов, приносящих доход.

Доходность совокупных активов по укрупненным позициям.

Структура доходности совокупных активов по укрупненным позициям.

Доходность совокупных активов по статьям доходов, обозначенных в отчете о прибылях и убытках.

Доходность активов, приносящих доход по укрупненным позициям. Структура доходности активов, приносящих доход по укрупненным позициям.

Доходность активов, приносящих доход, по статьям доходов, обозначенных в отчете о прибылях и убытках.

Факторный анализ совокупных доходов.

Факторный анализ процентных доходов.

Итоговое заключение по анализу доходов.

Контрольные вопросы

1. Определить информационную нагрузку публикуемой отчетности коммерческого банка в открытой печати для определения общей суммы совокупных доходов коммерческого банка за каждый год анализируемого периода.

2. Можно ли определить совокупные доходы анализируемого коммерческого банка по данным отчета о прибылях и убытках, публикуемого в открытой печати?

3. Какова методика определения совокупных доходов коммерческого банка по данным публикуемой отчетности?

4. По какой форме отчетности, размещаемой на сайте Центрального банка Российской Федерации или на сайте анализируемого коммерческого банка, можно определить совокупные доходы банка за каждый год анализируемого периода?

5. Какую важную информацию можно получить из развернутого отчета «О прибылях и убытках» (форма № 000) при определении размера совокупных доходов коммерческого банка?

6. Каким образом сумма восстановленных со счетов фондов и резервов оказывает влияние на объем полученных совокупных доходов коммерческого банка?

7. Назвать признаки, определяющие стабильность получаемых доходов коммерческим банком.

8. Какие факторы оказывают влияние на состав и структуру процентных доходов коммерческого банка?

9. Обозначить информацию о непроцентных доходах, которая открывается в «Отчете о прибылях и убытках», публикуемую, коммерческим банком, в открытой печати.

10. Определить факторы, оказывающие влияние на состав и структуру непроцентных доходов анализируемого коммерческого банка.

11. Определить, какую роль играют непроцентные доходы в совокупных доходах коммерческого банка.

12. Какие виды доходов коммерческого банка от валютных операций оказывают влияние на размер непроцентных доходов?

13. Изучить виды комиссионных доходов, которые показываются коммерческим банком в развернутом отчете «О прибылях и убытках» (форма № 000).

14. Дать оценку результатов анализа задолженности по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса коммерческого банка кроме межбанковских кредитов.

15. Определить порядок расчета коммерческим банком доходности активов, приносящих доход.

16. Определить порядок расчета коммерческим банком доходности всех активов.

17. С какой целью проводится коммерческим банком оценка структуры суммарной доходности всех активов по укрупненным позициям?

18. С какой целью проводится оценка коммерческим банком структуры суммарной доходности активов, приносящих доход, по укрупненным позициям?

19. Обосновать необходимость оценки коммерческим банком суммарной доходности всех активов по элементам затрат, обозначенных в отчете о прибылях и убытках.

20. Обосновать необходимость оценки коммерческим банком суммарной доходности активов, приносящих доход по элементам затрат, обозначенных в отчете о прибылях и убытках.

21. Определить необходимость проведения факторного анализа процентных доходов коммерческого банка.

22. Определить необходимость проведения факторного анализа совокупных доходов коммерческого банка.

Тема 6. Анализ прибыли коммерческого банка

Характеристика финансовых результатов.

Состав и структура прибыли от деятельности.

Состав и структура прибыли от деятельности с учетом распределения административно - управленческих расходов.

Состав и структура прибыли от операций с иностранной валютой.

Состав и структура прибыли от комиссионных операций.

Факторный анализ процентной прибыли.

Факторный анализ чистой (после налоговой) прибыли.

«Незаработанная прибыль».

Итоговое заключение по анализу прибыли.

Контрольные вопросы

1. Определить информационную нагрузку публикуемой отчетности для проведения анализа финансовых результатов коммерческого банка.

2. Изучить источники информации для определения финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

3. Провести оценку достаточности информационной открытости публикуемой отчетности коммерческих банков, для проведения анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

4. Обозначить методику определения состава и структуры прибыли от деятельности коммерческого банка.

5. Определить методику распределения расходов, связанных с функционированием коммерческого банка.

6. Охарактеризовать роль прибыли от операций с иностранной валютой в формировании общей прибыли коммерческого банка.

7. Охарактеризовать роль прибыли от комиссионных операций в формировании общей прибыли коммерческого банка.

8. Определить приоритеты в получении прибыли коммерческим банком от кредитных, комиссионных операций или от операций с иностранной валютой и от переоценки счетов в иностранной валюте.

9. Назвать факторы, оказывающие влияние на размер процентной прибыли коммерческого банка.

10. Назвать факторы, оказывающие влияние на размер чистой прибыли, полученной коммерческим банком за каждый год анализируемого периода.

11. Дать понятие «незаработанная» прибыль.

Тема 7. Анализ рентабельности активов коммерческого банка

Характеристика рентабельности активов.

Рентабельность совокупных активов и активов, приносящих доход.

Факторный анализ рентабельности совокупных активов. Структура факторов, оказавших влияние на рентабельность совокупных активов.

Факторный анализ рентабельности активов, приносящих доход. Структура факторов, оказавших влияние на рентабельность активов, приносящих доход. Динамика процентной, достаточной и минимальной маржи.

Итоговое заключение по анализу рентабельности активов

Контрольные вопросы

1. Определить понятие рентабельность всех активов.

2. Определить понятие рентабельность активов, приносящих доход.

3. Какие факторы оказывают влияние на рентабельность всех активов?

4. Какие факторы оказывают влияние на рентабельность активов, приносящих доход?

5. Обозначить порядок определения процентной маржи.

6. Обозначить порядок определения достаточной маржи.

7. Обозначить порядок определения минимальной маржи

5. Организация промежуточного и итогового контроля знаний

5.1. Система формирования 100-балльной оценки

В данном разделе подробно описывается система формирования 100-балльной оценки с указанием тематики контрольных и проверочных работ в течение периода изучения дисциплины.

Контрольные мероприятия по дисциплине	Количество баллов	Разделы и темы дисциплины
1. Контрольная работа (оценка ситуации по результатам проведенного анализа)	7 8 6 6 7 6	«Анализ пассивных операций коммерческого банка» «Анализ активных операций коммерческого банка» «Анализ расходов коммерческого банка» «Анализ доходов коммерческого банка» «Анализ прибыли коммерческого банка» «Анализ рентабельности коммерческого банка»
2. Ответы в ходе опроса по анализу стоимости обязательств и ресурсов Ответы в ходе опроса по доходности всех активов и активов, приносящих доход	10 10	«Анализ расходов коммерческого банка» «Анализ доходов коммерческого банка»
3.Решение практических вопросов по публикуемой отчетности коммерческого банка	8 8 9 9 3 3	«Анализ пассивных операций коммерческого банка» «Анализ активных операций коммерческого банка» «Анализ расходов коммерческого банка» «Анализ доходов коммерческого банка» «Анализ прибыли коммерческого банка» «Анализ рентабельности коммерческого банка»

5.2. Образцы тестовых и контрольных заданий

1. Определить исходные данные для проведения анализа пассивных операций коммерческого банка:

а) баланс (годовой, квартальный), публикуемый в открытой печати;

б) отчет о прибылях и убытках;

в) оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета (форма № 000).

2. Перечислить факторы, оказывающие влияние на объем полученных доходов:

а) объем размещенных средств;

б) доходность одного размещенного рубля;

в) объем привлеченных средств.

3. Определить требование Банка России к минимальному размеру собственного капитала в 2009 г.

а) 5 млн евро;

б) 180 млн руб.

5.3. Форма итогового контроля

Итоговый контроль проводится в виде экзамена на основании письменных ответов по результатам проведенного анализа деятельности выбранного коммерческого банка, по публикуемой в открытой печати отчетности, с привлечением материалов, размещенных этим банком на сайте в сети Интернет и материалов публикуемых в открытой печати. Кроме этого при ответах учитывается ориентация студента на знание тенденций по основным направлениям банковской деятельности, которые складываются за анализируемый период в целом по банковской системе.