Проспект ценных бумаг (стр. 15 )

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании		0	0	0	0
Прибыль (убыток) прошлых лет		0	0	0	0
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств		0	0	0	0
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте		0	0	0	0
Отчисления в оценочные резервы		X	0	X	0
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности		0	0	0	0

Руководитель Главный бухгалтер__________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

“ 31 “г.

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

участнику -Илимский деревообрабатывающий завод»

по бухгалтерской отчетности

ООО  «ДЗ-Финанс»
по итогам деятельности за 2005 год

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПО БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ДЗ-ФИНАНС» ПО ИТОГАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2005 год

Аудит бухгалтерской отчетности -Финанс» (далее - Общество) за 2005 год проведен ЗАО БДО Юникон в соответствии с договором №  4/06.

Краткие сведения о ЗАО БДО Юникон

ЗАО БДО Юникон зарегистрировано Управлением МНС России по г. Москве.

Свидетельство серия 77 №  о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц от 01.01.2001 за основным государственным регистрационным номером .

Свидетельство серия 77 №  о государственной регистрации изменений, вносимых
в учредительные документы юридического лица, от 01.01.2001 за основным государственным регистрационным номером , выдано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве.

Почтовый адрес: г. Москва, Варшавское ш., д. 125

Телефоны: (4,

Тел./факс: (4

E-mail: *****@***ru

Web: www. bdo. ru

Генеральный директор -

ЗАО БДО Юникон имеет лицензию от 01.01.2001 № Е 000547 на осуществление аудиторской деятельности, выданную Министерством финансов РФ, действительную
до 24 июня 2007 года.

ЗАО БДО Юникон - независимая национальная аудиторская компания, входящая в состав международной сети BDO.

ЗАО БДО Юникон является действительным членом профессионального аудиторского объединения «Институт профессиональных аудиторов» (ИПАР), аккредитованного при Министерстве финансов РФ в соответствии с приказом .

Аудиторское заключение уполномочен подписывать первый заместитель генерального директора на основании генеральной доверенности от 10.01.2006 № 1.

Аудитор – директор по аудиту, возглавлял аудиторскую проверку Общества.

Краткие сведения об -Финанс»»

Общество с органиченной ответственностью «ДЗ-Финанс» зарегистрировано свидетельством о государственной регистрации серия 38 № от 19 декабря 2005 года.

Почтовый адрес Общества: Российская Федерация, Иркутская обл., г. Братск, ул. Космонавтов, 20-13.

1.  Нами проведен аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности за 2005 год, на 18 листах:

·  Бухгалтерский баланс (форма № 1) - на 2 листах;

·  Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) - на 2 листах;

·  Отчет об изменениях капитала (форма № 3) - на 3 листах;

·  Отчет о движении денежных средств (форма № 4) - на 2 листах;

·  Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) - на 6 листах;

·  Пояснительная записка – на 3 листах.

Данная отчетность подготовлена руководством Общества в соответствии с нормами, установленными Федеральным законом от 01.01.2001 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции последующих изменений и дополнений), Положениями по бухгалтерскому учету, приказом Министерства финансов РФ н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» и другими нормативными актами РФ, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

Общество является вновь созданной организацией, зарегистрированной после 1 октября 2005 года. Данная отчетность является промежуточной отчетностью первого отчетного года за период, заканчивающийся 31 декабря 2006 года.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства РФ при выполнении хозяйственных операций несет Генеральный директор Управляющей компании – г-н .

Ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет главный бухгалтер Общества – г-н .

Обязанность аудитора заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности
во всех существенных отношениях представленной бухгалтерской отчетности
и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ. Целью работы не являлось выражение мнения о полном соответствии деятельности Общества законодательству РФ и оценке эффективности ведения дел руководством Общества.

Наше мнение не может быть рассмотрено пользователем отчетности как выражение уверенности в непрерывности деятельности Общества в будущем.

2.  Аудит проводился в соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 № 119-ФЗ
«Об аудиторской деятельности» и федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 000
(в редакции последующих изменений и дополнений), другими нормативными актами, регулирующими аудиторскую деятельность, а также внутрифирменными стандартами
и методиками аудита.

При проведении аудита мы руководствовались внутренними правилами (стандартами) аккредитованного профессионального аудиторского объединения ИПАР.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит проводился на выборочной основе и включал изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности
и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке бухгалтерской отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством Общества, а также оценку представления бухгалтерской отчетности.

Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях данной бухгалтерской отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ.

3. По нашему мнению, бухгалтерская отчетность Общества отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2005 года и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2005 года включительно.

17.02.2006

Первый заместитель генерального директора
		квалификационный аттестат Министерства финансов РФ по общему аудиту № К выдан на основании решения Центральной аттестационно-лицензионной аудиторской комиссии Министерства финансов РФ от 30.07.1998, с 15.11.2004 продлен на неограниченный срок (протокол ЦАЛАК Министерства финансов РФ).
Аудитор
		квалификационный аттестат Министерства финансов РФ по общему аудиту № К выдан на основании решения Центральной аттестационно-лицензионной аудиторской комиссии Министерства финансов РФ от 19.12.1994, с 26.01.2004 продлен на неограниченный срок (протокол № 12 ЦАЛАК Министерства финансов РФ).

Всего сброшюровано 22 листа.

Утверждена приказом

Управляющего ДЗ»

№ от « 30 » декабря 2005г.

Учетная политика -Финанс»

для целей бухгалтерского учета на 2006 год.

Организация бухгалтерского учета.

1.1.  Бухгалтерский учет вести в бухгалтерии организации. Бухгалтерию возглавляет главный бухгалтер. (ст.6 Федерального закона от 21 ноября 1996г. «О Бухгалтерском учете»)

1.2.  Вести бухгалтерский учет в соответствии с Законом «О Бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкцией по его применению утвержденными Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000г. № 94Н.

1.3.  В рабочий план счетов -Финанс» включаются следующие счета синтетического и аналитического учета. (Приложение )

1.4.  Хозяйственные операции оформляются типовыми формами первичной учетной документации, утвержденными Госкомстатом России, а документы форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты - наименование документа, дата составления документа, наименование от имени которой составлен документ, содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении, наименование должностей лиц ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность её оформления, личные подписи указанных лиц.

1.5.  Вести бухгалтерский учет организации с применением компьютерных технологий использовать журнально-ордерную форму учета. Бухгалтерскую информацию на бумажных и машинных носителях.

Способы ведения бухгалтерского учета.

Учет Нематериальных Активов.

2.1.  Первоначальную стоимость Нематериальных Активов погашать линейным способом исходя из норм, исчисленных организацией на основе срока их полезного использования. (п. 15 ПБУ 14/2000 «Учет Нематериальных Активов»)

2.2.  Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражать в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на счета 05 «Амортизация нематериальных активов». (п.21 ПБУ 14/2000)

2.3.  Пользовательское (неисключительное ) право на программный продукт учитывать за балансом (без учета НДС), забалансовый счет 014 «Полученные права на пользование компьютерных программ» с отражением стоимости в составе расходов будущих периодов в течение 3-х лет с момента ввода в эксплуатацию. (п.26 ПБУ 14/2000)

Учет расходов на НИОКР.

2.4.  Списание расходов по каждой выполненной научно-исследовательской, опытно - конструкторской, технологической работе производить линейным способом, равномерно со сроком списания не более 3-х лет. (п.11 ПБУ 17/02 «Учет расходов на НИОКР»)

2.5.  Расходы по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий: - сумма расходов определена и подтверждена; - акт выполненных работ;

- использование результатов работ для производственных и (или) управленческих нужд приведет к получению будущих экономических выгод; - результаты могут быть продемонстрированы; В случае невыполнения одного из указанных условий, данные расходы признавать внереализованными расходами отчетного периода. (п.7 ПБУ 17/02)

2.6.  Списание расходов по научно - исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам линейным способом осуществляется равномерно со сроком не более 3-х лет. (п.12 ПБУ 17/02)

Учет основных средств.

2.7.  Первоначальную стоимость основных средств: - приобретаемых за плату признается сумма фактических затрат организации на приобретения, сооружения, изготовления; (п.8 ПБУ 6/01 «Учет Основных Средств»)

- полученных организацией по договору дарения (безвозмездно), признается текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету; (п.10 ПБУ 6/01)

-полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) не денежными средствами, считать стоимость ценностей преданных или подлежащих передаче организацией; (п.11 ПБУ 6/01)

2.8.  Объекты основных средств, используемые организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев, имеющие стоимость не более 10000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т. п. издания списывать на затраты производство по мере отпуска их в производства или эксплуатацию; (п.18 ПБУ 6/01)

2.9.  При установлении сроков полезного использования руководствоваться Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.01 года №1; (п.20 ПБУ 6/01) - при приобретении основных средств, бывших в эксплуатации, нормы амортизации определяются исходя из срока полезного использования объекта с учетом срока использования предыдущим собственником. Предполагаемый срок полезного использования основных средств, бывших в эксплуатации, определяется вычитанием из срока полезного использования, установленного для новых объектов основных средств и срока фактической эксплуатации у предыдущего пользователя.

2.10.  Амортизация по всем Основным средствам начислять линейным способом; (п.18 ПБУ 6/01)

2.11.  Амортизационные начисления отчисления по основным средствам отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на счете 02 «Амортизация Основных средств»;

2.12.  Организация не проводит переоценку основных средств; (п.15 ПБУ 6/01)

2.13.  Затраты на ремонт включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) отчетного периода, в котором были проведены ремонтные работы по фактическим затратам; (п.27 ПБУ 6/01, п. 5.7. ПБУ 10/99 «Расходы организации»)

2.14.  Учет арендованных основных средств по инвентарному номеру, присвоенному организацией; (п. 14 Методические указания по учету ОС)

2.15.  Основные средства, которые подлежат государственной регистрации, учитываются на счете 08 «Вложение во внеоборотные активы», субсчет «Имущество, подлежащее госрегистрации». После госрегистрации стоимость таких Основных средств отражается на счете 01 «Основные средства»;

Учет материалов

2.16.  Учет процесса приобретения и заготовления материалов и товаров отражать с использованием счетов: - 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей; -16 «Отклонение стоимости материальных ценностей». (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета хозяйственной деятельности, утв. Приказом Минфина РФ от 01.01.01года № 94Н)

2.17.  При выбытии материально-производственных запасов оценка производится по средней себестоимости; (п.16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», п. 48 Положения по ведению бухгалтерского учета)

2.18.  Транспортно заготовительные расходы (ТЗР) принимать к учету их отнесения на отдельный субсчет 15 «Заготовления и приобретения материальных ценностей»; (п.83 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ утв. Приказом Минфина России от 28 декабря 2001 года № 91Н)

2.19.  Списание отклонений в стоимости материалов (ТЗР) производить исходя из отношения суммы остатка величины отклонения (ТЗР) на начало месяца (отчетного периода) и текущий отклонений (ТЗР) за месяц (отчетный период) к сумме остатка материалов на начало месяца (отчетного периода) и поступивших материалов в течении месяца (отчетного периода). (п.87.88 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ, утв. Приказом Минфина России от 8 декабря 2001 года № 000Н

Учет полученных займов и кредитов

2.20.  Долгосрочную задолженность по полученным займам и кредитам не переводить в краткосрочную; (п.6 ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию»)

2.21.  Начисления причитающихся заимодавцу доходов (% или дисконта) признается операционными расходами в тех отчетных периодах, к которым они относятся. Под дисконтом понимается разница между суммой фактически полученных денежных средств или их эквивалентов при размещении векселя; (п. 18 ПБУ 15/01)

2.22.  Дополнительные затраты, производимые заемщиком в связи с получением займов и кредитов, выпуском и размещением заемных обязательств (юридические, консультационные услуги, копировально-множительные работы, налогов, сборов, проведения экспертиз, услуги связи и др. затраты, связанные с получением займов и кредитов) признаются в том отчетном периоде, в котором были проведены указанные расходы; (п.19.20 ПБУ 15/01)

2.23.  Начисление % по полученным займам и кредитам производится в соответствии с порядком установленном в договоре (кредита, займа); (п.16 ПБУ 15/01)

Учет финансовых вложений

2.24.  При несущественности величины затрат (менее 5% от суммы сделки) на приобретение ЦБ расходов, связанных с их обслуживанием, признать такие затраты операционными расходами, в том отчетном периоде, в котором были приняты к бухгалтерскому учету ЦБ; (п.11,36 ПБУ 19/02)

2.25.  Единицей бухгалтерского учета финансовых вложений считать серию (номер), наименование ЦБ; (п.5 ПБУ 19/02)

2.26.  Финансовые вложения принимать к бухгалтерскому учету и отчетности по первоначальной стоимости, равной сумме фактических затрат организации на их приобретение (сумма договора), за исключением возмещенных налогов; (п), 21 исключение составляет п.12,13,14,15,16 ПБУ 19/02)

2.27.  Текущая рыночная стоимость финансовых вложений не определяется; (п.19 ПБУ 19/02)

2.28.  При выбытии финансовых вложений, их стоимость определяется исходя из оценки: по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

2.29.  Доходы по финансовым вложениям признаются прочими поступлениями (п.34 ПБУ 19/02; п.10.1 ПБУ 9/99)

2.30.  На счете 91 «Прочие доходы и расходы», расходы, уменьшающие налоговую базу в полной сумме в момент их признания отражать:

·  Расходы, связанные с обслуживанием приобретенных налогоплательщиком ценных бумаг, в том числе: оплата услуг реестродержателя, оплата услуг депозитария, расходы, связанные с получением информации в соответствии с законодательством РФ и другие аналогичные расходы,(п. п. 4 п1 ст. 265 НК РФ) (субсчет: «Расходы на обслуживание приобретенных ценных бумаг»)

·  Расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в т. ч. по валютным счетам банка, проводимой в связи с изменением официального курса инвалюты к рублю, установленного в ЦБ России;

·  Расходы в виде суммовой разницы, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по соглашению сторон на дату реализации (оприходывания) ТМЦ (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях субсчет «Отрицательная курсовая разница»