Проспект ценных бумаг (стр. 33 )

Себестоимость реализованной продукции Предприятия (с учетом коммерческих расходов) за анализируемый период увеличилась на 89293,6 тыс. руб., или 43,44% ( с 8 до 4 тыс. руб.).

Как следствие этого, эффективность основной деятельности Предприятия повысилась под влиянием опережающего темпа увеличения выручки по отношению к темпу рост себестоимости реализованной продукции.

Валовая прибыль Предприятия за анализируемый период увеличилась на 50681,9 тыс. руб. или 179,48 % (с 28238,7 тыс. руб. до 78920,6 тыс. руб.).

В конце периода в структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности Предприятия, наибольший удельный вес приходится на доходы от основной деятельности.

В конце анализируемого периода у Предприятия получилась чистая прибыль, то есть источник пополнения оборотных средств.

ЭФФЕКТИВНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

рублей

Наименование статей	В начале периода (2002г.)	В конце периода (2003г.)	Отклонение
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения	0,061	0,180	0,119
Рентабельность всех операция по прибыли до налогообложения	0,078	0,109	0,031
Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности	0,137	0,405	0,268
Рентабельность основной деятельности	0,097	0,186	0,089
Рентабельность собственного капитала	0,039	0,146	0,107
Оборачиваемость активов	0,783	1,655	0,872
Оборачиваемость производственных активов	1,414	2,169	0,755
Оборачиваемость запасов и прочих оборотных активов	10,567	15,988	5,421
Длительность оборота запасов и прочих оборотных активов, дни	34,069	22,517	-11,552
Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности	16,708	16,401	-0,307
Длительность оборота краткосрочной дебиторской задолженности, дни	21,547	21,950	0,403
Оборачиваемость кредиторской задолженности	6,327	10,796	4,469
Длительность оборота кредиторской задолженности, дни	56,904	33,347	-23,557
Длительность оборота краткосрочной кредиторской задолженности, дни	52,093	27,472	-29,621
Чистый производственный оборотный капитал	5343262	,0
Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала, дни	-1,288	11,120	12,408
Чистый оборотный капитал		,0

ственного капитала (фактического), который на конец анализируемого периода составил 0,194 (при рекомендуемом значении не менее 0,600).

Таким образом, к концу анализируемого периода у Предприятия имелись широкие возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости.

Увеличение уровня собственного капитала (фактического) за анализируемый период способствовало росту финансовой устойчивости Предприятия.

Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом (фактическим) на конец периода составил 1,101 (на начало 1,046) (при рекомендуемом для соблюдения требований финансовой устойчивости значении не менее 1), а коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом на конец периода равен 1,101 (на начало 1,046). Следовательно, на конец анализируемого периода все долгосрочные активы финансируются за счет долгосрочных источников, что может обеспечить относительно высокий уровень платежеспособности Предприятия в долгосрочном периоде. При этом динамика данного показателя может быть оценена как позитивная.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил на конец периода 0,459, что лучше установленного нормативного значения (0,1).

Соотношение заемного и собственного капитала (фактического) на начало анализируемого периода равнялось 0,131, на конец периода 0,04 (при рекомендуемом значении менее 0,700).

Коэффициент срочной ликвидности (отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг) на конец периода составил 0,599, что на 0,405 пунктов выше его значения на начало периода (0,195) при рекомендуемом значении от 0,20 до 0,40.

Промежуточный коэффициент покрытия (отражающий долю текущих обязательств, покрываемых оборотными активами за вычетом запасов) на конец периода составил 1,453, что на 0,718 пунктов выше его значения на начало периода (0,735) при рекомендуемом значении от 0,50 до 0,80.

Коэффициент покрытия краткосрочной задолженности оборотными активами на конец периода составил 2,264, что на 0,923 пунктов выше его значения на начало периода (1,341) при рекомендуемом значении от 1,00 до 2,00. Таким образом, за анализируемый период Предприятие сохранило способность погасить текущие обязательства за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов. Однако, на конец анализируемого периода данный показатель не укладывается в диапазон рекомендуемых значений.

Коэффициент Бивера, равный отношению притока денежных средств к общей сумме задолженности, на конец анализируемого периода составил 1,321, на начало 0,290. По международным стандартам рекомендуемое значение данного показателя находится в интервале 0,170 – 0,4000 (в годовом исчислении 0,17 – 0,4). Полученное значение показателя позволяет отнести Предприятие к низкой группе «риска потери платежеспособности», т. е. уровень покрытия задолженности суммой чистой прибыли и амортизации у Предприятия высокий.

Образование и использование прибыли (убытков)

I.  Убытки на начало года 2003: - переходящие с прошлых периодов - убытки обслуживающих хозяйств за 2002 г. Итого убытки на 01.01.2003г. - убытки обслуживающих хозяйств за 2003г. II. Покрытые убытки за счет: - резервного фонда 5% за 2002г. согласно законодательству - уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков предыдущих периодов, но не более 30% налоговой базы текущего периода (ст. 283 НК РФ) III. Убытки на 01.01.2004г. В т. ч. до 2002г. за 2002г. за 2002г.

717270 866579 529538 5816243 7965158 6381309 717270 866579

IV. Прибыль на начало2003г. (нераспределенная за 2002г.) в т. ч. убытки столовой за 2002г. (+) прибыль по итогам 2003г. в т. ч. убытки столовой за 2003г. (+) Направлено прибыли на создание резервного фонда 5% Покрыты убытки прошлых периодов ст. 283 НК РФ Направлено прибыли на создание резерва под обеспечение ЦБ Согласно решения Совета директоров (протокол №21/01-2004г.) V. Прибыль на 01.01.2004г. в т. ч.за 2002г. 2003г.

717270 866579 529538 5816243 4962250

Особенности отражения некоторых операций

1.  Сумма поступивших авансов в полной сумме, а НДС начисляется за счет прочих расчетов (76,62)

2.  Данные по отчетности 2002 года в части отложенных активов и обязательств отражены сальдовым методом, ОНО составили 5383599 руб. Отсутствие налоговых активов и обязательств по 2002г. связано с отказом организации от формирования входного сальдо на 2003г.

Директор УО

Главный бухгалтер

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ за 2003г.

Аудируемое лицо: -Илимский деревообрабатывающий завод»

Место нахождения: Россия, Иркутская область, г. Усть-Илимск Промплощадка «УИ ЛПК», административное здание ДЗ»

Государственная регистрация: Зарегистрировано 17 июля 1999 г. № 000 в администрации г. Усть-Илимска, основной гос. № от 27 августа 2003 г. /

Аудитор: Общество с ограниченной ответственностью «Дерома»

Место нахождения: 347900 Ростовская область г. Таганрог, ул. 70 лет Октября 52 «а»

Государственная регистрация: Зарегистрировано в государственном учреждении «Инспекция МНС России по г. Таганрогу Ростовской области» 03 июня 2003 года № , основной гос. регистрационный номер № Лицензия на осуществление аудиторской деятельности № Е004590 выдана на основании Приказа Министра Финансов РФ № 000 от 27 июня 2003 г. Лицензия действует до 2008 года.

Ответственность за подготовку и предоставление бухгалтерской отчетности несет исполнительный орган -Илимский ДЗ». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствие Порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с:

–  Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;

–  Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 года 696;

–  Нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельностью аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит искажений Федерального закона РФ от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учете». Аудит проводился на выборной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки бухгалтерской отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица; а также оценку общего представления о бухгалтерской и налоговой отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях бухгалтерской и налоговой отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

В результате проведенного аудита нами установлены нарушения действующего порядка составления финансовой (бухгалтерской) отчетности и ведения бухгалтерского учета, а именно:

-  не полностью получены акты сверок дебиторской и кредиторской задолженности.

Аудит данных документов может существенно повлиять на наше мнение о достоверности бухгалтерской отчетности ДЗ».

Мы не получили протокола об инвентаризации всех статей баланса, мы не полностью получили акты сверок в разрезе всех организаций по дебиторской и кредиторской задолженности. Вследствие существенности указанных обстоятельств мы не в состоянии выразить мнение о соответствии показателей бухгалтерской отчетности.

По нашему мнению, за исключением влияния на бухгалтерскую отчетность обстоятельств, изложенных в предыдущей части, бухгалтерская отчетность организации ДЗ» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2003 года и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 01 января по 31 декабря 2003 года включительно.

Директор

Аудитор /подпись/

«26» марта 2004 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ №5: Бухгалтерская отчетность

Открытого акционерного общества «Усть-Илимский деревообрабатывающий завод»

за 2004 год.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
на 31 декабря 2004 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: Открытое Акционерное Общество "Усть-Илимский деревообрабатывающий завод"	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности: деревообрабатывающая	по ОКДП	15230
Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое Акционерное Общество	по ОКОПФ/ОКФС	47/16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	-	-
Основные средства (01, 02, 03)	120
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	445	731
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)	140	-
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	80	227
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	21 001	41 949
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)	211	18 779	33 014
животные на выращивании и откорме (11)	212	-	-
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213	674	983
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214	410	6 068
товары отгруженные (45)	215	266	974
расходы будущих периодов (31)	216	872	910
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	2 174	3 197
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230		-
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231	-	-
векселя к получению (62)	232		-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	24 415
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	4 032	10 090
векселя к получению (62)	242	20 383
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250	-
Денежные средства	260	17 132	2 651
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410
Добавочный капитал (87)	420	(-)	(-)
Резервный капитал (86)	430	-	-
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	2268
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)	470	12 192	89 661
Непокрытый убыток отчетного года (88)	475
ИТОГО по разделу III	490
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)	510	-	6500
Отложенные налоговые обязательства	515	1 956	2 455
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	1 956	8 955
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)	610	6 000	-
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	-	-
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612	6 000	-
Кредиторская задолженность	620	27 063	26 860
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	9 787	12 666
векселя к уплате (60)	622	4 007	2 254
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	623	1 170	1 245
задолженность перед персоналом организации (70)	624	7 195	4 544
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	4 904	6 151
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630	-	-
Доходы будущих периодов (83)	640	-	-
Резервы предстоящих расходов (89)	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	33 063	26 860
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700
	Руководитель						Главный бухгалтер
								(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)
	«	30	»	марта	20	05	г.

СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ