Проспект ценных бумаг (стр. 40 )

Показатель	За отчетный	За аналогичный
наименование	код	период	период преды-
			дущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам		417754	366097
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010
	011	—	—
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(	309928	)	(	277048	)
	021		—			—
Валовая прибыль	029		107826			89049
Коммерческие расходы	030	(	9048	)	(	10915	)
Управленческие расходы	040	(		)	(		)
Прибыль (убыток) от продаж	050	98778	78134
Прочие доходы и расходы		11694	505
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	(		)	(		)
Доходы от участия в других организациях	080	—	—
Прочие операционные доходы	090	63587	36908
	091	—	—
Прочие операционные расходы	100	(	65175	)	(	38632	)
	110	—	—
Внереализационные доходы	120	11491	1453
	121	—	—
Внереализационные расходы	130	(	12693	)	(	3213	)
	131	—	—
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	107682	75155
Отложенные налоговые активы	141	74	320
Отложенные налоговые обязательства	142	2039	2000
Текущий налог на прибыль	150	(	24518	)	(	16987	)
штрафы	180	378	146
Чистая прибыль (убыток) отчетного		80821	56342
периода	190
СПРАВОЧНО.		639	630
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201	—	1
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	202	—	—

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период
		предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, приз-		—	93	24	109
нанные или по которым получены
решения суда (арбитражного суда)
об их взыскании	210
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	50	89	1	101
Возмещение убытков, причиненных		—	—	—	—
неисполнением или ненадлежащим
исполнением обязательств	230
Курсовые разницы по операциям		—	1	20	45
в иностранной валюте	240
Отчисления в оценочные резервы	250	х	—	х	—
Списание дебиторских и кредитор-		192	5	539	231
ских задолженностей, по которым
истек срок исковой давности	260
	270	—	—	—	—

НАЗНАЧЕНИЕ ДАННОГО ДОКУМЕНТА – ДОВЕдение ДО РУКОВОДСТВА -Илимский деревообрабатывающий завод» результатов аудита бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2005 года, СВЕДЕНИй О НАЛИЧИИ НЕДОСТАТКОВ В СИСТЕМах БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ, КОТОРЫЕ ПРИВЕЛИ ИЛИ МОГУТ ПРИВЕСТИ К СУЩЕСТВЕННЫМ искажениям БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ -Илимский деревообрабатывающий завод»

КОМПАНИЯ ЗАО БДО Юникон НЕ НЕСЕТ ниКАКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
ЗА ЛЮБОЙ УЩЕРБ, причиненный ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДАННОЙ ИНФОРМАЦИИ ТРЕТЬИМИ ЛИЦАМИ ИЛИ В ИНТЕРЕСАХ ТРЕТЬИХ ЛИЦ

Содержание

Введение 224

1. Результаты оценки достоверности начальных показателей бухгалтерского баланса 226

2. Результаты анализа положений учетной политики Общества в 2005 году 227

3. Результаты оценки состояния системы бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности 227

Общие выводы 228

Приложение 1. Анализ исправления замечаний по предыдущей аудиторской проверке Общества 229

Приложение 2. Результаты аудита ведения бухгалтерского учета, составления отчетности и соблюдения требований законодательства при совершении финансово-хозяйственных операций Общества за 9 месяцев 2005 года 230

Введение

В рамках выполнения работ по аудиту бухгалтерской отчетности -Илимский деревообрабатывающий завод» (далее – Общество), в соответствии с контрактом № 4/05, ЗАО БДО Юникон (далее – Аудитор) проведена проверка промежуточной бухгалтерской отчетности Общества за 9 месяцев 2005 года, состоящей из:

·  Бухгалтерского баланса (форма № 1);

·  Отчета о прибылях и убытках (форма № 2).

Лицами, ответственными за составление бухгалтерской отчетности Общества
в проверяемом отчетном периоде, являлись:

Директор управляющей организации	–	г-н ;
И. о. управляющего	–	г-н до 28.02.05;
управляющий	-	г-н с 1.03.05;
главный бухгалтер	-	г-жа

Аудит бухгалтерской отчетности Общества за 9 месяцев 2005 года проводился в период с 5 декабря по 16 декабря 2005 года. По результатам аудита составлен меморандум, который направлен главному бухгалтеру.

Аудит проводился в соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 № 119-ФЗ
«Об аудиторской деятельности», федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства РФ
(в редакции постановления Правительства РФ ). В своей работе Аудитор также использовал внутрифирменные стандарты и методики аудита, разработанные
в соответствии с действующим законодательством.

В аудите принимали участие следующие специалисты:

№ п/п	Ф. И. О., должность	Данные квалификационного аттестата	Обязанности в ходе проведения аудита
1	, Директор по аудиту	От 26.01.04 № К (общий аудит)	Руководство проектом
2	, руководитель группы	От 25.04.2002 № 000 (общий аудит), на неограниченный срок	Планирование проведения работ Аудит соблюдения налогового законодательства Аудит себестоимости продукции (работ, услуг) Аудит учета прочих доходов и расходов Аудит учета основных средств и капитальных вложений Аудит учета финансовых вложений
3	, эксперт		Аудит учета реализации продукции (работ, услуг) Аудит расчетов с дебиторами Аудит расчетов с кредиторами Аудит товарно-материальных ценностей Аудит денежных средств и денежных документов

В ходе аудита выполнены следующие работы:

·  оценка достоверности начальных показателей Бухгалтерского баланса;

·  анализ изменений в системе внутреннего контроля. Анализ изменений СВК был проведена Аудитором исключительно с целью определения объема работ, необходимого для выражения мнения о достоверности данных бухгалтерского учета. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки СВК с целью выявления всех возможных нарушений;

·  анализ положений учетной политики Общества, применяемых при ведении бухгалтерского учета и составлении отчетности в 2005 году, анализ изменений положений учетной политики Общества по сравнению с 2004 годом;

·  анализ изменений в системе бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности;

·  проверка соблюдения Обществом налогового законодательства РФ. Аудитором проведен анализ соблюдения Обществом налогового законодательства исключительно для выявления недостатков налогового учета Общества, которые могут повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности Общества, а так же налоговых рисков, которые могут существенно повлиять на результаты финансово-хозяйственной деятельности Общества. Аудитор не высказывает мнения о полном соответствии налогового учета Общества действующему законодательству;

·  проверка соблюдения Обществом требований законодательства РФ и применимых нормативных актов при совершении финансово-хозяйственных операций. Аудитором проведена проверка соответствия ряда совершенных Обществом финансово-хозяйственных операций применимому законодательству исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансово-хозяйственная деятельность Общества не содержит существенных правовых рисков. Однако цель проведенного аудита не состояла в том, чтобы выразить мнение о полном соответствии деятельности Общества применимому законодательству, поэтому такое мнение Аудитор не высказывает.

Настоящий отчет составлен по результатам проведения первого этапа аудита и содержит описание существенных недостатков, выявленных при проверке отчетности за 9 месяцев 2005 года.

1. Результаты оценки достоверности начальных показателей бухгалтерского баланса

Аудитором была проведена оценка достоверности показателей Бухгалтерского баланса Общества по состоянию на 1 января 2005 года.

При этом принимались во внимание как данные Общества, так и результаты аудита бухгалтерской отчетности Общества за 2004 год, проведенного Аудитором, по результатам которого было выдано безоговорочно положительное заключение.

Для оценки достоверности начальных показателей Бухгалтерского баланса Аудитором были применены следующие процедуры:

·  сверка данных статей Бухгалтерского баланса за 2004 год по состоянию на 31 декабря 2004 года с данными соответствующих статей Бухгалтерского баланса за 2005 год по состоянию на 01 января 2005;

·  анализ преемственности учетной политики Общества на 2005 год;

·  анализ изменений в СВК;

·  проверка правильности внесения исправлений в бухгалтерский учет по результатам аудита бухгалтерской отчетности Общества за 2004 год.

Вывод

В результате проверки Аудитором не выявлено существенных недостатков в порядке формирования начальных показателей Бухгалтерского баланса. По нашему мнению, начальные показатели достоверно отражают принадлежащие Обществу активы и его финансовые результаты по состоянию на 01 января 2005 года.

2. Результаты анализа положений учетной политики Общества в 2005 году

Аудитором проведен анализ положений учетной политики Общества с целью определения принципов и методов, используемых Обществом при ведении бухгалтерского учета и подготовке финансовой отчетности в 2005 году.

Вывод

Аудитором установлено, что в учетной политике Общества раскрыты все существенные аспекты ведения бухгалтерского учета и составления отчетности. Все принципы и методы, закрепленные в учетной политике, соответствуют правилам ведения бухгалтерского учета
и составления отчетности в РФ. Все установленные учетной политикой правила и методы ведения бухгалтерского учета соблюдаются при отражении финансово-хозяйственных операций в учете и при составлении отчетности Общества.

3. Результаты оценки состояния системы бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности

Аудитором проведена оценка СБУ и порядка подготовки бухгалтерской отчетности, принятые Обществом. Аудит включал подтверждение на выборочной основе числовых данных и пояснений, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета и формах бухгалтерской отчетности.

Вывод

Аудитором не выявлено существенных недостатков СБУ и подготовки бухгалтерской отчетности Общества. Все проверенные Аудитором существенные финансово-хозяйственные операции отражены в учете на основании первичных документов, своевременно и в правильных суммах. Все активы, отраженные в бухгалтерской отчетности классифицированы в соответствии с действующими в РФ правилами бухгалтерского учета.
У Общества имеются документы, подтверждающие право собственности на все отраженные в отчетности активы.

Полный перечень замечаний по результатам проведения проверки за 9 месяцев 2005 года представлен в приложении к настоящему отчету.

Общие выводы

По результатам проведения первого этапа аудита бухгалтерской отчетности Общества за 2005 год Аудитором не выявлено каких-либо существенных недостатков СВК и СБУ, а также порядка составления бухгалтерской отчетности, которые могли бы привести к существенным искажениям показателей бухгалтерской отчетности. Начальные показатели Бухгалтерского баланса по состоянию на 01 января 2005 года сформированы правильно.

Аудитором не выявлено существенных недостатков при ведении Обществом налогового учета, влияющих на достоверность бухгалтерской отчетности. Исчисление налогооблагаемых баз, применение налоговых ставок, заполнение налоговых деклараций и представление их в налоговые органы Обществом производится, в основном, в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ и других актов законодательства о налогах и сборах в РФ.

Аудитором была проведена проверка учредительных документов и выборочно договоров по наиболее существенным и типовым сделкам Общества. Аудитором не выявлено существенных нарушений действующего законодательства при проведении финансово-хозяйственных операций, влекущих за собой существенные правовые риски Общества.

Полный перечень выявленных недостатков приведен в приложении к настоящему отчету.

Аудитор отмечает, что в соответствии с пунктом 2.4 статьи 6 Федерального закона
от 01.01.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» обязанностью Общества является оперативное устранение выявленных в ходе аудиторской проверки нарушений правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

Директор по аудиту

Руководитель группы

___.___.2005

Приложение 1. Анализ исправления замечаний по предыдущей аудиторской проверке Общества

Замечание	Исправлено \не исправлено
На счете 25 отражены расходы по проектированию зарядной станции	Исправления в учет не вносились. Были откорректированы акты приема-передачи. Позиция общества - проведены проектные работы, необходимые для ремонта станции.
По договору с ОАО "УИ ЛПК" № 9.2 от 1.12.04 Обществом приняты и оплачены услуги по содержанию и ремонту дорог, которые не принадлежат Обществу, а являются собственностью ОАО "УИ ЛПК". Сумма расходов за 2004 год 2,9 тыс. руб.	Не исправлено. Сумма расходов за 9 мес. 2004 года - 9 тыс. руб.
Существует вероятность искажения данных статьи "Затраты в незавершенном производстве"; риск искажения суммы прямых расходов Общества, приходящихся на остатки НЗП и ГП в связи с тем, что не учитываются в составе НЗП полуфабрикаты, находящиеся на технологической линии в ЦИП.	не исправлено в связи с трудоемкостью и несущественностью

Приложение 2. Результаты аудита ведения бухгалтерского учета, составления отчетности и соблюдения требований законодательства при совершении финансово-хозяйственных операций Общества за 9 месяцев 2005 года

Аудит учета материалов

При проведении ежегодной инвентаризации фактический обмер объема куч по материалу «Щепа» не производился, объем остатков принят на основании отчета УПС.

Þ  Аудитор отмечает:

Согласно Приказу Минфина от 13.06.95 № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» основными целями инвентаризации являются: выявление фактического наличия имущества; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете обязательств.

Фактическое наличие имущества при инвентаризации определяют путем обязательного подсчета, взвешивания, обмера.

Руководитель организации должен создать условия, обеспечивающие полную и точную проверку фактического наличия имущества в установленные сроки (обеспечить рабочей силой для перевешивания и перемещения грузов, технически исправным весовым хозяйством, измерительными и контрольными приборами, мерной тарой).

Определение веса (или объема) навалочных материалов допускается производить на основании обмеров и технических расчетов.

Результатом явилось:

·  неподтверждение данных о фактическом объеме щепы по результатам инвентаризации.

Þ  Аудитор рекомендует при проведении инвентаризации производить фактический обмер объема щепы.