Сопоставление динамики рентабельности всех операций и оборачиваемости активов показывает рост этих показателей за анализируемый период, что свидетельствует о положительных изменениях в финансовом состоянии Предприятия.
ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ
руб.
Наименование показателя | На начало периода | На конец периода | Отклонение |
Соотношение заемного и собственного капитала (фактического) | 0,133 | 0, 131 | -0003 |
Уровень собственного капитала (фактического) | 0,882 | 0,885 | 0,002 |
Коэффициент покрытия внеоборотных активов ‘собственным капиталом (фактическим) | 0,975 | 1,046 | 0,071 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами | -0,235 | 0,254 | 0,489 |
Коэффициент покрытия | 0.810 | 1.341 | 0.53 1 |
Промежуточный коэффициент покрытия | 0.218 | 0.735 | 0.517 |
Коэффициент срочной ликвидности | 0,007 | 0.195 | 0.187 |
Коэффициент покрытия обязательств притоком денежных средств (коэф. Бивера) | -0.019 | 0.295 | 0.315 |
Интервал самофинансирования, дни | 13,708 | 30.314 | 16,606 |
Анализ финансовой устойчивости Предприятия позволяет говорить о значительном запасе прочности, обусловленном высоким уровнем собственного капитала (фактического), который на конец анализируемого периода составил 0,8 85 (при рекомендуемом значении не менее 0,600).
Таким образом, к концу анализируемого периода у Предприятия имелись широкие возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости.
Увеличение уровня собственного капитала (фактического) за анализируемый период способствовало росту финансовой устойчивости Предприятия.
В таблицах проведены показатели, характеризующие финансовое состояние, из которых следует, что д3» в 2002 году платёжеспособно и финансовая устойчивость находится на достаточно-приемлемом уровне. В течении года уровень доходности является удовлетворительным, изменения финансовой устойчивости определены колебаниями рыночного спроса на ДСП.
Особенности отражения некоторых операций
в налоговом бухгалтерском учете
Бухгалтерский учет | Налоговый учет | |
1. Обязательная и необязательная продажа валюты. возникающая при этом курсовая разница и комиссионное вознаграждение банков | Отражено в виде Д и К оборотов по сч. 91 в Части доходов по стр.120 ф. № 2 «внереализационные доходы» в сумме 2661886 в Части расходов по стр. 130 ф. № 2 «внереализационные расходы» в сумме 2668220 | В соответствии со ст. 265 п. 6 НК РФ отражена отрицательная разница образовавшаяся в результате отклонения курса в сумме 6334 и отражены в декларации на прибыль приложение № 7 лист. 02 стр. 110. |
2. Покупка/продажа векселей СБ РФ (без дискота | Продажа отражена в составе прочих доходов — стр. 090 ф. Х 2 в сумме 7019000 покупка отражена в составе прочих расходов стр. 100 ф. №2 в сумме 7019000 | В налоговом учёте не отражено из-за отсутствия результата |
Нет взаимоувязки ф. З стр. 050 и баланса ф. .№ 1 стр. 460. т. к. в балансе по стр. 460 отражена прибыль по итогам 2002 в сумме . а по стр. 465 — непокрытый убыток прошлых периодов в сумме . Итог по раздел 1 ф. № З ст. 079 на конец года соответствует стр. 490 баланса на конец года в сумме . |
Управляющий
Главный бухгалтер
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Для внешних пользователей о бухгалтерской отчетности по результатам
Финансово-хозяйственной деятельности ДЗ» за 2002г.
г. Усть-Илимск 12 марта 2003г.
Аудиторская проверка осуществлялась независимым аудитором Максимовой Любовью Александровной, действующей на основании свидетельства о регистрации предпринимателя № 000 «Л» от 01.01.2001г., лицензия № 000 от 11 августа 2003г., на право осуществления аудиторской деятельности.
1. Аудиторская проверка бухгалтерской отчетности ДЗ» проведена за 2002г. Данная отчетность подготовлена ДЗ» исходя из Федерального Закона от 21.г. № 000 ФЗ « О бухгалтерской учете».
2. Ответственность за подготовку данной отчетности несет ДЗ». Моя обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение данной отчетности на основе проведенного аудита.
3. Аудиторская проверка проводилась в соответствии с правилами аудиторской деятельности в РФ (утвержденной Указом Президента РФ от 01.01.2001г. № 000 ФЗ «Об аудиторской деятельности в РФ»), регулирующие аудиторскую деятельность.
Аудит планировался и приводился таким образом, чтобы получить достоверную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит включал проверку на выборной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Считаю, что проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной отчетности, после внесения в нее соответствующих поправок.
5. Бухгалтерская отчетность достоверна, т. е подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существующих аспектах отражение активов и пассивов ДЗ» по состоянию на 1 января 2003года и финансовых результатов его деятельности за 2002 год, исходя из Федерального Закона РФ от 01.01.2001г. № 000 ФЗ «О бухгалтерском учете».
Аудитор п/п
ПРИЛОЖЕНИЕ № 4: Бухгалтерская отчетность
Открытого акционерного общества «Усть-Илимский деревообрабатывающий завод»
за 2003 год.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Коды |
| ||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 |
| |||
на 01 января 2004 г. | Дата (год, месяц, число) |
| |||
Организация: Открытое Акционерное Общество "Усть-Илимский деревообрабатывающий завод" | по ОКПО |
| |||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН |
| |||
Вид деятельности: деревообрабатывающая | по ОКДП | 15230 |
| ||
Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое Акционерное Общество | по ОКОПФ/ОКФС | 47/16 |
| ||
Единица измерения: руб. | по ОКЕИ |
| |||
| Коды | ||||
| Форма №1 по ОКУД | 0710001 | |||
| Дата (год, месяц, число) | ||||
| Организация -Илимский деревообрабатывающий завод» | по ОКПО |
| ||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН |
| ||
| Вид деятельности | по ОКВЭД | 15230 | ||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | по ОКОПФ/ОКФС | 47 | 16 | |
| Закрытое Акционерное Общество | ||||
| Единица измерения: руб. (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | |||
| Местонахождение (адрес) г. Усть-Илимск –14 а/я 323 | ||||
АКТИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 677 | 0 |
Основные средства (01, 02, 03) | 120 | ||
Незавершенное строительство (07, 08,16, 61) | 130 | 13 | |
Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | 0 | 0 |
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 0 |
ИТОГО по разделу I | 190 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 19 | 2 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16) | 211 | 13 | 18 |
животные на выращивании и откорме (11) | 212 | 0 | 0 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) | 213 | ||
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 4 | |
товары отгруженные (45) | 215 | ||
расходы будущих периодов (31) | 216 | ||
прочие запасы и затраты | 217 | 0 | 0 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 2 | 2 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 0 | 0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной* даты) | 240 | 19 | 24 |
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) Авансы выданные Прочие дебиторы | 241 | 3 4 11 | 4 7 13 |
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | 3 | 0 |
Денежные средства | 260 | 4 | 17 |
Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
ИТОГО по разделу I I | 290 | 49 | 64 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 |
|
|
ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал (85) | 410 | ||
Добавочный капитал (87) | 420 | - | - |
Резервный капитал (86) | 430 | - | 30 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
Фонд социальной сферы (88) | 440 | - | - |
Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | - | - |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 10 | 4 |
Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | (7 | |
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | - | - |
Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | - | ( |
ИТОГО по разделу III | 490 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95) | 510 | - | - |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | 1 |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
ИТОГО по разделу IV | 590 | - | 1 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94) | 610 | - | - |
Кредиторская задолженность | 620 | 36 | 27 |
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 17 | 9 |
задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 2 | 4 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 1 | 1 |
Задолженность по налогам и сборам | 624 | 2 | 7 |
Прочие кредиторы | 625 | ||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | - | - |
Доходы будущих периодов (83) | 640 | - | - |
Резервы предстоящих расходов(89) | 650 | - | - |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | 6 |
прочие краткосрочные обязательства | 661 | - | - |
ИТОГО по разделу V | 690 | 36 | 33 |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 |
|
|
Управляющий _________________
м. п.
Главый бухгалтер __________________
СПРАВКА 0 НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
Арендованные основные средства (001) | 910 | - | - |
в том числе по лизингу | 911 | - | - |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | 3 | 3 |
Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | - | - |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 940 | ||
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 | - | - |
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) | 960 | - | - |
Износ жилищного фонда (014) | 970 | - | - |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объекте(015) | 980 | - | - |
990 | - | - |
Руководитель _________________
м. п.
Главый бухгалтер __________________
30.03.2004г.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
За 2003 год
Коды | ||||
Форма №1 по ОКУД | 0710001 | |||
Дата (год, месяц, число) | ||||
Организация -Илимский деревообрабатывающий завод» | по ОКПО |
| ||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН |
| ||
Вид деятельности | по ОКВЭД | 15230 | ||
Организационно-правовая форма/форма собственности | по ОКОПФ/ОКФС | 47 | 16 | |
Закрытое Акционерное Общество | ||||
Единица измерения: руб. (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | |||
Местонахождение (адрес) г. Усть-Илимск –14 а/я 323 | ||||
Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | ||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | ( | ( |
Валовая прибыль | 029 | 78 | 28 |
Коммерческие расходы | 030 | (6 | |
Управленческие расходы | 040 | - | - |
Прибыль (убыток) от продаж (строки (-040)) | 050 | 67 | 21 |
II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению | 060 | 46 924 | 9 615 |
Проценты к уплате | 070 | (65) | (300) |
Доходы от участия в других организациях | 080 | - | - |
Прочие операционные доходы | 090 | 8 | |
Прочие операционные расходы | 100 | ( | |
III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы | 120 | 4 | 6 |
Внереализационные расходы | 130 | (9 | (6 |
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) | 140 | 60 | 18 |
Отложенные налоговые активы | 141 | 80 355 | |
Отложенные налоговые обязательства | 142 | (1 | (5 |
Текущий налог на прибыль | 150 | (2 | |
штрафы | 151 | ( | ( |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 160 | 44 | 10 |
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | 1 | 36 |
Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 | 686 | - |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 202 | 10 | 10 |
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 |
