2. Направления совершенствования государственной поддержки развития малого предпринимательства и перспективы его развития в Хабаровском крае (стр. 15 )

Если обратиться к малым предприятиям как потребителям страховых услуг в части страхования жизни, то такие схемы возможны ввиду малочисленности работников каждого из малых предприятий. Кроме того, участие руководства малого предприятия в финансировании страхования жизни работников является важным фактором социального партнерства труда и капитала и должно стимулироваться государством в рамках поддержки государственной политики поддержки малого бизнеса. Исходя из вышеизложенного, можно внести следующие предложения:

- придать юридический статус термину «малое предприятие»;

- четвертый абзац ст. 23 п.1 НК РФ в ред. Федерального закона -ФЗ представить в следующей редакции:

«Суммы страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы страховых выплат не превышают сумм, внесенных физическими лицами и/или юридическими лицами, имеющими статус малого предприятия, страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанных договоров. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 224 настоящего Кодекса».

Инструментом объединения малых предприятий с целью страхования рисков может выступить общество взаимного страхования.

Общество взаимного страхования (ОВС) - это организация, создаваемая для осуществления страхования к взаимной выгоде ее членов (полисодержателей), которые одновременно являются владельцами общества, участвуют в его прибылях и несут ответственность за его убытки. ОВС является юридическим лицом и отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Каждый страхователь является членом-пайщиком ОВС. Высшим органом управления ОВС является общее собрание членов, которое для постоянного надзора за деятельностью общества избирает совет и правление.

Не следует думать, что ОВС является уникальным объединением. В Российской империи действовало несколько подобных обществ на огневом страховании. В современных условиях ОВС является крупной организационной формой страхования, хозяйствующим субъектом регионального, национального и международного страхового рынка.

Так, например, в США ОВС занимают более половины, а в Японии около 90% рынка страхования жизни. В России в настоящее время из-за отсутствия достаточно полной нормативной базы действуют всего лишь чуть более 150 ОВС. Различаются международные, национальные и региональный ОВС. Некоторые их них объединены в соответствующие союзы и ассоциации.

В контексте стратегии поддержки малого предпринимательства ОВС обладает рядом достоинств. Во-первых, ОВС фактически представляет собой объединение малых предприятий, если они пожелают объединиться в подобную структуру. При этом объединение это будет не с целью объединения из общих соображений, а по интересу управления своими собственными рисками.

Во-вторых, ОВС малых предприятий является удобным инструментом оптимизации издержек на страхование, т. к. для своих участников фактически является одновременно страховщиком и страхователем. Если малое предприятие передает свои имущественные риски или риски личного страхования, кроме страхования жизни, в страховую компанию, то при ненаступлении страхового случая суммарный страховой фонд, состоящий из взносов участников не изменяется.

В третьих, с помощью ОВС можно структурировать региональную совокупность малых предприятий по профессиональной ориентации. Можно создавать, например ОВС владельцев фермерских хозяйств. Фермерское хозяйство также является малым предприятием. Международная практика свидетельствует о существовании таких ОВС. Можно ставить вопрос о создании в регионе ОВС ответственности производителей услуг и т. д. После создания системы ОВС можно ставить вопрос об организации региональной ассоциации обществ взаимного страхования, охватывающей большинство малых предприятий региона.

В четвертых, малые предприятия, объединенные в ОВС, получают возможность самофинансироваться за счет внешней финансовой среды напрямую путем страхования лиц, являющихся членами ОВС, но не принадлежащих к классу малых предприятий и инвестирования собранных взносов в себя, либо в высокодоходные финансовые инструменты.

В пятых, Правительство края получает возможность финансировать малые предприятия, управлять ими путем вхождения в состав членов ОВС. При этом Правительство может решать и свои собственные задачи, а именно, страховать свои собственные риски, получать прибыль как член ОВС, распределять ее в соответствии с российским законодательством, и т. д.

В шестых, малые предприятия входя в состав ОВС получают возможность оптимизировать свое налогообложение. Так, например. Некоторые фонды самострахования малых предприятий, как впрочем и других, облагаются налогами, а в качестве страховых резервов не облагаются, имеются и другие возможности.

В настоящее время ведется работа органов законодательной власти в области государственного регулирования деятельности ОВС. В настоящее время уже зарегистрированным ОВС разрешается проводить свою деятельность, но регистрация вновь создаваемых ОВС приостановлена до формирования Нового Порядка. После выхода в свет проекта закона об организации деятельности ОВС для ознакомления с его основными положениями научной общественности и страховщиков-практиков можно будет продумать предложения и рекомендации в целях наилучшей адаптации в среде малых предприятий.

Для реализации идеи формирования системы ОВС в среде малых предприятий необходимо наличие достаточно большого числа квалифицированных кадров в области страхования. Кафедра страхования готова ввести дополнительные факультативные дисциплины в учебный план подготовки кадров по специальности «Финансы и кредит» специализации «Страхование», если поступит соответствующая заявка от Правительства Хабаровского края.

Одним из направлений стимулирования развития малого бизнеса в крае может стать упрощение процедуры получения лицензий на проведение видов страхования региональными страховыми организациями.

Число видов страхования, по которым региональные страховые организации имеют право проводить страховые операции, существенно меньше, чем у филиалов страховых компаний федерального уровня. У региональных компаний число видов страхования колеблется в пределах от 5 до 15 видов, соответственно у федеральных – от 60 и выше. Это дает конкурентные преимущества филиалам. Такое неравенство объясняется, во первых, различными финансовыми возможностями федеральных и региональных СК. Уставной капитал первых в десятки раз превосходит соответствующую величину капитала вторых. С другой стороны рыночная стоимость пакета документов для лицензирования одного вида страхования находится в пределах от 20 тыс. руб. При этом цена пакета существенно зависит от качества страхового продукта.

Во-вторых, специализированные фирмы по подготовке таких документов находятся в г. Москве. Документы на лицензирование, полученные у них, достаточно быстро утверждаются в Федеральной службе страхового надзора (г. Москва). Однако поездки в центр из Дальневосточного региона увеличивают издержки на получение лицензий. Подготовка документов в соответствующей федеральной службе существенно увеличивается, значительно превышая установленный федеральным законом «об организации страхового дела» срок в 60 дней. Как показывает страховая практика, этот срок может затягиваться до одного года.

Следует отметить еще один недостаток при получении лицензионных документов в московских фирмах. Одним из основных документов пакета по виду страхования является расчет базовой тарифной ставки по страховому риску на основании статистики распределения конкретного риска имеющейся у соответствующих организаций таких, например, как МВД, МЧС, горводоканал и т. д. Ясно, что распределение каждого риска зависит от территории. Следовательно, статистика необходимая для расчета тарифов, должна браться там же, где будут применяться тарифы, т. е. в региональных органах исполнительной власти и статистики. В противном случае базовые тарифы будут искаженно описывать страховые риски, т. е. будут завышены либо занижены, что крайне нежелательно.

Вышеизложенное дает основание сделать вывод о необходимости подготовки соответствующих лицензионных документов на территории проведения страховой деятельности. Для компаний федерального уровня это не так принципиально ввиду их высокой финансовой устойчивости. Для региональных страховых организаций это обстоятельство представляется важным.

Таким образом в Федеральную службу страхового надзора можно направить следующее предложение. Целесообразно предоставить региональным отделениям федеральной службы страхового надзора право лицензировать виды страховой деятельности страховых организаций, зарегистрированных на соответствующей территории, возможно с последующим утверждением в Федеральной службе страхового надзора. Реализация данного предложения позволит региональным страховым организациям при консалтинговой поддержке со стороны региональных центров страховой науки и региональных отделений страхового надзора самостоятельно готовить пакеты документов для лицензирования страховой деятельности с минимальными издержками и достаточно быстро получать лицензии. Возможно такое право следует предоставлять территориям, имеющим у себя вузы с кафедрами страхования. По крайней мере, специалисты кафедры страхования ХГАЭП имеют квалификацию, достаточную для подготовки лицензионных документов на любой вид страхования.

С целью расширения знаний о страховании предпринимательских риской у субъектов малого бизнеса следует проводить курсы повышения квалификации по вопросам страхования.

При всем разнообразии спектра уровня образования руководителей малых предприятий только малая доля их имеет уровень знаний о страховании, достаточный для использования этой услуги в деятельности предприятия. Поэтому представляется актуальным создать на базе кафедры страхования ХГАЭП курсы по страхованию для руководителей малых предприятий как потребителей страховых услуг при поддержке Правительства Хабаровского края.