Кафедра «Оценка, учет и аудит» Учебная дисциплина Организация бухгалтерского учета по специальности 5В090800 - «Оценка» (стр. 6 )

Состав имущества и источники его формирования АО «Станкостроитель» на 1 января 2012 года

Наименование счета	Сумма, тенге
Здания и сооружения	6 766 000
Сырье и материалы	1 710 000
Топливо	400 000
Вклады и паи	9 600 000
Краткосрочные банковские займы	800 000
Незавершенное производство	600 000
Готовая продукция	550 000
Краткосрочная задолженность по оплате труда	210 000
Краткосрочная задолженность с поставщиками и подрядчиками	197 000
Обязательство по индивидуальному подоходному налогу	30 000
Прочая краткосрочная кредиторская задолженность	40 000
Денежные средства на текущих банковских счетах	770 000
Денежные средства в кассе	2 000
Краткосрочная дебиторская задолженность работников	1 180
Прочая краткосрочная дебиторская задолженность	77 820

  На основании данных составим бухгалтерский баланс, и решение оформим в таблице следующей формы:

№ счета	Виды имущества	Сумма, тенге	№ счета	Источники формирования хозяйственных средств	Сумма, тенге
2410	Здания и сооружения	6 766 000	5030	Вклады и паи	9 600 000
1310	Сырье и материалы	1 710 000	3010	Краткосрочные банковские займы	800 000
1310	Топливо	400 000	3350	Краткосрочная задолженность по оплате труда	210 000
1340	Незавершенное производство	600 000	3310	Краткосрочная задолженность с поставщиками и подрядчиками	197 000
1320	Готовая продукция	550 000	3120	Обязательство по индивидуальному подоходному налогу	30 000
1030	Денежные средства на текущих банковских счетах	770 000	3390	Прочая краткосрочная кредиторская задолженность	40 000
1010	Денежные средства в кассе	2 000
1250	Краткосрочная дебиторская задолженность работников	1 180
1280	Прочая краткосрочная дебиторская задолженность	77 820
Валюта баланса	10 877 000	Валюта баланса	10 877 000

Составить двойную запись (корреспонденцию счетов).

Решение задач оформить следующей таблицей.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, тенге	Корреспонденция счетов
Дт	Кт
1	Поступили от поставщиков  сырье и материалы	320 000	1310	3310
2	Отпущены материалы в производство	190 000	8110	1310
3	Подотчетным лицом представлен авансовый  отчет на приобретение и оприходование на склад канцтоваров	1 000	1350	1250
4	Подотчетное лицо неиспользованную сумму денег сдало в кассу	180	1010	1250
5	Удержан из зарплаты персонала индивидуальный подоходный налог (ИПН)	16 000	3350	3120
6	Получены с текущего счета в банке денежные средства	194 000	1010	1030
7	Перечислен в бюджет ИПН	46 000	3120	1030
8	Выдана из кассы заработная плата	194 000	3350	1010
9	Перечислено с текущего счета в погашение задолженности поставщикам	106 000	3310	1030
10	Отпущено для нужд основного производства топливо	14 700	8110	1310
11	Перечислено с текущего счета в погашение задолженности по краткосрочному кредиту	350 000	3010	1030
12	Выдано из кассы подотчетному лицу	300	1250	1010
1	2	3	4	5
13	Зачислен на текущий счет краткосрочный кредит банка	120 000	1030	3010
14	Перечислено с текущего счета прочим кредиторам	35 000	3390	1030
15	Поступило на текущий счет от прочих дебиторов	38 520	1030	1280
16	Остаток незавершенного производства на начало месяца переносится на затраты основного производства	600 000	8110	1340
17	Для начисления себестоимости продукции затраты по материалам включаются в затраты основного производства	204 700	8110	8111
18	Оприходована  готовая продукция производства	604 700	1320	8110
19	Остаток НЗП на конец месяца, списан с основного производства	200 000	1340	8110

На основании данных предыдущего примера откроем счета бухгалтерского учета, произведем записи операций на счетах, подсчитаем обороты и сальдо на конец месяца. 

Остаток на конец месяца подсчитывается следующим образом:

- по активным счетам Ск = Сн (Дт) + Об (Дт) – Об (Кт)

- по пассивным счетам Ск = Сн (Кт) + Об (Кт) – Об (Дт)

Дт  2410  Кт

  Сн = 6 766 000

  Ск = 6 766 000

Дт  1310  Кт

  Сн = 2 110 000  2) 190 000

  1) 320 000        10) 14 700

  Ск = 2 225 300

Дт  1340  Кт

  Сн = 600 000

  19) 200 000        16) 600 000

  Ск = 200 000

Дт  1320  Кт

  Сн = 550 000

  18) 604 700        

  Ск = 1 154 700

Дт  1030  Кт

  Сн = 770 000

  13) 120 000        6) 194 000

  15) 38 520        7) 46 000

                                                        9) 106 000

                                11) 350 000

                                14) 35 000

  Ск = 197 520

Дт  1010  Кт

  Сн = 2 000

  4) 180        8) 194 000

  6) 194 000        12) 300

  Ск = 1 880

Дт  1250  Кт

  Сн = 1 180

  12) 300        3) 1 000

  4) 180

  Ск = 300

Дт  1280  Кт

  Сн = 77 820

       15) 38 520 

  Ск = 39 300

Дт  1350  Кт

  Сн = 0        

  3) 1 000         

  Ск = 1 000        

Дт  8110/8111  Кт

  Сн = 0        

        2) 190 000        18) 604 700

  10) 14 700         19) 200 000

  16) 600 000  17) 204 700

  17) 204 700         

  Ск = 0        

Дт  5030  Кт

         Сн = 9 600 000        

          Ск = 9 600 000

Дт  3010  Кт

         Сн = 800 000        

  11) 350 000        13) 120 000

          Ск = 570 000

Дт  3350  Кт

         Сн = 210 000        

  5) 16 000

  8) 194 000        

          Ск = 0

Дт  3310  Кт

         Сн = 197 000

  9) 106 000        1) 320 000

                 Ск = 411 000