Кафедра «Оценка, учет и аудит» Учебная дисциплина Организация бухгалтерского учета по специальности 5В090800 - «Оценка» (стр. 7 )

Дт  3120  Кт

         Сн = 30 000

  7) 46 000        5) 16 000

                 Ск = 0

Дт  3390  Кт

         Сн = 40 000

  14) 35 000         

                 Ск = 5 000

Оборотно-сальдовая ведомость

Наименование счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Здания и сооружения	6 766 000	6 766 000
Сырье и материалы	2 110 000	320 000	204 700	2 225 300
Незавершенное производство	600 000	200 000	600 000	200 000
Готовая продукция	550 000	604 700	1 154 700
Денежные средства на текущих банковских счетах	770 000	158 520	731 000	197 520
Денежные средства в кассе	2 000	194 180	194 300	1 880
Краткосрочная дебиторская задолженность работников	1 180	300	1 180	300
Прочая краткосрочная дебиторская задолженность	77 820	38 520	39 300
Вклады и паи	9 600 000	9 600 000
Краткосрочные банковские займы	800 000	350 000	120 000	570 000
Краткосрочная задолженность по оплате труда	210 000	210000
Краткосрочная задолженность с поставщиками и подрядчиками	197 000	106 000	320 000	411 000
Обязательство по индивидуальному подоходному налогу	30 000	46 000	16 000
Прочая краткосрочная кредиторская задолженность	40 000	35 000	5000
Прочие запасы	1 000	1000
Основное производство	1 009 400	1 009 400
Итого	10877000	10877 000	3 235 000	3 235 000	10586000	10586000

Задача 2. На основе нижеприведенных данных необходимо определить, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества, источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс.

Состав имущества и источники его формирования АО «ААА» на 1 января 2013 года

№	Наименование счета	Сумма, тенге
1	Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года	5700
2	Займы	2200
3	Товары	3000
4	Незавершенное производство	2000
5	Краткосрочная дебиторская задолженность	30
6	Задолженность покупателей и заказчиков	1050
7	Эмиссионный капитал	250
8	Уставный капитал	7000
9	Резерв	150
10	Основные средства	8000
11	Нераспрецеленная прибыль (убыток) предыдущих лет	110
12	Наличность в кассе	20
Обязательства всего, в т. ч.
13	-по расчетам с бюджетом НДС	300
14	- по прочим налогам, сборам и обязательным плате­жам в бюджет	200
15	- по расчетам с персоналом по оплате труда	4000
16	- по расчетам с поставщика­ ми и подрядчиками	2000
17	- по авансам, полученным под поставку запасов	200
18	Деньги на текущих счетах	8000
19	Краткосрочная дебиторская задолженность работников	10

На основании данных составить бухгалтерский баланс и решение оформить в таблице следующей формы:

№ счета	Актив (виды имущества)	Сумма, тенге	№ счета	Пассив (источники формирования хозяйственных средств)	Сумма, тенге
Валюта баланса	Валюта баланса

Составить двойную запись (корреспонденцию счетов).

Решение задач оформить следующей таблицей.

№	Содержание операции за  январь 2013г.	Сумма тенге	Дт	Кт
1.	Выписка из расчетного счета: - получено в кассу по чеку; - перечислен в бюджет НДС	4000 300
2.	Авансовый отчет: израсходовано на приобретение товаров	10
3.	Расходный кассовый ордер: выдана заработная плата	40
4.	Приходный кассовый ордер: выручка от реализации ранее отгружен­ных товаров	1000
5.	Ведомость АУП Начислена заработная плата	1000
6.	Платежная ведомость Выдана заработная плата	900
7.	Счета на оплату, договоры Оплата за товары с текущего счета	2300
8.	Накладная Поступили товары от поставщиков без оплаты	2000
9.	Счет-фактура НДС в зачет	300
10.	Выписка банка Погащены проценты за кредит	500

На основании данного примера открыть счета бухгалтерского учета (Т-модель), произвести записи операций на счетах, подсчитать обороты и сальдо на конец месяца. 

Остаток на конец месяца подсчитывается следующим образом:

- по активным счетам Ск = Сн (Дт) + Об (Дт) – Об (Кт)

- по пассивным счетам Ск = Сн (Кт) + Об (Кт) – Об (Дт)

Составить оборотно-сальдовую ведомость.

Оборотно-сальдовая ведомость

Наименование счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Итого

Тема 5. Учетный цикл и подготовка финансовой отчетности

Цель практической работы - понятие учетного цикла, методика отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, вступительный и заключительный балансы, рассмотрение форм ведения бухгалтерского учета, а также способов исправления ошибок в бухгалтерском учете.

Основные вопросы:

1.Учетный цикл.

2.Открытие счетов бухгалтерского учета.

3.Регистрация хозяйственных операций и их отражение на счетах бухгалтерского учета (журнал регистрации хозяйственных операций).

4.Закрытие счетов бухгалтерского учета (определение конечного сальдо).

5.Пробный баланс (оборотная ведомость) – контрольный инструмент бухгалтерской процедуры.

6.Закрытие временных счетов.

7.Заключительный баланс.

Форма контроля: Устный/письменный опрос

Решение практических примеров (в теме 3,4)

Тема 6. Учет доходов и денежных средств

Цель практической работы - рассмотрение понятия текущих активов и их классификации, определение денег и денежных эквивалентов, ознакомление с документальным оформлением наличия и движения денежных средств, с учетом денег на счетах бухгалтерского учета, порядком проведения инвентаризации денег; определение дебиторской задолженности, рассмотрение ее классификации, изучение учета дебиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета,  сущности  метода начисления и его влияния на методологию учета расчетов с покупателями и заказчиками, синтетического и аналитического учета  расчетов с покупателями и заказчиками по счетам к получению, а также с использованием векселей, необходимость и порядок образования резерва по сомнительным долгам, отражение в учете его создания и использования.