Счетная палата Эффективно ли администрируются фонды программ социального пособия и направляются ли они малообеспеченным слоям населения? (стр. 16 )

Рекомендации руководству МТСЗС:

Обеспечить развитие внутреннего потенциала и адекватное документирование всех процессов по управлению и развитию АИССП, так, чтобы минимизировать зависимость от внешних факторов. Обеспечить адекватное документирование исходного кода, на основании которого создана АИССП, и развивать внутренние способности, необходимые для ее независимого управления и мониторинга, исключив зависимость от внешних факторов и гарантируя применение законодательной и внутренней базы по регламентированию в области информационной безопасности и защиты персональных данных. Обеспечить непрерывный процесс внедрения внутренних положений в области информационной безопасности и защиты персональных данных путем развития менеджерских инструментов, необходимых для их применения и мониторинга и формирования необходимого внутреннего потенциала в этом отношении. Обеспечить постепенное внедрение общих контролей ИТ, начиная с областей приоритетной важности, формируя внутренние инструменты по их применению и мониторингу.

В контексте вышеизложенного делается вывод, что МТСЗС вместе с местными и зарубежными партнерами удалось привести к общему основанию, материализованному в применении автоматизированного решения, деятельность по повышению эффективности процессов в области социальной помощи. Вместе с тем, нормативная база63 по автоматизации процессов в области социальной помощи должна быть отрегулирована. Таким образом, хотя были установлены некоторые недостатки в процессе реализации и внедрения АИССП, полученные в настоящее время результаты позволяют дать оптимистичную оценку по достижению конечных задач и получения выгоды. В этом контексте необходимо отметить зависимость эффективности и результативности усилий по автоматизации процессов в области социальной помощи от качества данных, которая может быть обеспечена только путем активного участия учреждений, вовлеченных в процесс.

ОБЩИЙ ВЫВОД

В соответствии с политиками социальной помощи на национальном уровне начатые реформы, в том числе при поддержке, предоставленной партнерами по развитию на основании кредитных средств, должны быть последовательно и надежно поддержаны путем создания справедливой системы социальной защиты, эффективной и стабильной с финансовой точки зрения. Аудитом отмечено, что был достигнут прогресс по внедрению нового механизма распределения социальных выплат, основными успехами были: реорганизация и приведение в соответствие структуры министерства; создание Социальной инспекции для инспектирования порядка применения законов и других нормативных актов в области социальных выплат; аннулирование Программы адресных компенсаций и замена ее Программами социальных пособий и пособий на холодный период года; пересмотр параметров критичности отбора Программ, что позволило предоставить финансовую помощь значительному числу бедных семей. Поддержка, предоставленная малоимущим семьям, имела положительный результат путем того, что трудоспособные лица были поддержаны в период социальной интеграции, а пенсионеры, многодетные семьи и лица с ограниченными возможностями - поддержку в трудный период по мере улучшения финансового положения.

Несмотря на то, что политики, продвигаемые в области социальной помощи, были совместимы в задачами Проекта, приложенные усилия с целью изменения тенденции по снижению числа получателей социального пособия и пособия на холодный период года не были убедительными и эффективными, а механизм создания сети социальной помощи и внедрения ее подорван влиянием неэффективной системы внутреннего контроля в рамках УСПЗС, которая не обеспечивает надежные процедуры по оценке и проверке информации на всех этапах процесса предоставления социальных выплат. Несмотря на то, что большинство выделенных фондов было направлено малоимущим слоям населения, Социальная инспекция, а также настоящая аудиторская миссия выявили и осуществление некоторых необоснованных выплат на общую сумму 10,7 млн. леев. Все указанное обусловлено: несовершенством законодательной базы; недостаточным развитием институциональных способностей по администрированию, надзору и контролю за учреждениями, вовлеченными в область социальной помощи; отсутствием письменных процедур, установленных на различных этапах предоставления социальных выплат и собственных инструментов по выявлению и снижению недостатков; неэффективными механизмами по идентификации потенциальных заявителей; недостаточностью квалифицированного персонала; ненадлежащим сотрудничеством ответственных учреждений; значительными недостатками в процессах осуществления мониторинга деятельности; неполной методологической базой по инспектированию; отсутствием ряда политик по справедливому стимулированию и показателей эффективности деятельности социальных ассистентов и др.

Во избежание и для предотвращения систематических несоответствий и нерационального использования выделенных бюджетных средств, а также для исключения установленных недостатков с целью повышения эффективности системы социальных выплат и консолидации результативности сети социальной помощи необходимо укрепление системы внутреннего контроля путем разработки и создания специфических менеджерских процедур по обеспечению достоверности и соответствия информации, которая обслуживает акт по принятию решения. Также необходимо улучшить процесс мониторинга с целью правильного осуществления деятельности, связанной с системой по предоставлению социальных выплат, усилить действия по информированию населения относительно этих видов социальных платежей, консолидации вовлеченного институционального потенциала, по пересмотру механизма по идентификации потенциальных получателей, совершенствованию соответствующей законодательной базы.

В контексте реализации задач по реформированию и модернизации области социальной помощи эффективность функционирования АИССП представляет собой показатель зрелости вовлеченных в процесс учреждений и абсолютно необходимый инструмент для исключения ассоциированных рисков. Комплексная область функциональностей, которая должна быть предоставлена системой, в условиях низкого уровня качества и доступности внешних данных превратилась в сложный и трудный процесс внедрения. В описанных условиях полученные результаты могут считаться успехом, однако было отмечено множество факторов риска и определенных недостатков, критический пункт в развитии системы не был преодолен, необходимо решительное и настойчивое вовлечениее руководства министерства в управление и развитие АИССП. Таким образом, для поддержания целостности данных, обеспечения эффективного функционирования и реализации целей и организационных задач необходима важная деятельность по улучшению управления областью ИТК и АИССП, которая требует дополнительных средств.

Ответственный за проведение мониторинга,

осуществление аудита и консолидацию Отчета,

начальник Управления аудита эффективности  Валентина Мадан

Ответственный за руководство, контроль,

координирование и рассмотрение деятельности

аудита эффективности,

заместитель начальника Управления

аудита эффективности  Марианна Спояло

Ответственный за руководство, контроль,

координирование и рассмотрение

деятельности аудита ИТ,

начальник Управления аудита ИТ  Джеордже Анточ

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение

Область применения и методология

Область применения

При инициировании Счетной палатой аудиторских действий имелось в виду использование публичных фондов для предоставления некоторых социальных выплат как социальное пособие для обеспечения минимально гарантированного дохода и социальное пособие на холодный период года, социальные выплаты объединены в проект – ,,Повышение эффективности сети социальной поддержки”, который направлен на повышение эффективности системы социальной помощи Республики Молдова, поддерживаемый Всемирным банком. Целью аудита является оценка проводимой деятельности относительно порядка, в котором аудируемые учреждения вовлечены в мониторинг и надзор за предоставлением социальных выплат в 2011-2013 годах, выявления наилучших результатов, полученных вследствие внедрения принятых мер, а также идентифицирования задач, имеющих низкий уровень реализации, и локализации причин, которые обусловили невыполнение в целом предложенных задач по совершенствованию системы социальных выплат.

Область применения аудита охватывает субъекты, вовлеченные в процесс выделения социальных пособий, в контексте внедрения Проекта,,Повышение эффективности сети социальной поддержки”.

В ходе аудиторской миссии при проведении соответствующей деятельности аудиторская группа Счетной палаты руководствовалась:

1. Стандартами аудита эффективности64;

2. Пособием по аудиту эффективности65;

3. Стандартами аудита информационных технологий66;

4. Пособием по аудиту информационных технологий67;

5. Действующими нормативными и законодательными актами; Национальными и международными стандартами в области ИТ;

6. Базой CoBIT, SDLC Review Guidelines ISACA и передовыми международными практиками.

Аудиторская миссия проводилась в МТСЗС, СИ и УСПЗС в рамках районных советов Флорешть, Сынджерей, Ниспорень, Анений Ной, Кахул и Кантемир. Вместе с тем, при необходимости, была запрошена информация от НАЗН, ТКСС, кадастровых инженеров из охваченных выборкой примэрий населенных пунктов.

Методология

Методология аудита охватывала основные процедуры аудита, а именно: прямые наблюдения, рассмотрение документов и вопросников. В ходе аудиторской миссии были собраны, обобщены, проанализированы и интерпретированы все виды аудиторских доказательств: физические, устные, документированные, аналитические.

Представленные в Отчете выводы и констатации были сформулированы в результате анализа каждой из 2 категорий аудируемых социальных выплат на основании ряда репрезентативных выборок, анализируемых в рамках аудиторских действий, произведенных представителями Счетной палаты совместно с представителями СИ в УСПЗС, а также в 60 примэриях из 6 отобранных районов. Для отбора указанной выборки были использованы следующие критерии:

50% (30 примэрий) с наибольшим числом активных получателей; 25% (15 примэрий) со средним числом активных получателей; 25% (15 примэрий) с самым маленьким числом активных получателей.

Для я реализации установленных задач и подтверждения выводов аудита была запрошена и использована в процессе проверки необходимая информация от 6 ТАЗН – о численности безработных, зарегистрированных в период 2008 – 2013 годов (9 месяцев), и от 32 административно-территориальных единиц из районов Кахул, Кантемир, Ниспорень и Анений Ной – о сельскохозяйственных землях, имеющихся в распоряжении получателей, в том числе предоставленных и взятых в аренду. Дополнительно были оценены, сквозь призму правильности составления социальных анкет и принятия мер по информированию населения посредством объявлений, размещенных на панно в населенных пунктах примэрий, 3 примэрии из района Кантемир.