Счетная палата Эффективно ли администрируются фонды программ социального пособия и направляются ли они малообеспеченным слоям населения? (стр. 12 )

В силу отмеченных выше аспектов, 49,6% опрошенных социальных ассистентов сталкиваются с трудностями при исполнении служебных обязанностей, в том числе 15,5% не имеют возможность выполнять их надлежащим образом.

Нехватка квалифицированного персонала, а также методы делегирования полномочий указывают на необеспечение последовательности в деятельности УСПЗС. Так, до внедрения АИССП данные вводились в систему специалистом по управлению социальными пособиями, для этого была утверждена лишь одна единица персонала, которая не успевает выполнять все задачи. Одновременно отмечается, что на период нахождения в очередном отпуске указанного лица в некоторых УСПЗС его обязанности не были делегированы другому лицу, тем самым не была обеспечена непрерывность деятельности и своевременное принятие решений.

3.2. Непроведение оценки рисков, связанных с достижением намеченных целей, а также недостаточная контрольная деятельность подвергают серьезным рискам процесс предоставления социальных выплат

В целях укрепления системы внутреннего контроля менеджменту необходимо полностью идентифицировать все риски и учесть все значимые взаимосвязи между субъектом и другими сторонами, а также внутренние факторы на уровне учреждения и каждого вида деятельности. Миссия аудита констатировала, что 6 аудируемых УСПЗС не проводят оценку рисков и не имеют политики по управлению ими, а мероприятия по внутреннему контролю, которые должны применяться на всех уровнях, и функции субъекта, направленные на снижение рисков, недостаточны. Контроли - это процедуры по обеспечению того, что процессы проводятся в соответствии с критериями, установленными нормативно-правовой базой. В этом контексте аудит выявил следующее:

Из-за отсутствия письменно оформленных норм по хранению и содержанию дел, а также другой специфической контрольной деятельности не обеспечена гарантия надлежащего хранения обязательной документации. Аудит отмечает, что в 2 УСПЗС 41 (из 6 аудируемых) не обеспечено хранение дел с заявлениями заявителей, что обуславливает риск утери данных или приложенных к ним документов, что может отрицательно повлиять на достоверность введенных в систему данных и эффективное управление мероприятиями, связанными с предоставлением социальных пособий. Согласно п.12 Положения о порядке установления и выплаты социального пособия, социальный работник не принимает заявление в случае непредставления всех необходимых подтверждающих документов. Так, вследствие неэффективности процедур внутреннего контроля было выявлено 257 случаев принятия и обработки заявлений с нарушением законодательных норм, без представления всех необходимых документов. В результате, статус занятости заявителя или членов его семьи, а также другие обстоятельства, влияющие на принятие решения о назначении социального пособия, были установлены необоснованно, лишь на основании представленных в заявлении данных. Требования нормативной базы предусматривают 5-дневный срок для передачи заявления в УСПЗС. Вследствие задержки передачи заявлений коммунитарными социальными ассистентами аудит выявил, что в 88 случаях42 из общего числа рассмотренных заявлений указанный срок не был соблюден. Одновременно, отсутствие надежных процедур контроля относительно ведения учета заявлений на основании специальных регистров, а также передачи заявлений за подписью не обеспечивает соответствующую регистрацию заявлений и не отражает объективно истечение законных сроков для рассмотрения заявлений. Аудиторская миссия установила, что, вопреки существующим нормативным требованиям43, заявления не регистрируются на дату и в порядке их поступления, с уточнением даты их подачи, а в некоторых случаях не указаны даты их передачи за подписью в УСПЗС. Более того, в ходе проверки на местах было выявлено 285 незарегистрированных заявлений44, которые были поданы заявителями за 1-8 месяцев до проведения проверки. Одновременно, существовали некоторые уязвимости касающиеся срока, предусмотренного для подачи заявлений о предоставлении социального пособия для поддержки семьи и срока, предусмотренного для обработки заявлений в автоматизированном приложении АИС.

Решение о назначении или неназначении социального пособия и пособия на холодный период года принимается начальником Управления/отдела социальной помощи и защиты семьи в течение 15 рабочих дней со дня подачи заявления, путем издания соответствующего приказа. Так, в 4 УСПЗС было установлено, что сроки принятия решения о назначении/неназначении социальных пособий не были соблюдены, в 3 из них - в 96 случаях45, а в УСПЗС Сынджерей такие нарушения были установлены примерно по 90% рассмотренных заявлений. В этом контексте аудит отмечает, что из-за нехватки персонала, задержки рассмотрения заявлений и принятия решений о предоставлении социального пособия в УСПЗС Сынджерей соответствующие выплаты осуществлялись с опозданием от 3 до 9 месяцев, а за соответствующий период не были оплачены социальные пособия на сумму 2,0 млн. леев, тем самым были нарушены права лиц на получение социального пособия за указанные периоды. Аналогично, по тем же причинам и вследствие неустановления социального пособия начиная с месяца подачи заявления, 15 бенефициарам46 не были предоставлены социальные пособия на сумму 12,8 тыс. леев. Отмечается отсутствие процедур по проверке соблюдения 5-дневного срока сообщения заявителю о назначении/неназначении ему социального пособия, согласно п.15 Положения о порядке установления и выплаты социального пособия. Так, регистры, которые ведут социальные ассистенты и в которых заявители за подписью подтверждают получение решения, не содержат дату передачи им решений/уведомлений, таким образом, невозможно проверить соблюдение сроков, а мониторинг выполнения данной деятельности не осуществляется. Также было установлено, что не во всех случаях заявителей уведомляют о принятом решении, тем самым нарушается право граждан быть информированными и снижается прозрачность процесса назначения социального пособия.  В том же контексте миссия аудита отмечает, что не установлен надежный механизм для обеспечения объективной проверки информации, представленной заявителями в поданном заявлении, из-за незначительного числа проведенных на дому социальных анкет, а также несоблюдения требований нормативной базы относительно состава комиссии по проверке достоверности представленной заявителем в заявлении информации. На основе этих констатаций аудит отмечает, что социальные анкеты в некоторых случаях составляются формально и не отражают реальную ситуацию получателя социального пособия, данный аспект был подтвержден в ходе посещений на дому, проведенных миссией аудита совместно с Социальной инспекцией и социальными ассистентами. 

Описанные выше факты были обусловлены: поверхностным отношением некоторых коммунитарных социальных работников к своим основным обязанностям и ненадлежащим мониторингом их деятельности, отсутствием процедур для проверки соответствия составления регистров, неустановлением графика регламентированной передачи заявлений, большим потоком заявлений и невозможностью их обработки оператором, ненадлежащим менеджментом и несоответствующим внутренним контролем. В связи с несоблюдением законных сроков ущемляются интересы малоимущих лиц путем необоснованного препятствования их доступу к соответствующим выплатам на длительный период времени, а также их необоснованного лишения, в некоторых случаях, минимального гарантированного государством дохода во время их нахождения в затруднительном положении.

Применяемые УСПЗС процедуры по актуализации информации также необходимо усовершенствовать:

Аудиторская миссия отмечает, что в 2 УСПЗС47 (из 6 аудируемых) не проводится сверка списков бенефициаров со списками умерших лиц, хотя законодательная база предусматривает, что смерть получателя является основанием для прекращения выплаты социального пособия и пособия на холодный период года. Так, в 23 случаях не были прекращены выплаты умершим лицам. Непрекращение выплат после наступления смерти членов семьи, получающей пособие, обусловило осуществление необоснованных выплат на сумму 31,6 тыс. леев48, а в случае смерти заявителей – формирование остатков на счетах банка, осуществляющего эти выплаты. УСПЗС не владеют эффективным механизмом сотрудничества с ответственными органами в целях проверки данных, включенных в справки, подтверждающих право владения сельскохозяйственными землями, расположенными внутри и за чертой населенных пунктов. Критерии Закона о социальном пособии, включенные в ст.17, предусматривают, что проверка достоверности информации, представленной для установления социального пособия и/или пособия на холодный период года осуществляется непосредственно УСПЗС. В результате применения процедур по существу аудиторская миссия установила, что в 33 случаях49 подтверждающие справки, выданные ответственными лицами ОМПУ 1 уровня, содержат искаженные информации: в 25 случаях указанные в справках площади были занижены, в 5 случаях – завышены, а в 3 случаях справки неверно подтверждали владение сельскохозяйственными землями, расположенными за чертой населенных пунктов, что способствовало отбору соответствующих лиц для предоставления им социальных пособий как самостоятельно работающих в сельском хозяйстве. В качестве вывода отмечается, что отсутствие эффективного механизма взаимодействия с уполномоченными органами обуславливает неверное исчисление доходов семьи, что влияет на размер социальных выплат, а также необоснованную выплату пособий лицам, не соответствующим критериям отбора. Одним из важных мероприятий контрольной деятельности является разделение задач, которое предполагает разделение ответственности по разрешению сделок, их обработки и регистрации, пересмотру сделок, а также по управлению имеющимися активами и др. Аудиторская миссия констатировала, что данные из заявлений были введены в АИС лишь одним работником УСПЗС, а операции по оценке соответствия приложенных к заявлению документов не были подвержены последующим проверкам, что указывает на отсутствие разграничения ключевых обязанностей по регистрации данных и проверке их правильности, принятию решений о предоставлении социальных пособий, а последняя процедура осуществляется лишь в виде информации, выданной информационным модулем на основании введенных данных. Как следствие, было установлено, что в 2 УСПЗС 50 в 42 случаях данные, представленные заявителями в заявлении, не соответствовали данным, введенным в систему, в 3 случаях51 неправильное введение данных привело к необоснованному лишению граждан права на получение социальных пособий в причитающейся сумме, поскольку выплаты были уменьшены. Таким образом, отмечается отсутствие деятельности по контролю, обеспечивающей достоверность первичных данных, вследствие чего поданные заявления подвержены риску принятия по ним неверных решений, а многочисленные ошибки, выявленные при внедрении АИССП, увеличивают вероятность наступления этого риска.

Основная причина невыполнения мероприятий по укреплению системы внутреннего контроля состоит в том, что МТСЗС не обеспечило необходимую поддержку для установления методологической базы по направлению, согласованию и мониторингу процесса развития системы внутреннего контроля, а также по определению обязанностей, сроков выполнения и управления рисками, связанными с этой деятельностью.