Проспект ценных бумаг (стр. 34 )

Показатель	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3	4
Полученные - всего	810	1537012
в том числе: векселя
Имущество, находящееся в залоге	820	57786
из него: объекты основных средств
ценные бумаги и иные финансовые вложения
прочее	823	57786
Выданные - всего	830	15042
в том числе: векселя	831	15042
Имущество, переданное в залог	840	135440
из него: объекты основных средств	841	135440

Государственная помощь

Показатель	Отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4

Руководитель __________ Главный бухгалтер __________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«30» марта 2006 г.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ ЗА 2005Г

ПО ЛИЗИНГ»

Настоящий бухгалтерский баланс Общества сформирован в соответствии с действующим в Российской Федерации порядком составления бухгалтерской отчетности на основании Положений по бухгалтерскому учету, Закона « 129-ФЗ» О бухгалтерском учете» и прочих нормативных документов. Годовая бухгалтерская отчетность составляется впервые.

Лизинг» ИНН// учреждено и поставлено на учет в Межрайонной инспекции ФНС России № 46 по г. Москве 17.12.2004г по адресу местонахождения Москва, ул. Большая Полянка, стр1. В отчетном периоде в связи с изменением адреса места нахождения организации был изменен КПП на . В настоящее время Инспекцией ФНС РФ № 6 по ЦАО г. Москвы произведена сверка расчетов и осуществляется передача в связи с переходом организации в Инспекцию ФНС РФ № 2 по ЦАО г. Москвы. Адрес местонахождения организации: 129272 , г. Москва, Трифоновская ул., стр. 1

Уставный капитал отражен в сумме номинальной стоимости долей, приобретенных Учредителями (участниками) общества. Учредителем Лизинг» является ООО "Лизинговая Компания "Элемент Финанс" /, которым в 2005г производились вклады денежными средствами в уставный капитал Общества в размере 286 000 000руб.

Основным видом деятельности является финансовая аренда (лизинг), общество специализируется на передаче в финансовую аренду различных видов оборудования и транспортных средств.

Среднесписочная численность работающих за отчетный период составляет 47 человек. Численность работающих на 31.12.05 г составила 134 человека.

В состав Общества входят обособленные подразделения (представительства) в следующих городах: Красноярск, Астрахань, Ярославль, Калуга, Владивосток, Краснодар, Нижний Новгород, Самара, Иваново, Новосибирск, Санкт-Петербург, Иркутск, Челябинск, Екатеринбург, Казань, Пермь, Волгоград, Чебоксары.

Согласно приказов №1,1а от 17.12.04г организацией избраны следующие способы ведения бухгалтерского учета, которые могут существенно повлиять на оценку и принятие решений пользователями бухгалтерской отчетности: выручка от финансовой аренды признавалась по мере оказания услуг и предъявлении заказчикам расчетных документов - методом «начисления»; в целях налогообложения налогом на добавленную стоимость (НДС) Общество признает выручку от продажи по мере оплаты услуг; налог на имущество исчисляется исходя из остаточной стоимости основных средств.

Законом от 29.10.98 и НК РФ предусмотрено применение коэффициентов, ускоряющих амортизацию лизингового имущества, превышение амортизации в налоговом учете над амортизацией в бухгалтерском учете отражено в виде отложенного налогового обязательства. Активы учтены и оценены в отчетности по фактическим затратам.

При учете хозяйственных операций, совершенных в иностранной валюте, применен официальный курс иностранной валюты к рублю, действовавший на день совершения операции. Суммовые разницы, возникшие в течение отчетного периода, отнесены на счета прибылей и убытков.

В бухгалтерском балансе дебиторская и кредиторская задолженности, включая задолженность по кредитам и займам, отнесены к краткосрочным, если срок погашения не превышает 12 месяцев, начиная с 365 дня задолженности числятся в составе долгосрочных.

В составе основных средств отражены оборудование, хозяйственный инвентарь со сроком службы более 12 месяцев. Амортизируемое имущество, стоимость которого не превышает 10 000 руб., относится на счета затрат по мере передачи в эксплуатацию. Начисленные до принятия к учету объектов основных средств проценты по кредитам, включены в их первоначальную стоимость. Проценты, начисленные после принятия объектов основных средств к учету, отражены в отчете о прибылях и убытках в составе операционных расходов.

В составе доходных вложений в материальные ценности отражены машины, оборудование, транспортные средства со сроком службы более 12 месяцев, переданные в финансовую аренду ( лизинг ) и учитываемые в соответствии с условиями договора лизинга на балансе лизингодателя. Объекты приняты к учету по фактическим затратам на приобретение. Доходные вложения в материальные ценности, учитываемые в соответствии с условиями договора лизинга на балансе лизингополучателя, отражаются по первоначальной стоимости на забалансовом счете. Переоценка доходных вложений в материальные ценности не производится. Срок полезного использования определяется индивидуально по каждому инвентарному объекту. В соответствии с Федеральным законом от 29.10.98 в зависимости от условий договора лизинга амортизация доходных вложений начисляется линейным методом с применением коэффициентов от 1 до 3. Доходные вложения в материальные ценности, переданные на баланс лизингополучателя в балансе не отражаются.

В составе финансовых вложений отражаются займы, предоставленные другим организациям. Доходы и расходы по финансовым вложениям отражаются в составе операционных расходов. Задолженность по полученным кредитам и займам, срок погашения которой согласно условиям договора превышает 12 месяцев, переводится в краткосрочную задолженность в момент, когда до возврата основной суммы долга остается 365 дней.

Расходы, произведенные Обществом в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам ( расходы на подписку, страховые платежи и др) отражены как расходы будущих периодов. Эти расходы списываются по назначению в периоде, к которому относятся. При невозможности определить долю расходов, подлежащих списанию в расходы в отчетном периоде, списание производится равными долями в течение периода, к которому данные расходы относятся.

В составе прочих доходов Общества признаны проценты по заемным средствам – по мере начисления в соответствии с договорами депозита или банковского счета.

Управленческие расходы ежемесячно списываются в полной сумме на себестоимость продаж (Дт 90) отчетного периода.

В отчетности за 2005г. были выявлены следующие отклонения по статьям Бухгалтерского баланса (форма №1):

По стр.510 формы №1 в состав долгосрочных займов и кредитов вошла задолженность сроком менее 12 месяцев в сумме 61,415 тыс. руб., которую следовало отразить по стр. 610 «Краткосрочные кредиты и займы».

По стр. 510 отражена суммовая разницы в сумме 291 тыс. руб, которая начислена неправомерно.

По стр.215 «Товары отгруженные» отражены товары отгруженные, приобретенные по договорам уступки прав требования (право перехода собственности к должникам наступает в момент полной оплаты).

Отчет о прибылях и убытках (форма №2)

По стр.90 «Прочие операционные доходы» неправомерно отражена суммовая разница в сумме 292 тыс. руб

По стр.150 «Текущий налог на прибыль» отражено ОНА (отложенный налоговый актив)

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5)

По строке 652 «Долгосрочная задолженность по кредитам» отражена задолженность, подлежащая оплате в течении 12 месяцев, в сумме 61,415 тыс. руб., которую следовало отразить по стр.646 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность».

По стр.210 «Имущество для передачи в лизинг» на конец отчетного периода отражено имущество в сумме 857,036 тыс. руб., из них – 308,446 тыс. руб. на балансе Лизингодателя, 548,590 тыс. руб.- на балансе Лизингополучателя (данная сумма отражена на забалансовом счете бухгалтерского баланса (форма №1)

Раскрытие информации об аффилированных лицах:

В течение отчетного периода между Обществом и ООО "Лизинговая Компания "Элемент Финанс" были заключены договора займа на общую сумму руб, из которых погашено ,63руб.

Условные обязательства.

В счет выполнения Обществом своих обязательств было передано в залог имущество на общую оценочную сумму, включая прочие обязательства 150 482 326,94руб.

Генеральный директор

Заключение аудитора эмитента за 2005 год

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПО ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

Общества с ограниченной ответственностью

«Элемент Лизинг»

за 2005 год

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Общества с ограниченной ответственностью

«МЕТРОЭК»

по финансовой (бухгалтерской) отчетности

Общества с ограниченной ответственностью

«Элемент Лизинг»

Подготовлено для собственников аудируемого лица (акционеров); совета директоров и т. п.

АУДИТОР:

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью .

Место нахождения:

Юридический адрес: г. Москва, Ленинский проспект.

Почтовый адрес: г. Москва, 4-й Рощинский проезд, офис 902.

Телефон: (4

Государственная регистрация:

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице
, зарегистрированном до 1 июля 2002 г. серии 77 № , основной государственный регистрационный номер , дата внесения записи 25 ноября 2002 г.

(Зарегистрировано Государственным учреждением Московская регистрационная палата 11 июля 1995 г., свидетельство о государственной регистрации № 000.887).

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о Государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные" href="/text/category/dokumenti_uchreditelmznie/" rel="bookmark">учредительные документы юридического лица, серии 77 № , государственный регистрационный номер , дата внесения записи 21.10.2003 г.

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности: № Е выдана Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 ноября 2002 года № 255. Лицензия действительна в течение 5 лет.

АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО:

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью Лизинг».

Место нахождения: , стр. 1.

Телефон (4

Государственная регистрация:

Свидетельство о государственной регистрации юридического лица, серии 77 № , подтверждает внесение в Единый государственный реестр юридических лиц записи о создании юридического лица 17.12.2004 г. за основным государственным регистрационным номером , выдано Межрайонной инспекцией МНС России № 46 по г. Москве.

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, серии 77 № , государственный регистрационный номер  , дата внесения записи 03.05.2005 г.

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о внесении в государственный реестр изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы, серии 77 № , государственный регистрационный номер , дата внесения записи 07.07.2005 г.

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, серии 77 № , государственный регистрационный номер  , дата внесения записи 07.07.2005 г.

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о внесении в государственный реестр изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы, серии 77 № , государственный регистрационный номер , дата внесения записи 13.09.2005 г.

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, серии 77 № , государственный регистрационный номер  , дата внесения записи 26.09.2005 г.

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о внесении в государственный реестр изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы, серии 77 № , государственный регистрационный номер , дата внесения записи 26.09.2005 г.

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, серии 77 № , государственный регистрационный номер  , дата внесения записи 02.02.2006 г.

Свидетельство о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, серии 77 № , подтверждает постановку на учет 07.07.2005 г. в Инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по г. Москве.

1. Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности Общества с ограниченной ответственностью «Элемент Лизинг» за период с 01 января по 31 декабря 2005 г. включительно.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность Общества с ограниченной ответственностью «Элемент Лизинг» состоит из:

·  бухгалтерского баланса (форма № 1);

·  отчета о прибылях и убытках (форма № 2);

·  приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках:

-  отчет об изменениях капитала (форма № 3);

-  отчет о движении денежных средств (форма № 4);

-  приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

·  пояснительной записки.

Данная отчетность подготовлена исполнительным органом Общества с ограниченной ответственностью «Элемент Лизинг» исходя из:

·  Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 01.01.01 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г.);

·  Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 34н, в редакции Приказов Минфина РФ от 01.01.01 г. № 000н, от 24 марта 2000 г. № 31н;

·  Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденного Приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н;

·  Приказа Минфина РФ от 01.01.01 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» ( с изменениями от 01.01.01 г.).

Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган Общества с ограниченной ответственностью «Элемент Лизинг». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

2.  Мы провели аудит в соответствии с:

-  Федеральным законом от 7 августа 2001 г. «Об аудиторской деятельности» (с изменениями от 14, 30 декабря 2001 г., 30 декабря 2004 г., 2 февраля 2006 г.);

-  Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. № 000 (с изменениями от 4 июля 2003 г. 7 октября 2004 г., 16 апреля 2005 г.);

-  правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;

-  нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя:

-  изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности;

-  оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности;

-  рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица;

-  оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

3. В связи с тем, что инвентаризация активов и расчетов с дебиторами и кредиторами была проведена не в полном соответствии с действующими нормативными документами, мы не можем подтвердить в полной мере данные о стоимости активов и состояние расчетов Общества с ограниченной ответственностью «Элемент Лизинг» по состоянию на 31 декабря 2005 г.

4. По нашему мнению, за исключением влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность корректировок (при наличии таковых), которые могли бы оказаться необходимыми, если бы мы смогли проверить полностью данные об активах и состоянии расчетов с дебиторами и кредиторами, финансовая (бухгалтерская) отчетность Общества с ограниченной ответственностью «Элемент Лизинг» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2005 г. и результаты его финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2005 г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.

«____» _______________ 2006 г.

Генеральный директор

И. В. Булычева

Руководитель аудиторской проверки

(Квалификационный аттестат аудитора № К  выдан в соответствии с Решением ЦАЛАК Минфина России от 01.01.01 г., протокол № 54, на право осуществления аудиторской деятельности в области общего аудита на неограниченный срок).

Учетная политика эмитента на 2005 год.

Лизинг»

ПРИКАЗ

«17» декабря 2004 г

Об учетной политике Лизинг»

На основании и в соответствии с Федеральным законом от 21.11.9) «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н, Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/98, ут­вержденным приказом Минфина России от 09.12.98 № 60н, Налоговым кодексом Российской Федерации

ПРИКАЗЫВАЮ:

Принять следующую учетную политику.

1. Бухгалтерский раздел учетной политики

При осуществлении бухгалтерского учета использовать План счетов, утвержденный приказом Минфина России н. При этом применять рабочий план счетов организации согласно Приложению 1.

Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их. Формы первичной документации, их периодичность и порядок составления определяются в прилагаемом к учетной политике графике документооборота (Приложение 2).

Утвердить формы первичных документов для целей ведения бухгалтерского учета, указанные в Приложении 3.

1.1.  Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях и копейках.

1.2.  Списывать на затраты по производству (расходы на продажи) по мере отпуска их в эксплуатацию объекты основных средств стоимостью не болееруб. Срок полезного использования устанавливается самостоятельно исходя из условий договоров и технических показателей основного средства.

1.3.  Амортизацию по основным средствам начислять линейным способом

1.4.  Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом по нормам амортизационных отчислений, рассчитанным организацией исходя из первоначальной стоимости и срока их полезного использования.

1.5.  Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете с применением счета 05 «Амортизация нематериальных активов».

1.6.  Процесс приобретения (заготовления) сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, запасных частей, тары, используемой для упаковки и транспортировки продукции (товаров), и других материальных ресурсов в бухгалтерском учете отражать с применением счета 10 «Материалы» с оценкой материальных ресурсов на счете 10 по фактической себестоимости.

1.7.  Установить метод оценки производственных запасов (сырья, материалов и т. п.) при отпуске их в производство и прочем выбытии по средней себестоимости (п. 58 Положения по бухгалтерскому учету, п. 16 ПБУ 5/01).

1.8.  Товары, приобретенные для продажи в розницу, принимать к учет по стоимости их приобретения (п. 60 Положения по бухгалтерскому учету, п. 13 ПБУ 5/01, Инструкция по применению Плана счетов).

1.9.  Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимых до момента их передачи в продажу включать в издержки обращения (п. 13 ПБУ 5/01).

1.10. Установить метод оценки товаров при их продаже (отпуске) по средней себестоимости (пункты 60 и 58 Положения по бухгалтерскому учету, п. 16 ПБУ 5/01, пп. 3 п. 1 ст. 268 НКРФ).

1.11. Бухгалтерский учет затрат на производство ведется с подразделением затрат на прямые (собираемые по дебету счета 20 «Основное производство» на отдельных субсчетах) и косвенные (затраты общепроизводственного и общехозяйственного назначения, которые отражаются по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы» и дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» соответственно). В конце отчетного периода косвенные расходы списывать непосредственно в дебет счета 90 «Продажи».