Проспект ценных бумаг (стр. 35 )

1.12. В бухгалтерском учете незавершенное производство оценивается по прямым статьям затрат (в соответствии с п. 64 Положения по бухгалтерскому учету).

1.13. Коммерческие расходы для целей бухгалтерского учета включаются в себестоимость проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности (п. 9 ПБУ 10/99).

1.14. Оценку готовой продукции в бухгалтерском учете производить по фактической производственной себестоимости (п. 58 Положения по бухгалтерскому учету).

1.15.Товары отгруженные отражаются в бухгалтерском балансе фактической себестоимости.

1.16. Сроки и направление списания расходов будущих периодов определять в соответствии с действующим законодательством исходя из конкретной хозяйственной ситуации и утверждать приказом (распоряжением) руководителя организации.

1.17. Резервы предстоящих расходов и платежей не создавать (п. 72 Положения по бухгалтерскому учету и ст. 267 НК РФ)

1.18. Резервы по сомнительным долгам для целей отражения в бухгалтерском учете не создавать (п. 70 Положения по бухгалтерскому учету).

1.19. Учет разницы между суммой фактических затрат на приобретение долговых ценных бумаг и их номинальной стоимостью на счете 91 производить в момент погашения (или реализации).

1.20. Единицей учета финансовых вложений является каждая ценная бумага
.

1.21. Стоимость финансовых вложений при их выбытии определяется по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

1.22. Заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, до истечения указанного срока учитываются в составе долгосрочной задолженности.

1.23. При выдаче векселя для получения займа денежными средствами сумма причитающихся векселедержателю к оплате процентов или дисконта
учитывается векселедателем как расходы будущих периодов.

1.24. Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организаций, средств на счетах в кредитных организациях, денежных и платежных документов, краткосрочных ценных бумаг, средств в расчетах (включая по заемным обязательствам) с юридическими и физическими лицами остатков, средств целевого финансирования, полученных из бюджета или иностранных источников в рамках технической или иной помощи Российской Федерации в соответствии с заключенными соглашениями (договорами), выраженной в иностранной валюте, в рубли производится на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности.

1.25. Информация о постоянных и временных разницах формируетcя в регистрах бухгалтерского учета.

1.26. Проводить инвентаризацию имущества один раз в 3 года. Кроме того, проводить инвентаризацию кассы не реже одного раза в квартал.

2. Раздел учетной политики для целей налогообложения

В соответствии с требованиями налогового законодательства в целях установления порядка ведения налогового учета, отражающего особенности деятельности организации, установить:

2.1. Для целей обложения налогом на добавленную стоимость:

2.1.1. В случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок готовой продукции (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации), установить момент определения налоговой базы для целей исчисления НДС как день получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок указанной продукции (выполнения работ, оказания услуг.

2.1.2. Вести учет и распределять налог, уплаченный за товары, работы, услуги, использованные при осуществлении деятельности или операций, как освобожденных, так и не освобожденных от налогообложения в следующем порядке:

суммы входного НДС отражаются по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». После оплаты поставщикам материалов делается запись: Дебет счета 19 Кредит счета 19.

Суммы оплаченного НДС принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в какой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.

Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.

В тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на про­изводство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на производство, все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами используемых в производстве товаров (работ, услуг) в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в общеустановленном порядке.

2.2. Для целей налогообложения прибыли:

2.2.1.  Признавать доходы по методу начисления.

2.2.2.  Если доходы относятся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, распределять между периодами равномерно.

2.2.3. Вести учет доходов и расходов раздельно по следующим видам деятельности или операциям:

2.2.3.1. Реализация товаров, работ, услуг собственного производства за исключением товаров, работ, услуг обслуживающих производств и хозяйств.

2.2.3.2.  Реализация товаров, работ, услуг обслуживающих производств и хозяйств (в том числе раздельно по видам деятельности, указанным в пп. 32 п. 1 ст. 264 НК РФ).

2.2.3.3.  Реализация покупных товаров.

2.2.3.4.  Реализация ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке.

2.2.3.5.  Реализация имущественных прав, за исключением нематериальных активов и права требования.

2.2.3.6.  Реализация амортизируемого имущества (в том числе раздельно - по основным средствам и нематериальным активам).

2.2.3.7.  Реализация права требования (в том числе раздельно - до наступления срока платежа, после наступления срока платежа, как реализация финансовых услуг).

2.2.3.8.  Реализация прочего имущества.

(виды деятельности и операций обособлены в соответствии с требованиями абз. 1 ст. 316 НК РФ, показателями расчета налоговой базы - ст. 315 НК РФ и налоговой декларации)

2.2.4.  Затраты, которые с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, относить к внереализационным расходам.

2.2.5.  При списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), применять метод оценки по средней себестоимости (п. 6 ст. 254 НК РФ).

2.2.6.  При списании покупных товаров применять метод оценки по средней себестоимости (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

2.2.7.  При списании ценных бумаг (за исключением случаев реализации акций, полученных при увеличении уставного капитала) приме­нять метод оценки по стоимости единицы (п. 9 ст. 280 НК РФ).

2.2.8.  При исчислении сумм налога, подлежащих зачислению по месту нахождения головной организации, а также по месту нахождения обособленных подразделений, в качестве показателя расчета применять сумму расходов на оплату труда (п. 2 ст. 288 НК РФ).

2.2.9.  Исчислять налог на прибыль по итогам каждого отчетного (налогового) периода.

2.2.10.  Амортизацию основных средств, входящих в первую-седьмую амортизационные группы, начислять в следующим порядке: применять линейный метод (п. 3 ст. 259 НК РФ).

2.2.11.  При приобретении объектов основных средств, бывших в употреблении, определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками (п. 12 ст. 259 НК РФ).

2.2.12.  Для целей определения даты признания расходов в части разовых и/или несущественных по величине затрат услуг (работ) производственного характера при отсутствии актов приемки-передачи применять иные документы, подтверждающие факт и дату оказания услуги, выполнения работ (п. 2 ст. 272 НК РФ).

2.2.13.  Списывать на затраты по производству (расходы на продажи) по мере отпуска их в эксплуатацию объекты основных средств стоимостью не болееруб. (ст. 320 НК РФ).

2.2.14.  Предельная величина процентов по долговым обязательствам, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях, и равной 15 процентам – по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Генеральный директор

Приложение 2.

Бухгалтерская отчетность эмитента, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности за 2005 год.

 

Общество с ограниченной ответственностью Лизинг»

Финансовая отчетность и заключение аудиторов

31 декабря 2005

Лизинг»

Финансовая отчетность и заключение аудиторов

31 декабря 2005

СОДЕРЖАНИЕ

Заключение аудиторов

Финансовая отчетность

Бухгалтерский баланс 1

Отчет о прибылях и убытках 2

Отчет об изменениях в составе чистых активов участников 3

Отчет о движении денежных средств 4

Примечания к финансовой отчетности

1 Введение 5

2 Экономическая среда, в которой Компания осуществляет свою деятельность 5

3 Основы составления отчетности и принципы учетной политики 5

4 Важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики 11

5 Новые учетные положения 13

6 Денежные средства и их эквиваленты 14

7 Векселя российских банков 14

8 Авансы поставщикам 14

9 Дебиторская задолженность по финансовому лизингу 15

10 Займы и авансы клиентам 16

11 НДС к возмещению 17

12 Прочие активы 17

13 Кредиты банков 17

14 Займы от связанных сторон 18

15 Прочие обязательства 18

16 Общие, административные и прочие расходы. 19

17 Налог на прибыль 19

18 Управление финансовыми рисками 20

19 Условные обязательства 24

20 Справедливая стоимость финансовых инструментов
25

21 Операции со связанными сторонами 26

 

Закрытое акционерное общество

«ПрайсвотерхаусКуперс Аудит»

Москва, Россия

Космодамианская наб. 52, стр. 5

телефон +7 (4

факс +7 (4

www.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ АУДИТОРОВ

Участникам Лизинг»:

1  Нами проведен аудит прилагаемого бухгалтерского баланса Общества с ограниченной ответственность «Элемент Лизинг» (в дальнейшем – «Компания») по состоянию на 31 декабря 2005 года и связанных с ним отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях в составе чистых активов участников, и отчета о движении денежных средств за год, закончившийся на эту дату. Ответственность за составление данной финансовой отчетности несет руководство Компании. Наша обязанность заключается в том, чтобы представить аудиторское заключение в отношении данной финансовой отчетности по итогам проведенного нами аудита.

2  Мы проводили аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Согласно этим стандартам аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает проверку на выборочной основе числовых данных и пояснений, содержащихся в финансовой отчетности. Кроме того, аудит включает оценку применяемых принципов учетной политики и существенных оценок руководства, а также оценку представления финансовой отчетности в целом. Мы полагаем, что проведенный нами аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать наше мнение.

3  По нашему мнению, прилагаемая финансовая отчетность во всех существенных аспектах достоверно отражает финансовое положение Компании по состоянию на 31 декабря 2005 года, а также результаты ее деятельности и движение денежных средств за год, закончившийся на эту дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

Москва, Россия

16 июня 2006 года

Фирма является уполномоченным пользователем фирменного наименования и товарного знака «ПрайсвотерхаусКуперс»

Лизинг»

Бухгалтерский баланс

(В тысячах российских рублей)	Примечание	31 декабря 2005	31 декабря 2004
Активы
Денежные средства и их эквиваленты	6	77 445	22 230
Векселя российских банков	7	15 042	-
Авансы поставщикам	8	70 185	-
Дебиторская задолженность по финансовому лизингу	9		-
Займы и авансы клиентам	10	80 365	-
НДС к возмещению	11	75 245	-
Прочие активы	12	22 392	-
Итого активов			22 230
Обязательства
Кредиты банков	13	89 431	-
Займы от связанных сторон	14		22 220
Прочие обязательства	15	40 471	-
			22 220
чистые активы участников			10
итого обязательства			22 230

Одобрено и подписано от имени акционеров 16 июня 2006.

______________________________

Д. Горхэм

Генеральный директор

 

Примечания на страницах с 5 по 27 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.

Лизинг»

Отчет о прибылях и убытках

(В тысячах российских рублей)	Примечание	2005 год	Период с 17 декабря 2004 года по 31 декабря 2004 года
Финансовый доход от лизинга		47 602	-
Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовому лизингу	9	(5 732)	-
Финансовый доход после формирования резерва под обесценение дебиторской задолженности по финансовому лизингу		41 870	-
Процентные доходы		11 282	-
Процентные расходы		(18 972)	-
Комиссионные доходы		9 101	-
Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты		378	-
Прочие доходы		224	-
Общие, административные и прочие расходы	16		-
Прибыль до налогообложения		9 628	-
Расходы по налогу на прибыль	17	(3 780)	-
Увеличение чистых активов участников		5 848	-