Проспект ценных бумаг (стр. 55 )

Показатель	За отчетный год	За предыдущий год
наименование	код
1	2	3	4
Материальные затраты	710	21810
Затраты на оплату труда	720	10214	4560
Отчисления на социальные нужды	730	693
Амортизация	740	201684	162723
Прочие затраты	750	11277	12058
Итого по элементам затрат	760	245679	179341
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства	765	2594	-344

Обеспечения

Показатель	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3	4
Полученные - всего	810	390025	403372
в том числе: векселя
Имущество, находящееся в залоге	820	390025	7233
из него: объекты основных средств		10322	6750
ценные бумаги и иные финансовые вложения
прочее	823	379703	483
Выданные - всего	830	128185
в том числе: векселя	831
Имущество, переданное в залог	840	128185	154909
из него: объекты основных средств	841	110658	129028
Ценные бумаги и иные финансовые вложения	842		25881
прочее	843	17527

Государственная помощь

Показатель	Отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4

Руководитель __________ Главный бухгалтер __________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

30 марта 2005г.

Пояснительная записка

к бухгалтерскому балансу за 2004 год

Общества с ограниченной ответственностью

«Сиал-Лизинг»

Настоящий бухгалтерский баланс Общества сформирован в соответствии с действующим в Российской Федерации порядком составления бухгалтерской отчетности на основании Положений по бухгалтерскому учету, Закона « 129-ФЗ « О бухгалтерском учете» и прочих нормативных документов.

В отчетном периоде в связи с изменением адреса места нахождения организации изменен КПП на . В настоящее время Инспекцией ФНС РФ № 10 по ЦАО г. Москвы производится выверка расчетов с бюджетом в связи с переходом организации в Инспекцию ФНС РФ № 2 по ЦАО г. Москвы.

Адрес организации: 129272 , г. Москва, Трифоновская ул., стр. 1

Основным видом деятельности является финансовая аренда (лизинг), общество специализируется на передаче в финансовую аренду различных видов транспортных средств. Среднесписочная численность работающих за отчетный период составляет 31 человек. В состав Общества входят следующие обособленные подразделения (филиалы): Астраханский, Волгоградский, Дальневосточный, Ивановский, Иркутский, Самарский, Санкт-Петербургский Нижегородский ярославский, Хабаровский.

Организацией избраны следующие способы ведения бухгалтерского учета, которые могут существенно повлиять на оценку и принятие решений пользователями бухгалтерской отчетности:

Выручка от финансовой аренды признавалась по мере оказания услуг и предъявлении заказчикам расчетных документов - методом начисления.

Особенностью лизинговой деятельности является то, что при передаче лизингового имущества на баланс лизингополучателя операция отражается с использованием счета 91 « Прочие доходы и расходы». Обороты по реализации находят отражение в бухгалтерской отчетности, а в налоговой не учитываются в связи с тем, что право собственности сохраняется за лизингодателем до завершения действия договора и в налоговом учете реализация возникает в момент перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. Это приводит к возникновению отложенных налоговых обязательств в сумме стоимости предметов лизинга, переданных на баланс лизингополучателя. Одновременно в той же сумме образуется отложенный налоговый актив. В связи с применением предусмотренных Законом « О лизинге» и НК РФ коэффициентом, ускоряющим амортизацию лизингового имущества, превышение амортизации в налоговом учете над амортизацией в бухгалтерском учете отражено в виде отложенного налогового обязательства.

Активы учтены и оценены в отчетности по фактическим затратам.

При учете хозяйственных операций, совершенных в иностранной валюте, применен официальный курс иностранной валюты к рублю, действовавший на день совершения операции. Курсовые разницы, возникшие в течение отчетного периода, отнесены на счета прибылей и убытков.

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль произведены ежеквартально с учетом сумм вносимых ежемесячных авансовых платежей.

В бухгалтерском балансе дебиторская и кредиторская задолженности, включая задолженность по кредитам и займам, отнесены к краткосрочным, если срок погашения не превышает 12 месяцев, начиная с 365 дня задолженности числятся в составе долгосрочных.

В составе основных средств отражены оборудование, хозяйственный инвентарь со сроком службы более 12 месяцев. Амортизируемое имущество, стоимость которого не превышаетруб., относится на счета затрат по мере передачи в эксплуатацию. Начисленные до принятия к учету объектов основных средств проценты по кредитам, включены в их первоначальную стоимость. Проценты, начисленные после принятия объектов основных средств к учету, отражены в отчете о прибылях и убытках в составе операционных расходов.

В составе доходных вложений в материальные ценности отражены машины, оборудование, транспортные средства со сроком службы более 12 месяцев, переданные в финансовую аренду (лизинг) и учитываемые в соответствии с условиями договора лизинга на балансе лизингодателя. В отчетном периоде указанные финансовые вложения участвовали в формировании налоговой базы по налогу на имущество. Объекты приняты к учету по фактическим затратам на приобретение. Доходные вложения в материальные ценности, учитываемые в соответствии с условиями договора лизинга на балансе лизингополучателя, отражаются по первоначальной стоимости на забалансовом счете.

Переоценка доходных вложений в материальные ценности не производится. Срок полезного использования определяется индивидуально по каждому инвентарному объекту. В соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 г. « О лизинге» в зависимости от условий договора лизинга амортизация доходных вложений начисляется линейным методом ускоренным методом с применением коэффициентов от 1 до 3. Доходные вложения в материальные ценности, переданные на баланс лизингополучателя в балансе не отражаются.

Начисленные до принятия к учету объектов доходных вложений в материальные ценности проценты по кредитам, привлеченным для их приобретения целевым назначение по конкретному договору лизинга, включены в их первоначальную стоимость. Проценты, начисленные после принятия объектов к учету, отражены в отчете О прибылях и убытках в составе операционных расходов.

В составе финансовых вложений отражаются ценные бумаги
" href="/text/category/dolgovie_tcennie_bumagi/" rel="bookmark">долговые ценные бумаги
займы, предоставленные другим организациям.

Долговые бумаги приняты к учету по фактическим затратам на приобретение. Разницы между суммой фактических затрат на приобретение и номинальной стоимостью этих бумаг в отчетности не отражаются. В связи с тем, что по имеющимся ценным бумагам текущая рыночная стоимость не определяется, они отражены в бухгалтерском балансе по состоянию на коней отчетного периода по их учетной (балансовой стоимости). Доходы и расходы по финансовым вложениям отражаются в составе операционных расходов.

Расходы, произведенные Обществом в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам (расходы на подписку, страховые платежи, дисконт по собственным векселям) отражены как расходы будущих периодов. Эти расходы списываются по назначению в периоде, к которому относятся. При невозможности определить долю расходов, подлежащих списанию в расходы в отчетном периоде, списание производится равными долями в течение периода, к которому данные расходы относятся. Задолженность покупателей и заказчиков определена, исходя из графика лизинговых платежей, установленных договорами между Обществом и покупателями с учетом НДС. Суммы лизинговых платежей, предстоящих к получению от лизингополучателей по договорам лизинга, в соответствии с условиями договора которых предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, отражается в отчетности как прочая дебиторская задолженность. При этом лизинговые платежи, которые будут начислены более чем через 12 месяцев после отчетной даты, показаны в отчетности, как прочая долгосрочная дебиторская задолженность.

Уставный капитал отражен в сумме номинальной стоимости долей, приобретенных Учредителями (участниками) общества.

Задолженность по полученным кредитам и займам, срок погашения которой согласно условиям договора превышает 12 месяцев, переводится в краткосрочную задолженность в момент, когда до возврата основной суммы долга остается 365 дней. В составе прочих доходов Общества признаны:

-  проценты по заемным средствам — по мере начисления в соответствии с договорами депозита или банковского счета;

доходы по операциям с ценными бумагами - по мере выбытия ценных бумаг. В целях налогообложения налогом на добавленную стоимость (НДС) Общество признает выручку от продажи по мере оплаты услуг. В связи с осуществлением деятельности облагаемой НДС (лизинг) и необлагаемой (операции с ценными бумагами) Общество осуществляет раздельный учет. Разделение сумм НДС на возмещаемые из бюджета и относящиеся на затраты производится пропорционально затратам на общехозяйственные расходы в части отнесения на все виды деятельности. Существенными признаются суммы по реализации, превышающие 5 % об общей суммы реализации.

Управленческие расходы ежемесячно списываются в полной сумме на себестоимость продаж (Дт 90) отчетного периода.

Генеральный директор

Главный бухгалтер

Заключение аудитора Поручителя за 2004 год.

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Общества с ограниченной ответственностью

«МЕТРОЭК»

по финансовой (бухгалтерской) отчетности

Общества с ограниченной ответственностью

«Сиал-Лизинг»

Подготовлено для собственников аудируемого лица (акционеров); совета директоров и т. п.

АУДИТОР:

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью

Место нахождения:

Юридический адрес: г. Москва, Ленинский проспект.

Почтовый адрес: г. Москва, 4-й Рощинский проезд,.

Телефон: 095)

Государственная регистрация:

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице
, зарегистрированном до 1 июля 2002 г. серии 77 № , основной государственный регистрационный номер № , дата внесения записи 25 ноября 2002 г.

(Зарегистрировано Государственным учреждением Московская регистрационная палата 11 июля 1995 г., свидетельство о государственной регистрации № 000.887)

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр о Государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные" href="/text/category/dokumenti_uchreditelmznie/" rel="bookmark">учредительные документы юридического лица, серии 77 № государственный регистрационный номер № дата внесения записи 21.10.2003 г.

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности: № Е выдана Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 ноября 2002 года № 000. Лицензия действительна в течение 5 лет.

АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО:

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью .

Место нахождения:

Юридический адрес: Россия, , стр.1.

Почтовый адрес: Россия, , стр.1.

Телефон: (0

Государственная регистрация:

Свидетельство о регистрации № 000.717 от 01.01.2001 г., выдано МРП.

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 г., серии 77 № , основной государственный регистрационный номер № , дата внесения записи 11.09.2002 г., выдано межрайонной инспекцией МНС России № 39 по г. Москве.

Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, серии 77 № , государственный регистрационный номер №, дата внесения записи 09.12.2002 г., выдано ИМНС РФ по налогам и сборам № 10 по ЦАО г. Москвы.

Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, серии 77 № 00011951, государственный регистрационный номер №, дата внесения записи 23.10.2002 г., выдано ИМНС РФ по налогам и сборам № 10 по ЦАО г. Москвы.

Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, серии 77 № , государственный регистрационный номер №, дата внесения записи 23.10.2002 г., выдано ИМНС РФ по налогам и сборам № 10 по ЦАО г. Москвы.

Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, серии 77 № , государственный регистрационный номер № , дата внесения записи 20.02.2004 г., выдано ИМНС РФ по налогам и сборам № 10 по ЦАО г. Москвы.

Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, серии 77 № , государственный регистрационный номер №, дата внесения записи 26.04.2004 г., выдано ИМНС РФ по налогам и сборам № 10 по ЦАО г. Москвы.