Проспект ценных бумаг (стр. 49 )

Показатель	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3	4
Полученные - всего	810		390025
в том числе: векселя
Имущество, находящееся в залоге	820		390025
из него: объекты основных средств			10322
ценные бумаги и иные финансовые вложения
прочее	823		379703
Выданные - всего	830	154784	128185
в том числе: векселя	831
Имущество, переданное в залог	840	154784	128185
из него: объекты основных средств	841	154784	110658
прочее	843		17527

Государственная помощь

Показатель	Отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4

Руководитель __________ Главный бухгалтер __________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«05» января 2004г.

Пояснительная записка к Балансу за 2003 год -Лизинг»

I. Общие сведения

Общество с ограниченной ответственностью (далее «Общество») оказывает услуги по финансовой аренде. Численность персонала Общества по состоянию на 31 декабря 2003 г. составила 19 человек. Общество зарегистрировано по адресу Москва, ул. 1я Брестская, стр.1

имеет филиал в г. Ярославлъ.

Генеральный директор Общества

II. Учетная политика

1. Организация бухгалтерского учета

1.1. Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией.

1.2.Рабочий план счетов (Приложение ) разработан на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации н.

1.3. В организации применяется автоматизированная форма учета с использованием программы 1С: Предприятие 7.7.

1.4.Регистры бухгалтерского учета распечатываются на бумажные носители по необходимости.

2.Первичные документы

2.1.Право подписи первичных документов имеют штатные сотрудники -Лизинг».

2.2.В случае, если форма первичного документа не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, то его форма утверждается руководителем и главным бухгалтером как приложение к учетной политике организации.

2.3.Допускается оформление хозяйственных операций расчетами и справкам бухгалтера.

3. Учет основных средств

3.1. Начисление амортизации основных средств производится линейным способом.

3.2. Срок полезного использования объектов основных средств, приобретенных после 01 января 2002 г., определяется на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ .

3.3.Объекты основных средств, стоимостью до 10000 (Десяти тысяч) рублей за единицу, а так же приобретенные книги, брошюры, издания, включаются в состав расходов по мере их отпуска в эксплуатацию.

3.4. Проценты по заемным средствам, привлеченным для приобретения (создания) основного средства, начисленные до принятия объекта к бухгалтерскому учету, включаются в его первоначальную стоимость независимо от амортизационной политики в отношении данного основного средства.

4. Учет доходных вложений в материальные ценности (предметов лизинга)

4.1. Начисление амортизации предметов лизинга производится линейным способом.

4.2. Срок полезного использования предметов лизинга, приобретенных после 01 января 2002 г., определяется на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ .

4.3. По взаимному соглашению лизингодателя и лизингополучателя, в отношения предмета лизинга может применяться ускоренная амортизация с коэффициентом не выше 3.

4.4. Если срок амортизации предметов лизинга, определенный в соответствии с п. 4.2. и 4.3., меньше срока лизинга, то срок полезного использования принимается равным сроку лизинга. '

4.5. Балансодержателем предмета лизинга является сторона, определенная в договоре лизинга. . .

5. Учет нематериальных активов

51. Амортизация нематериальных активов начисляется линейным способом.

5.2. Амортизационные отчисления подлежат отражению в бухгалтерском учете на отдельном счете 05 «Амортизация нематериальных активов».

5.3.В составе нематериальных активов учитываются программные продукты, базы данных и лицензия, которые были приобретены до утверждения Приказом Минфина РФ н Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000.

6. Учет материально-производственных запасов

6.1. Материально-производственные запасы учитываются без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», непосредственно на счете 10 «Материалы» с их оценкой по фактической себестоимости приобретения.

6.2. Оценка материально-производственных запасов при их отпуске в эксплуатацию и ином выбытии производится по себестоимости каждой единицы.

7. Учет управленческих расходов

7.1. Управленческие расходы отражаются в себестоимости услуг полностью в отчетном году признания таких расходов.

7.2. Списание управленческих расходов производится непосредственно на счет 90 «Продажи».

8.  Учет расходов будущих периодов

8.1. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов.

8.2. Расходы будущих периодов подлежат списанию на затраты того периода, к которому они относятся.

8.3. При невозможности определить точную оценку части расходов будущих периодов, подлежащих списанию на затраты отчетного периода, списание производится ежемесячно равными долями, в течение периода, к которому данные расходы относятся.

9. Учет доходов будущих периодов

9.1.Доходы будущих периодов по договорам лизинга, предусматривающим учет предмета лизинга на балансе лизингополучателя, списываются в соответствии с методикой расчета лизинговых платежей по каждому такому договору. Порядок списания утверждается приказом руководителя.

9.2. Бухгалтерский учет операций по договорам лизинга, предусматривающим учет предмета лизинга на балансе лизингополучателя, осуществляется согласно Приложению № 2.

10. Учет краткосрочных и долгосрочных активов и обязательств

10.1 Долгосрочная задолженность подлежит переводу в краткосрочную на дату, когда по условиям договора до погашения обязательства остается 365 дней.

10.2. При переводе задолженности по заемным средствам в состав краткосрочной в расчет принимается дата погашения основной суммы долга.

11. Учет финансовых вложений

11.1. В составе финансовых вложений учитываются вложения организации в ценные бумаги
, а так же займы, предоставленные другим организациям.

11.2. Ценные бумаги учитываются в размере фактических затрат на их приобретение.

11.3. Доход по ценным бумагам начисляется по мере их выбытия.

11.4. Проценты по займам начисляются в соответствии с условиями договоров займа.

11.5. Дополнительные расходы по обслуживанию заемных средств учитываются в составе операционных расходов в том отчетном периоде, в котором они были произведены.

12. Учет собственных векселей

12.1. Собственные векселя, выпушенные с целью привлечения денежных средств, в отчетности отражаются как займы полученные.

12.2. Проценты в виде дисконта
подлежат отражению в составе расходов будущих периодов.

12.3. Сумма дисконта относящаяся к текущему отчетному периоду, списывается на операционные расходы ежемесячно в течение срока обращения векселя.

12.4.Срок обращения векселя определяется исходя из даты его приобретения и
минимальной даты погашения, указанной в векселе.

Изменения в учетной политике

13 Отложенные налоги

В связи с введением в действие ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» Общество начало отражать в бухгалтерском учете, и –отчетности отложенный налог на прибыль (отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, постоянные налоговые активы и обязательства), т. е. суммы, способные оказать влияние на величину текущего налога на прибыль в текущем и/или последующих отчетных периодах.

Для ведения учета отложенных налоговых активов внести, изменения в рабочий план счетов Приложение к Приказу.

Утвердить форму № 1 (Баланс) и форму 2(Отчет о прибылях и убытках) в

Приложении № 2 и Приложении N° 3 к Приказу.

III. Раскрытие существенных показателей

Все стоимостные показатели в настоящем разделе пояснительной записки выражены в тыс. руб., если не указано иное

1. Финансовые вложения

Финансовые вложения Общества поделены по срокам погашения на краткосрочные и долгосрочные и составляют сумму :

Ценные бумаги -120381 тыс. руб.

Предоставленные займы-7190 тыс. руб.

Общая сумма-127571 тыс. руб. отражена в строке баланса 250.

2. Уставный капитал

Состав участников Общества и величина уставного капитала в 2003 году не изменялась и составляет 300000 тыс. руб.

«АлКэнко» -76 руб.

Финансресурс»,24 руб.
ОСАО «Ингосстрах» ,00 руб.

3. Крупнейшие дочерние и зависимые общества

Дочерних и зависимых обществ Общество не имеет.

4.Налоги

Для целей налогообложения налогом на добавленную стоимость (НДС) Общество признает выручку от продажи по мере оплаты продукции (услуг).

По состоянию на конец отчетного года в бухгалтерском балансе в составе прочих краткосрочных обязательств отражен отложенный НДС по неоплаченной выручке от продажи в сумме 5497 тыс. руб.

Сумма налога на прибыль, определенная исходя из бухгалтерской прибыли (сумма условного расхода по налогу на прибыль) за отчетный год, составила 3119 тыс. руб.. В отчетном году сумма постоянного налогового обязательства, повлиявшего на корректировку условного расхода по налогу на прибыль в целях определения налога на прибыль, исчисляемого по данным налогового учета (текущего налога на прибыль), составила 1073 тыс. руб. Указанные постоянные разницы связаны с различиями в признании в бухгалтерском учете и налогообложении, расходов производственного характера сверх установленных норм и расходов по безвозмездной передаче имущества, расходов оплате процентов по долговым обязательствам и др. Общая сумма отложенного налогового обязательства составила 269 тыс. руб. Указанная сумма отложенного налогового обязательства образовалась, прежде всего, в результате различной оценки первоначальной стоимости доходных вложений в материальные ценности для целей бухгалтерского и налогового учета.

По данным налогового учета налогооблагаемая прибыль за 2003 г. составила 3923 тыс. руб.

В соответствии с пунктом «и» статьи 4 Закона РФ от 01.01.2001г. Х° 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» Общество имеет льготу в части уплаты налога на имущество в части уплаты налога на имущество.

5. Результат чрезвычайных обстоятельств

Суммы, отраженные в составе чрезвычайных доходов и расходов связаны с наступлением страховых случаев, по автотранспортным средствам.

6.Аффилированяые лица

В 2003 году от ОСАО «Ингосстрах» Обществом было получено страховое возмещение на сумму 405 тыс. руб.

В ОСАО «Ингосстрах» Обществом было застраховано имущества на сумму 1900ыс. руб.

Состояние расчетов с аффилированными лицами

По состоянию на конец года (31 декабря) задолженность аффилированных лиц перед Обществом составляет: ОСАО «Ингосстрах»- 41740,50 рублей

Генеральный директор

Главный бухгалтер

Заключение аудитора Поручителя за 2003 год

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «МЕТРОЭК»

по финансовой (бухгалтерской) отчетности

ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ

«Сиал-Лизинг»

Подготовлено для собственников аудируемого лица (акционеров); совета директоров и т. п.

АУДИТОР:

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью

Место нахождения:

Юридический адрес: г. Москва, Ленинский проспект.

Почтовый адрес: Москва, Серпуховский Вал, д. 25/31.

Телефон:

Государственная регистрация:

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице
, зарегистрированном до 1 июля 2002 г. серии 77 № , основной государственный регистрационный номер № , дата внесения записи 25 ноября 2002 г.

(Зарегистрировано Государственным учреждением Московская регистрационная палата 11 июля 1995 г., свидетельство о государственной регистрации № 000.887)

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр о Государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные" href="/text/category/dokumenti_uchreditelmznie/" rel="bookmark">учредительные документы юридического лица, серии 77 № государственный регистрационный номер № дата внесения записи 21.10.2003 г.

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности: № Е выдана Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 ноября 2002 года № 000. Лицензия действительна в течение 5 лет.

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности в области аудита кредитных организаций: № 000, выдана Приказом Центрального банка Российской Федерации от 2 августа 2001 года № ОД-276. Лицензия действительна в течение 3

лет.

АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО:

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью

Место нахождения:

Юридический адрес: Россия, г. Москва, ул. 1-ая Брестская, д. 35, стр. 1.

Почтовый адрес: Россия, г. Москва, ул. 1-ая Брестская, д. 35, стр. 1.

Телефон: .

Государственная регистрация:

Свидетельство о регистрации № 000.717 от 01.01.2001 г., выдано МРП.

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 г., серии 77 № , основной государственный регистрационный номер № , дата внесения записи 11.09.2002 г., выдано межрайонной инспекцией МНС России № 39 по г. Москве.

Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, серии 77 №, государственный регистрационный номер №, дата внесения записи 09.12.2002 г., выдано ИМНС РФ по налогам и сборам № 10 по ЦАО г. Москвы.

Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, серии 77 № , государственный регистрационный номер №, дата внесения записи 23.10.2002 г., выдано ИМНС РФ по налогам и сборам № 10 по ЦАО г. Москвы.

Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, серии 77 №, государственный регистрационный номер №, дата внесения записи 23.10.2002 г., выдано ИМНС РФ по налогам и сборам № 10 по ЦАО г. Москвы.

Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, серии 77 №, государственный регистрационный номер №, дата внесения записи 20.02.2004 г., выдано ИМНС РФ по налогам и сборам № 10 по ЦАО г. Москвы.

Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, серии 77 №, государственный регистрационный номер №, дата внесения записи 26.04.2004 г., выдано ИМНС РФ по налогам и сборам № 10 по ЦАО г. Москвы.

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серии 77 Х° г. и подтверждает постановку юридического лица на учет 19.08.1999 г.

Лицензии: не обладает.

1. Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности Общества с ограниченной ответственностью «Сиал-Лизинг» за период с 1 января по 31 декабря 2003 г. включительно.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность Общества с ограниченной ответственностью «Сиал-Лизинг» состоит из:

•  бухгалтерского баланса (форма № 1);

•  отчета о прибылях и убытках (форма № 2);

•  приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках:
- отчет об изменениях капитала (форма № 3);

-  отчет о движении денежных средств (форма № 4);

-  приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

• пояснительной записки.

Данная отчетность подготовлена исполнительным органом Общества с ограниченной ответственностью «Сиал-Лизинг» исходя из:

•  Федерального закона от 01.01.01 г. «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 01.01.01 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г, 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г.);

•  Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 34н, в редакции Приказов Минфина РФ от 01.01.01 г. № 000н, от 01.01.01 г. № 31н;

•  Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденного Приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н;

•  Приказа Минфина РФ от 01.01.01 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган Общества с ограниченной ответственностью «Сиал-Лизинг». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о Достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

2. Мы провели аудит в соответствии с:

Федеральным законом от 7 августа 2001 г. «Об аудиторской деятельности» (с изменениями от 14 декабря, 30 декабря 2001 г.);

-  Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. № 000;

-  правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;

-  нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную Уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя:

-  изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово - хозяйственной деятельности,

-  оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности,

-  определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности,

-  оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

3. Вместе с тем ввиду того, что инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами была проведена не в полном соответствии с действующими нормативными документами, мы не можем подтвердить в полной мере состояние расчетов Общества с ограниченной ответственностью «Сиал-Лизинг» с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по состоянию на 31.12.03 г.

4. По нашему мнению, за исключением корректировок (при наличии таковых), которые могли бы оказаться необходимыми, если бы мы смогли проверить полностью данные о расчетах Общества с ограниченной ответственностью «Сиал-Лизинг» с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, финансовая (бухгалтерская) отчетность Общества с ограниченной ответственностью «Сиал-Лизинг», отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2003 г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2003 г. включительно.

30 апреля 2004г.

Генеральный директор

Руководитель аудиторской проверки

(квалификационный аттестат аудитора

№ выдан в соответствии с Решением

ЦАЛАК Минфина РФ от 01.01.01г., протокол )

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ

Учетная политика Поручителя на 2003 год.

ПРИКАЗ

№ ____ от 31.12.02

«Об учетной политике -Лизинг» на 2003 год

На основании и в соответствии с Федеральным законом от 21.11.96 «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н, Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/98, утвержденным приказом Минфина России от 09.12.98 № 60н, Налоговым кодексом Российской Федерации

ПРИКАЗЫВАЮ:

Принять следующую учетную политику на 2003 год

1. Для целей бухгалтерского учета

При осуществлении бухгалтерского учета использовать План счетов, утвержденный приказом Минфина России н. При этом применять рабочий план счетов организации согласно Приложению 1.

Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их.

Право подписи на первичных документах имеют штатные сотрудники -Лизинг».

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях и копейках.