Проспект ценных бумаг (стр. 56 )

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серии 77 № от 01.01.2001 г., выдано МРИ МНС России №39 по г. Москве.

1. Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности Общества с ограниченной ответственностью «Сиал-Лизинг» за период с 1 января по 31 декабря 2004 г. включительно.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность Общества с ограниченной ответственностью «Сиал-Лизинг» состоит из:

•  бухгалтерского баланса (форма № 1);

•  отчета о прибылях и убытках (форма № 2);

•  приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках:

-  отчет об изменениях капитала (форма № 3);

-  отчет о движении денежных средств (форма № 4);

-  приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

• пояснительной записки.

Данная отчетность подготовлена исполнительным органом Общества с ограниченной ответственностью «Сиал-Лизинг» исходя из:

•  Федерального закона от 01.01.01 г. «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 01.01.01 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г.);

•  Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 34н, в редакции Приказов Минфина РФ от 01.01.01 г. № 000н, от 01.01.01 г. № 31н;

•  Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденного Приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н;

•  Приказа Минфина РФ от 01.01.01 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

(Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган Общества с ограниченной ответственностью «Сиал-Лизинг». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

2. Мы провели аудит в соответствии с:

-  Федеральным законом от 7 августа 2001 г. «Об аудиторской деятельности» (с изменениями от 14, 30 декабря 2001 г., 30 декабря 2004 г.);

-  Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. № 000 (с изменениями от 4 июля 2003 г. 7 октября 2004 г.);

-  Правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;

-  нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя:

-  изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые

-  показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о

-  финансово-хозяйственной деятельности,

-  оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности,

-  рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица,

-  оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

В результате проведенного аудита нами установлены нарушения действующего порядка составления финансовой (бухгалтерской) отчетности и ведения бухгалтерского учета, повлекшие за собой искажение бухгалтерской отчетности, а именно:

• нарушение методологии бухгалтерского учета постоянных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов и обязательств, ведущее к искажению соответствующих показателей бухгалтерского баланса (форма № 1) в части разделов I «Внеоборотные активы», IV «Долгосрочные обязательства», V «Краткосрочные обязательства». При этом, по нашей оценке, искажение валюты баланса в целом не превысит 1 млн. руб.

Кроме того, в связи с тем, что инвентаризация активов и расчетов с дебиторами и кредиторами была проведена не в полном соответствии с действующими нормативными Документами, мы не можем подтвердить в полной мере данные о стоимости активов и состояние расчетов Общества с ограниченной ответственностью «Сиал-Лизинг» по состоянию на 31 декабря 2004 г.

3. По нашему мнению, за исключением влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность обстоятельств, изложенных в предыдущей части, а также за исключением влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность корректировок (при наличии таковых), которые могли бы оказаться необходимыми, если бы мы смогли проверить полностью данные об активах и состоянии расчетов с дебиторами и кредиторами, финансовая (бухгалтерская) отчетность Общества с ограниченной ответственностью «Сиал-Лизинг» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2004 г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за 1ериод с 1 января по 31 декабря 2004 г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Генеральный директор

Руководитель аудиторской проверки

(Квалификационный аттестат аудитора

№ К выдан в соответствии с решением ЦАЛАК Минфина России от 01.01.01 г. протокол , на право осуществления аудиторской деятельности в области общего аудита на неограниченный срок).

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ

Учетная политика Поручителя на 2004 год.

ПРИКАЗ

№ ____ от 31.12.03

«Об учетной политике -Лизинг» на 2004 год

На основании и в соответствии с Федеральным законом от 21.11.96 «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н, Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/98, ут­вержденным приказом Минфина России от 09.12.98 № 60н, Налоговым кодексом Российской Федерации

ПРИКАЗЫВАЮ:

Принять следующую учетную политику на 2004 год

1. Для целей бухгалтерского учета

При осуществлении бухгалтерского учета использовать План счетов, утвержденный приказом Минфина России н. При этом применять рабочий план счетов организации согласно Приложению 1.

Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их.

Право подписи на первичных документах имеют штатные сотрудники -Лизинг».

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях и копейках.

1.38. Объекты основных средств стоимостью не более 10000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и другие издания списываются на затраты (расходы) по мере отпуска их в производство (ввода в эксплуатацию).

1.39. Срок полезного использования основных средств устанавливается организацией самостоятельно исходя из условий договоров, технических показателей основного средства и прочих условий.

1.40. Амортизацию по основным средствам начислять линейным способом.

1.41. По взаимному соглашению лизингодателя и лизингополучателя в отношении основных средств являющихся предметом договора лизинга может применяться ускоренная амортизация с коэффициентом не выше 3. Конкретное значение коэффициента устанавливается договором лизинга.

1.42. Если срок амортизации предмета лизинга, определенный в соответствии с п.1.4 меньше срока лизинга, то срок полезного использования принимается равным сроку лизинга.

1.43. Проценты по заемным средствам, привлеченным для приобретения основного средства, начисленные до принятия объекта основных средств к бухгалтерскому учету, включаются в его первоначальную стоимость.

1.44. Основные средства, приобретенные для сдачи в лизинг, учитываются на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Балансодержателем предмета лизинга является сторона, определенная в договоре лизинга.

1.45. Переоценка основных средств не производится.

1.46. Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом по нормам амортизационных отчислений, рассчитанным организацией исходя из первоначальной стоимости и срока их полезного использования.

1.47. Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете с применением счета 05 «Амортизация нематериальных активов».

1.48. Материально-производственные запасы учитываются без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», непосредственно на счете 10 «Материалы» с их оценкой по фактической себестоимости приобретения.

1.49. Установить метод оценки производственных запасов (сырья, материалов и т. п.) при отпуске их в производство и прочем выбытии по себестоимости каждой единицы.

1.50. Создание резерва под снижение стоимости материальных ценностей не предусмотрено.

1.51. Товары, приобретенные для продажи в розницу, принимать к учету по стоимости их приобретения.

1.52. Транспортно-заготовительные расходы при приобретении товаров учитывать в составе расходов на продажу (п. 13 ПБУ 5/01).

1.53. Установить метод оценки товаров при их продаже (отпуске) по себестоимости каждой единицы.

1.54. Бухгалтерский учет затрат на производство ведется с подразделением затрат на прямые (собираемые по дебету счета 20 «Основное производство») и косвенные (затраты общепроизводственного и общехозяйственного назначения, которые отражаются по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы» и дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» соответственно). В конце отчетного периода косвенные расходы списывать непосредственно в дебет счета 90 «Продажи».

1.55. В бухгалтерском учете незавершенное производство оценивается по прямым статьям затрат.

1.56. Коммерческие и управленческие расходы для целей бухгалтерского учета включаются в себестоимость проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности (п. 9 ПБУ 10/99).

1.57.  Оценку готовой продукции в бухгалтерском учете произво­дить по фактической производственной себестоимости.

1.58. Товары отгруженные отражаются в бухгалтерском балансе по фактической себестоимости.

1.59. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов. Списание расходов будущих периодов производится ежемесячно равными долями в течение периода, к которому данные расходы относятся.

1.60. Доходы будущих периодов по договорам лизинга, предусматривающим учет предмета лизинга на балансе лизингополучателя, списываются в соответствии с методикой расчета лизинговых платежей по каждому такому договору. Порядок списания утверждается приказом руководителя.

1.61. Резервы под обесценение финансовых вложений не создавать.

1.62. Резервы предстоящих расходов и платежей не создавать

1.63. Оценочные резервы не создавать.

1.64. В составе финансовых вложений учитываются вложения организации в ценные бумаги, а также займы, предоставленные другим организациям. Ценные бумаги учитываются в размере фактических затрат на их приобретение. Учет разницы между суммой фактических затрат на приобретение ценных бумаг и их номинальной стоимостью на счете 91 производить в момент погашения (или реализации).

1.65. Единицей учета финансовых вложений является каждая ценная бумага
.

1.66. Стоимость финансовых вложений при их выбытии определяется по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

1.67. Заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, до истечения указанного срока учитываются в составе долгосрочной задолженности (п.6 ПБУ 15/01).

1.68. Дополнительные расходы, связанные с получением займов или кредитов, учитываются в составе операционных расходов в том отчетном периоде, в котором они произведены (п.20 ПБУ 15/01).

1.69. Собственные векселя, выпущенные с целью привлечения денежных средств, в отчетности отражаются как займы полученные

1.70. При выдаче векселя для получения займа денежными средствами сумма причитающихся векселедержателю к оплате процентов или дисконта
учитывается векселедателем как расходы будущих периодов.

1.71. Сумма дисконта, относящаяся к текущему отчетному периоду, списывается на операционные расходы ежемесячно в течение срока обращения векселя

1.72. Срок обращения векселя определяется исходя из даты его приобретения и минимальной даты погашения, указанной в векселе.

1.73. Информация о постоянных и временных разницах формируетcя в регистрах бухгалтерского учета.

1.74. Проводить инвентаризацию имущества один раз в 3 года. Кроме того, проводить инвентаризацию кассы не реже одного раза в год.

2. Для целей налогового учета

В соответствии с требованиями налогового законодательства в целях установления порядка ведения налогового учета, отражающего особенности деятельности организации, установить:

Регистры налогового учета ведутся в электронном виде, а по окончании каждого отчетного периода распечатываются на бумажных носителях.

Регистры налогового учета хранятся в течение четырех лет.

2.1. Для целей обложения налогом на добавленную стоимость:

2.1.1. Организация устанавливает для целей налогообложения дату возникновения налогового обязательства по мере поступления денежных средств как день оплаты товаров (работ, услуг).

2.1.2. Вести учет и распределять налог, уплаченный за товары, работы, услуги, использованные при осуществлении деятельности или операций, как освобожденных, так и не освобожденных от налогообложения в следующем порядке:

Суммы оплаченного НДС принимаются к вычету либо учитываются в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) в той пропорции, в какой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.

Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.

В тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на про­изводство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (а также общехозяйственные расходы, которые участвуют как в облагаемых, так и в необлагаемых операциях), не превышает 5% общей величины совокупных расходов на производство, все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами используемых в производстве товаров (работ, услуг) в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в общеустановленном порядке.

2.2. Для целей налогообложения прибыли:

2.2.5.  Признавать доходы и расходы по методу начисления.

2.2.6.  Если доходы относятся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, распределять между периодами равномерно.

2.2.2.1. Доходом по лизинговой деятельности являются лизинговые платежи.

2.2.3. Вести учет доходов и расходов раздельно по следующим видам деятельности или операциям:

2.2.3.1. Реализация товаров, работ, услуг собственного производства за исключением товаров, работ, услуг обслуживающих производств и хозяйств.

2.2.3.2. Реализация товаров, работ, услуг обслуживающих производств и хозяйств (в том числе раздельно по видам деятельности, указанным в пп. 32 п. 1 ст. 264 НК РФ).

2.2.3.3. Реализация покупных товаров.

2.2.3.4. Реализация ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке.

2.2.3.5.  Реализация имущественных прав, за исключением нематериальных активов и права требования.

2.2.3.6.  Реализация амортизируемого имущества (в том числе раздельно - по основным средствам и нематериальным активам).

2.2.3.7.  Реализация права требования (в том числе раздельно - до наступления срока платежа, после наступления срока платежа, как реализация финансовых услуг).

2.2.3.8.  Реализация прочего имущества (виды деятельности и операций обособлены в соответствии с требованиями абз. 1 ст. 316 НК РФ, показателями расчета налоговой базы - ст. 315 НК РФ и налоговой декларации)

2.2.4.  Затраты, которые с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, относить к внереализационным расходам.

2.2.5.  При списании сырья и материалов, используемых при производ­стве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), приме­нять метод оценки по себестоимости каждой единицы.

2.2.6.  При списании покупных товаров применять метод оценки по себестоимости каждой единицы.

2.2.7.  При списании ценных бумаг (за исключением случаев реализации акций, полученных при увеличении уставного капитала) применять метод оценки по стоимости единицы (п. 9 ст. 280 НК РФ).

2.2.8.  Амортизацию основных средств начислять линейным методом (п. 3 ст. 259 НК РФ).

2.2.9.  При приобретении объектов основных средств, бывших в употреблении, определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками
(п. 12 ст. 259 НК РФ).

2.2.10.  Для целей определения даты признания расходов в части разовых и/или несущественных по величине затрат услуг (работ) производственного характера при отсутствии актов приемки-передачи применять иные документы, подтверждающие факт и дату оказания услуги, выполнения работ (п. 2 ст. 272 НК РФ).

2.2.11.  Списывать на затраты по производству (расходы на продажи) по мере отпуска их в эксплуатацию объекты основных средств, стоимостью не болееруб. (ст. 320 НК РФ).

2.2.12.  При начислении амортизации по основным средствам, являющимся предметом договора финансовой аренды, применять специальный коэффициент, но не выше 3.

2.2.13.  Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных для сдачи в лизинг, учитываемых на балансе лизингополучателя, относится на расходы в момент перехода права собственности на предмет лизинга.

2.2.14.  Амортизация нематериальных активов осуществляется линейным методом.

2.2.15.  Организация не создает резервы на предстоящие расходы.

2.2.16.  Предельная величина процентов по долговым обязательствам, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях, и равной 15 процентам – по долговым обязательствам в иностранной валюте.

2.2.17.  Уплата ежемесячных авансовых платежей производится исходя из 1/3 суммы налога, подлежащей уплате за предыдущий квартал.

2.2.18.  При исчислении сумм налога, подлежащих зачислению по месту нахождения головной организации, а также по месту нахождения обособленных подразделений, в качестве показателя расчета применять сумму расходов на оплату труда (п. 2 ст. 288 НК РФ).

2.2.19.  Исчислять налог на прибыль по итогам каждого отчетного (налогового) периода.

2.2.20.  Данная учетная политика является обязательной для всех обособленных подразделений организации.

Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Генеральный директор

Бухгалтерская отчетность Поручителя за 2005 год.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
На 31 декабря 2005г.	Дата (год, месяц, число)	2005	12	31
Организация: «Элемент Финанс»	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	/
Вид деятельности: лизинг	по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ/ОКФС	65	16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384

Местонахождение (адрес): Москва, ул. Трифоновская, д. 47, стр. 1

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	1636	1249
Незавершенное строительство	130	10834	1826
Доходные вложения в материальные ценности	135	263688	350522
Долгосрочные финансовые вложения	140	10	286000
Отложенные налоговые активы	145	359	1266
Прочие внеоборотные активы	150	297
ИТОГО по разделу I	190	276824	640863
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	5952	11206
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	9	9
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214	1336
товары отгруженные	215		10
расходы будущих периодов	216	4607	11187
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	17850	19507
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	11611	12379
покупатели и заказчики	231	5879	8137
векселя к получению	232
задолженность дочерних и зависимых обществ	233
авансы выданные	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	126526	128931
покупатели и заказчики	241	46904	25165
Краткосрочные финансовые вложения	250	197031	3271
Денежные средства	260	27652	11142
Прочие оборотные активы	270	3702	1844
ИТОГО по разделу II	290	390324	188279
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	667148	829142

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	305026	305026
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	4	4
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	4	4
резервы, образованные в соответствии с учредительные" href="/text/category/dokumenti_uchreditelmznie/" rel="bookmark">учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	14218	11801
ИТОГО по разделу III	490	319249	316832
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	114736	168026
Отложенные налоговые обязательства	515	279	1190
Прочие долгосрочные обязательства	520	19370	16849
ИТОГО по разделу IV	590	134385	186065
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	28031	127133
Кредиторская задолженность	620	169183	180013
поставщики и подрядчики	621	94392	41930
Задолженность перед персоналом организации	624	28	-2
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	20	7
Задолженность по налогам и сборам	626	1671	12121
прочие кредиторы	625	73072	125957
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	12654	18195
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	3647	904
ИТОГО по разделу V	690	213515	326245
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	667149	829142

СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ