Налоги и налогообложение (стр. 19 )

в) (С1+С2+С3)/4

Где С1 – остаточная стоимость на 01 января отчетного периода, с2 – остаточная стоимость на 01апреля, с3-остаточная стоимость на 01 июля;

г) (С1+С2+С3+С4+С5+С6+С7)/6, где

С1 – остаточная стоимость на 01 января отчетного периода, с2 – на 01 февраля, с3 – на 01 марта, С4 – на 01 апреля, С5 – на 01 мая, С6 – на 01 июня, с7 – на 01 июля

д) (С1+С2+С3+С4+С5+С6+С7)/9, где

С1 – остаточная стоимость на 01 января отчетного периода, с2 – на 01 февраля, с3 – на 01 марта, С4 – на 01 апреля, С5 – на 01 мая, С6 – на 01 июня, с7 – на 01 июля

3. Выездная проверка проводится:

а) по месту нахождения налогового органа

б) по месту нахождения проверяемого органа

в) на основе только налоговых деклараций

г) на основе налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога

д) только на основе первичных документов

4. Налогооблагаемая база (НБ) по налогу на доходы физических лиц исчисляется следующим образом:

а) НБ = Начисленный Совокупный доход – Вычеты-Отчисления в пенсионный фонд

б) НБ = Начисленный Совокупный доход - Отчисления в пенсионный фонд

в) НБ = Начисленный Совокупный доход – налог на прибыль

г) НБ = Начисленный Совокупный доход – Вычеты

д) НБ = Начисленный Совокупный доход – Отчисления в фонд социального страхования

5. Доход от реализации менее 15 млн. рублей (без учета НДС), средняя численность работников менее 100 человек, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов менее 100 млн. руб. – это критерий перехода на:

а) уплату единого налога на вмененный доход

б) освобождение от уплаты НДС

в) упрощенную систему налогообложения

г) уплату сельскохозяйственного налога

д) на систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

6. Таможенная пошлина относится:

а) к федеральным налогам

б) к местным налогам

в) к косвенным налогам

г) к региональным налогам

д) к прямым налогам с юридических лиц

7. Объект налогообложения – это

.8. Начисленная заработная плата работника за январь 2009 года – 14000 руб,. Работнику предоставлялись стандартные вычеты на него самого и несовершеннолетнего ребенка. Определить какую сумму работник получит на руки за январь.

9. Организация реализовала сахар на сумму 17000 руб. и деликатесные изделия на сумму 25000 руб. Все данные даны без учета НДС. Определить сумму НДС, необходимую уплатить в бюджет.

10. Фонд заработной платы за месяц – 18000 руб. Определить сумму единого социального налога за месяц (по максимальной ставке).

Вариант № 6

(Все данные и расчеты на 2009 год)

1. Условный расход при расчете налога на прибыль равен:

а) валовая прибыль * 24%

б) прибыль от продаж * 24%

в) прибыль до налогообложения * 24%

г) чистая прибыль* 24%

д) выручка Нетто*24%

2. Налоговой базой по налогу на имущество организаций признается:

а) инвентаризационная стоимость имущества

б) остаточная стоимость имущества

в) среднегодовая стоимость имущества

г) рыночная стоимость имущества

д) балансовая стоимость имущества

3. Выездная проверка проводится:

а) по месту нахождения налогового органа

б) по месту нахождения проверяемого органа

в) на основе только налоговых деклараций

г) на основе налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога

д) только на основе первичных документов

4. НДС (согласно налоговой классификации) относится к :

а) косвенным налогам

б) прямым налогам с юридических лиц

в) прямым налогам с физических лиц

г) федеральным налогам

д) региональным налогам

5. К местным налогам относятся:

а) земельный налог

б) налог на доходы физических лиц

в) НДС

г) единый социальный налог

д) акциз

6. При экспорте подакцизного товара акциз:

а) уплачивается та сумма акциза, от уплаты которой налогоплательщик был освобожден

б) не уплачивается;

в) уплачивается при ввозе с последующим возвратом уплаченных сумм при вывозе продуктов переработки

г) уплачивается в полном объеме

д) уплачивается половина от суммы налога

7. Налоговые льготы – это

8. Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал – 15000 руб. Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал.

9. Выручка от реализации товара за период с 01.01.2009 по 31.03.2009 составила:

за январь – 400000 руб., за февраль – 900000 руб., за март – 1500000 руб. Все данные даны без учета НДС. Ставка НДС – 18%. Определить освободят ли предприятие от уплаты НДС в апреле 2006 года и почему.

10. Начисленный годовой доход налогового резидента за 2009г. – 250000 руб. Стандартные вычеты не предоставлялись. Доход от продажи квартиры (в собственности 2 года) – 1500000 руб. Какой суммарный налог на доходы физических лиц резидент должен был уплатить.

Вариант № 7

(Все данные и расчеты на 2009 год)

1. НДС (согласно налоговой классификации) относится к:

а) косвенным налогам

б) прямым налогам с юридических лиц

в) прямым налогам с физических лиц

г) федеральным налогам

д) региональным налогам

2. Условный доход возникает, когда:

а) в бухгалтерском учете получился убыток

б) в бухгалтерском учете получилась прибыль

в) в налоговом учете получился убыток

г) в налоговом учете получилась прибыль

д) когда прибыль или убыток равны нулю

3. При расчете налоговой базы по налогу на имущество юридических лиц используется:

а) инвентаризационная стоимость

б) балансовая стоимость

в) остаточная стоимость

г) ликвидационная стоимость

д) рыночная стоимость

4. Максимальная налоговая ставка по единому социальному налогу :

а) 28%

б) 26%

в) 38,5%

г) 4%

д) 13%

5. Стандартный вычет в 1000 руб. на ребенка по налогу на доходы физических лиц не предоставляются при совокупном доходе свыше:

а)280000 руб.

б)40000 руб.

в) 25000 руб.

г) 38000 руб.

д) 50000 руб.

6.  Государственная пошлина относится к:

а) федеральным налогам

б) местным налогам

в) прямым налогам

г) косвенным налогам

д) региональным налогам

7.  Налоговый кредит – это

8. Работник продал квартиру в январе 2009 года, находящуюся в собственности – 2 года, за 3700000 руб. Определить какой налог на доходы физических лиц необходимо заплатить с этой сделки.

9. Сколько будет стоить в магазине пачка сигарет, если табачная фабрика продает ее оптовой фирме за 10 руб. без учета косвенных налогов, сумма акциза – 2 руб. за пачку, наценка – 20% к покупной ценен без НДС. Ставка НДС – 18%.

10. Определить сумму налога на имущество организаций, которую необходимо заплатить за первый квартал при следующих данных: остаточная стоимость основных средств на

01.01.2009 – 18000 руб., 01.02.2009 – 16000 руб., 01.03.2009– 14000 руб., 01.04.2009– 12000 руб.

Вариант № 8

(Все данные и расчеты на 2009 год)

1. По какой формуле исчисляется НДС (ставка 18%), если налог входит в стоимость товара и его необходимо выделить:

а) Стоимость с НДС *18%/118%

б) Стоимость с НДС *18%/100%

в) Стоимость с НДС *18%/110%

г) Стоимость с НДС *18%/120%

д) Стоимость без НДС *18%/100%

2. Стандартный вычет в размере 400 рублей в 2009 году по налогу на доходы физических лиц (при начисленном совокупном доходе менее 40000 руб.) применяется:

а) на каждого ребенка или иждивенца

б) на участников афганской войны

в) на самого работника, с которым заключен трудовой договор или контракт

г) на инвалидов 1-ой группы

д) на пенсионеров

3. Налогоплательщик имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если средняя численность его работников за налоговый период

а) более 30 чел.

б) менее 50 чел.

в) менее 100 чел.

г) более 100 чел.

д) более 500 чел.

4. Ставка налога на имущество юридических лиц:

а) 2%

б) 2,2%

в) 5%

г) 1%

д) 13%

5. Не является объектом налогообложения по транспортному налогу:

а) легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;

б) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы

в) грузовые автомобили

г) самолеты и вертолеты

д) теплоходы

6. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц зависят от:

а) стоимости имущества

б) размера МРОТа

в) остаточной стоимости

г) размера инвентаризационной стоимости и ставки налога

д) рыночной стоимости

7. При переходе на упрощенную систему налогообложения стоимость амортизируемого имущества не должна превышать:

8. Совокупный начисленный доход работника за 2009 год - 280000 руб. Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц на сотрудника и ребенка предоставлялись в течении одного месяца. Налог на доходы физических лиц с заработной платы удерживался в течение года. Кроме того, за обучение ребенка работник заплатил 68000 руб. за год. Определить какой налог на доходы физических лиц должен вернуться работнику.

9. Стоимость 1 литра водки (без косвенных налогов) – 30 руб. Ставка акциза 159 руб. за 1 литр безводного этилового спирта. Ставка НДС – 18%. Определить покупную стоимость 1 литра водки с косвенными налогами.

.

10. Выручка от реализации услуг за 1 квартал (без косвенных налогов) – 590000 руб, себестоимость продаж – 560000 руб. , внереализационные доходы – 40000 руб., внереализационные расходы – 60000 руб. Определить текущий налог на прибыль.

Вариант № 9

(Все данные и расчеты на 2009 год)

1. НДС не уплачивается при:

а) режиме таможенного склада

б) режиме экспорта

в) режиме импорта

г) режиме выпуска для свободной продажи

д) режиме реэкспорта

2. . Налогооблагаемая база при упрощенной системе налогообложения рассчитывается как

а) только (доход минус расход)

б) только доход

в) только расход

г) либо (доход минус расход), либо доход

д) доход + расход

3. При переходе на уплату ЕНВД организации освобождаются от исчисления и уплаты следующих налогов:

а) только налога на прибыль (в отношении прибыли, полученной при осуществлении предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);

б) только НДС (в отношении операций, относящихся к объектам налогообложения НДС и осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);